إنشاء الحفظ الذاتي لبيتكوين يخلق نقطة عمياء ضخمة في أساس التكلفة في نماذج الضرائب على العملات المشفرة لعام 2026

يمكن لمستثمر بيتكوين سحب العملات من بورصة، وإعادتها إلى نفس الحساب، ولا يزال يقع خارج متطلبات الإبلاغ عن أساس التكلفة الإلزامي عند بيع تلك العملات.

بالنسبة لسنة الإبلاغ الأمريكية 2026، لا يزال من الممكن أن يُطلب من الوسيط الإبلاغ عن عائدات البيع، بينما يبقى الإبلاغ عن تكلفة الاستحواذ طوعياً.

أساس التكلفة، وهو تكلفة الاستحواذ المستخدمة لحساب الربح، يتغير فقط التزام الوسيط بتقديم تحويل عادي بين حسابات المستثمر الخاصة. وهذا يخلق انقساماً عملياً بين سجل يظهر مقدار ما جلبه البيع وواحد يدعم حساب الربح.

توضح تعليمات نموذج 1099-DA لعام 2026 من IRS هذا الانقسام بشكل صريح. يجب أن تكون الأصول الرقمية المغطاة قد تم الاستحواذ عليها بعد عام 2025 في حساب الوسيط الحافظ وتم الاحتفاظ بها هناك حتى التخلص منها. الأصول المشتراة قبل عام 2026 أو المنقولة إلى الوسيط غير مغطاة، مع الإبلاغ عن الأساس طوعياً.

يمتد هذا التمييز عبر سنة الإبلاغ الحالية مع تطور الإبلاغ الدولي وتقديم مزودي تحليلات blockchain للسلطات الضريبية رؤية أوسع للنشاط.

ثلاث طرق، نفس الربح

اعتبر استثماراً أمريكياً مبسطاً عمداً: 0.1 بيتكوين تم شراؤها مقابل 5000 دولار في فبراير 2026 وبيعت مقابل 7000 دولار في سبتمبر. افترض وجود دفعة شراء واحدة، وملكية غير متغيرة، وعدم وجود تداولات متداخلة، وعدم وجود رسوم، وعدم وجود تعديلات أخرى على الأساس.

تظل عملية الشراء والبيع متطابقة عبر ثلاث مسارات، فقط مسار الحفظ يتغير.

المسار الثالث هو الأسهل للتغاضي عنه. العودة إلى الحساب الأصلي لا تلبي شرط الحفظ المستمر. قد يكون الوسيط قد سجل الشراء الأصلي، لكن ذلك لا يجعل العملات المعادة أصولاً محتفظ بها باستمرار وفقاً لتعريف الإبلاغ.

بالنسبة للمستثمر، لا يزال كل بيع افتراضي ينتج نفس الربح البالغ 2000 دولار. لا يمكن قراءة حقل الأساس الفارغ كربح قدره 7000 دولار، لذا فإن المعلومات المفقودة في النموذج لا تحدد أن تكلفة الاستحواذ كانت صفر.

تشرح الأسئلة الشائعة حول الأصول الرقمية من IRS لماذا لا يغير نقل المحفظة هذه النتيجة: نقل الأصول بين الحسابات أو المحافظ التي تعود لنفس دافع الضرائب غير خاضع للضريبة، باستثناء الأصول الرقمية المستخدمة أو المحتفظ بها لدفع خدمات النقل.

يمكن أن تخلق عملات الرسوم التخلص المنفصل، ولهذا السبب تم استبعاد الرسوم عمداً من المقارنة.

خارج طرق الإبلاغ الاختيارية المعمول بها، يتضمن النموذج حقولاً للوحدات المنقولة التي تم التخلص منها لاحقاً وتاريخ نقلها، مع استثناء تاريخي للتحويلات في تواريخ متنوعة. يمكن أن تكون عائدات البيع قابلة للإبلاغ حتى عندما لا يكون الأساس إلزامياً.

تتميز إرشادات Coinbase الحالية عن نماذجها لعام 2025 التي تركز فقط على العائدات بمعلومات الأساس التي تبدأ في السنة الضريبية 2026 لبعض الأصول. كما تخبر العملاء بالاحتفاظ بسجلات من حسابات ومحافظ أخرى. هذه المؤهلات مهمة: التغيير لا يعد بسجل أساس مكتمل لكل بيع.

تصف إرشادات Kraken لنماذجها المجمعة لعام 2025، المحدثة في 30 مارس، انقساماً أكثر تحديداً. أظهرت نسخ العملاء تقديرات الأساس والأرباح أو الخسائر باستخدام FIFO، أو الأول في، الأول خارج. ما تم إرساله إلى IRS كان العائدات الإجمالية.

تقول نفس الدليل إن Kraken تتبع الأساس للنشاط داخل نفس الحساب، ولا تتبع ما يحدث خارجه، وتعامل الأصول العائدة كإيداع جديد دون استعادة أساسها السابق تلقائيًا.

بالنسبة للحصة غير المتغيرة في هذا الافتراض، فإن تسجيل عودتها كإيداع جديد لا ينشئ تكلفة اكتساب جديدة. تظل سجلات الشراء الأصلية ذات صلة حتى لو كانت الإيداع العائد تفتقر إلى أساس مرتبط تلقائيًا.

تمنح هذه التمييز المستثمرين ثلاث أسئلة منفصلة لحلها: ما تعرضه المنصة، وما تقارير به للسلطة، وما تدعمه سجلات معاملاتهم الكاملة. قد يجيب تقدير الربح المريح على السؤال الأول فقط.

لماذا لا يزال من الضروري وجود سجلات اكتساب أوسع لتتبع معاملات البيتكوين

تتناول التقارير الدولية جزءًا مختلفًا من المشكلة. يوفر إطار عمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية لتقارير الأصول المشفرة (CARF) تبادلًا سنويًا لمعلومات معاملات العملات المشفرة مع سلطات إقامة دافعي الضرائب من خلال القواعد المحلية وترتيبات التبادل. وهو منفصل عن نموذج 1099-DA الأمريكي ولا ينشئ فاتورة ضريبية عالمية واحدة للعملات المشفرة.

تقدم المملكة المتحدة جدولًا زمنيًا ملموسًا. تدعو إرشادات HMRC إلى تفاصيل المستخدمين وملخصات المعاملات، مع تقديم أول تقرير مزود بين 1 يناير و31 مايو 2027، يغطي السنة التقويمية 2026.

يمكن أن تكشف تلك التقارير عن المعاملات دون إرفاق تاريخ الاكتساب اللازم لربح كل مستثمر.

توسعت تحليلات البلوكشين السؤال إلى ما هو أبعد من تقديمات الوسطاء. في معاينة بحثية بتاريخ 26 أغسطس، قدرت Chainalysis أكثر من 457 مليار دولار من النشاط المحتمل فرض ضرائب عليه على السلسلة خلال عام 2025، بما في ذلك حوالي 112.6 مليار دولار تُعزى إلى الولايات المتحدة.

تقول مزود التحليلات التجارية إنه يغطي البيتكوين، والإيثيريوم، وسولانا، وترون، وBNB Smart Chain وBase، مع تخصيص البلدان من خلال إشارات الموقع المباشرة والتوزيع النسبي بناءً على نشاط الخدمة.

تستثني تقديراتها التداول، والتخزين، والإقراض الذي يتم داخل البورصات المركزية ولا تنطبق على بعض إعفاءات المعاملات أو الدخل في بعض البلدان. النشاط المفقود يقيّد التغطية، بينما تمنع الإعفاءات غير المطبقة اعتبار كل دولار مقدر خاضعًا للضريبة في ولايته القضائية المحددة.

يمكن أن تساعد تتبع العناوين في ربط الحركات. ومع ذلك، فإن المسار بين العناوين لا يحدد سعر شراء المستثمر، أو الملكية غير المتغيرة، أو حصة الاكتساب المختارة أو التعديلات اللاحقة. توضح الرسوم البيانية السجل الخاص بالاكتساب، والتحويل، والتعديل، والتخلص التي يحتاجها المستثمرون لتتبع أساس التكلفة عندما تتحرك العملات المشفرة بين المحافظ.

بالنسبة للمستثمر الأمريكي في مقارنة الطرق الثلاث، يحتاج سجل الأرباح القابل للاستخدام إلى استمرارية المعلومات واستمرارية الملكية. في مثال الطرق الثلاث، الاتصال الحاسم هو بين الشراء الأصلي بقيمة 5000 دولار والتخلص النهائي. لا تجعل تاريخ وكمية التحويل الوارد وحدهما ذلك الاتصال.

ستحتاج التوافقية الأفضل إلى الحفاظ على تفاصيل الاكتساب، ومطابقة التحويلات الصادرة والواردة، وأخذ في الاعتبار عمليات التخلص والتعديلات المتداخلة. يمكن أن يقلل ذلك من عمل إعادة البناء دون الحاجة إلى بقاء كل مستثمر في حساب واحد. لن تجعل مشاركة تلك السجلات الحصص المنقولة أصولًا محتفظ بها باستمرار بموجب القاعدة الحالية.

بالنسبة للتخلصات الجزئية ذات الصلة بعد عام 2025، تتطلب الأسئلة الشائعة IRS 85 من المستثمرين الذين يستخدمون تحديدًا محددًا تحديد الوحدات للوسيط الحافظ حسب وقت المعاملة باستخدام معرفاته المحددة والاحتفاظ بسجلات داعمة. لا يُعتبر اختيار جدول بيانات لاحق بديلًا عن التحديد الفوري.

تحتوي قواعد الإبلاغ أيضًا على استثناءات: يمكن أن تتجاوز الطرق الاختيارية المؤهلة للعملات المستقرة وNFTs المحددة الأساس حتى للأصول المغطاة، وتوجد عتبات إبلاغ لفئات معينة. تقييم اكتمال النموذج يعتمد على الطريقة المستخدمة.

توضح الإفصاحات المتاحة لماذا يمكن أن يت coexist المزيد من الإبلاغ مع السجلات غير المكتملة. بالنسبة لحيازة تم نقلها، فإن حساب الربح لا يزال يعني ربط البيع بالاستحواذ الأصلي، والدفعة الصحيحة، وأي تعديلات لاحقة.

يُقدَّم هذا المحتوى لأغراض معلوماتية عامة فقط، ولا يُشكل مشورة مالية أو استثمارية أو قانونية أو ضريبية. ولا ينبغي اعتبار أي فعاليات أو مكافآت أو عروض ترويجية عبر الإنترنت أو أي معلومات ذات صلة واردة فيه توصيةً أو طلبًا أو دعوةً لشراء الأصول المشفرة أو بيعها أو تداولها أو إجراء أي معاملات أخرى عليها. تتميز الأصول المشفرة بتقلبات سعرية مرتفعة وقد تؤدي إلى خسائر. وقد يختلف مدى توفر خدمات WEEX ومنتجاتها والفعاليات المرتبطة بها حسب المنطقة. وتقع على عاتقك مسؤولية التأكد من أن مشاركتك تتوافق مع القوانين واللوائح المحلية المعمول بها.