Las actividades de criptomonedas sujetas a impuestos en Corea del Sur alcanzan aproximadamente 15 billones de wones, ocupando el undécimo lugar entre los países analizados

La escala de las actividades de criptomonedas sujetas a impuestos en Corea del Sur ha demostrado estar entre las más altas de los principales países del mundo.

Según el "Informe de Impuestos Cripto" publicado por Chainalysis el 31 de agosto, se estima que las actividades de criptomonedas sujetas a impuestos en la cadena a nivel mundial superarán los 457 mil millones de dólares para 2025. Corea del Sur ocupó el undécimo lugar entre los países analizados, con un total de 10.9 mil millones de dólares.

El informe clasifica las actividades sujetas a impuestos en la cadena en ganancias, ingresos y pagos. Las ganancias incluyen las ganancias realizadas en intercambios centralizados y descentralizados. Los ingresos provienen de la minería, el staking, los préstamos y las apuestas. Los pagos incluyen flujos relacionados con servicios en tiendas y pagos entre individuos.

Por regiones, América del Norte fue la más grande con 134.6 mil millones de dólares, seguida por la Unión Europea con 125.1 mil millones de dólares. Asia Oriental registró 54.7 mil millones de dólares.

A nivel de países, Estados Unidos lideró con 112.6 mil millones de dólares. Alemania tuvo 24.1 mil millones de dólares y China 21.0 mil millones de dólares. El Reino Unido reportó 19.4 mil millones de dólares, mientras que India alcanzó 19.0 mil millones de dólares. Corea del Sur registró 2.0 mil millones de dólares en ingresos, 3.2 mil millones de dólares en ganancias y 5.6 mil millones de dólares en pagos, sumando un total de 10.9 mil millones de dólares.

Corea del Sur también registró un 144% en la proporción de actividades de criptomonedas sujetas a impuestos en comparación con el déficit del gobierno. Portugal tuvo la cifra más alta con 201%. Suiza alcanzó el 100%. Tailandia tuvo un 78% y Grecia un 67%. Esta comparación utilizó datos del Fondo Monetario Internacional.

En términos de proporción respecto a los ingresos del gobierno, la presencia de países en desarrollo fue notable. Nigeria reportó actividades de criptomonedas sujetas a impuestos de 4.4 mil millones de dólares, que representaron el 12% de los ingresos gubernamentales de 35.5 mil millones de dólares. Tailandia tuvo 12.5 mil millones de dólares, lo que representó el 11% de sus ingresos gubernamentales.

Sin embargo, el informe aclara que estas cifras no significan necesariamente que se traduzcan en ingresos fiscales reales. La mayoría de los países no tienen una tasa impositiva del 100% y, en teoría, no recaudan todos los ingresos que podrían gravar. Se sabe que los impuestos sobre criptomonedas tienen una alta tasa de incumplimiento.

Un informe de Suecia estimó que más del 90% de las personas no informaron sus actividades de criptomonedas. En Estados Unidos, se informó que la diferencia entre el impuesto adeudado y el realmente pagado por transacciones relacionadas con criptomonedas alcanzó aproximadamente 50 mil millones de dólares en 2022, lo que representa alrededor del 8% de la brecha fiscal total de ese año.

Estados Unidos ha comenzado a reducir esta brecha con la introducción del formulario de declaración de venta de activos digitales 1099-DA. Un informe del Congreso estima que este sistema generará 28 mil millones de dólares en ingresos fiscales durante los próximos 10 años. Sin embargo, el sistema de declaración nacional tiene limitaciones, ya que los contribuyentes pueden realizar transacciones fuera de su país de residencia fiscal.

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) presentó a finales de 2022 un marco de informes sobre criptomonedas (CARF) para abordar la falta de auto-reportes en las transacciones de criptomonedas. Este sistema está diseñado como una herramienta de detección de riesgos, similar a los estándares de informes comunes en las finanzas tradicionales.

El CARF impone obligaciones de recopilación de información de clientes y reporte de transacciones a intercambios centralizados, intermediarios y algunos proveedores de billeteras. Decenas de países han acordado comenzar el intercambio de información bajo el CARF a partir de 2027, y se espera que el número de países participantes aumente posteriormente.

Una parte significativa de las transacciones de criptomonedas a nivel mundial se realiza fuera de la cadena en los libros internos de los intercambios centralizados. Desde la perspectiva de las autoridades fiscales, es relativamente fácil identificar esta área, ya que las plataformas conocen a sus clientes y pueden verificar los ingresos generados dentro de sus libros de órdenes.

El CARF también captura algunas actividades en la cadena. Por ejemplo, los fondos que fluyen desde una billetera personal hacia un intercambio centralizado o viceversa pueden estar sujetos a reporte si están relacionados con una venta. Sin embargo, solo el 14% de las actividades sujetas a impuestos en la cadena están cubiertas por el CARF. El 86% restante se refiere a actividades de intercambios descentralizados, transferencias entre individuos y flujos de ingresos en la cadena que están fuera del alcance práctico del marco.

El informe sostiene que, incluso con los datos del CARF, las autoridades fiscales no podrán conocer toda la información clave necesaria para calcular los ingresos imponibles. Esto se debe a que es común que los contribuyentes compren criptomonedas en una plataforma y luego las transfieran a otra. También es frecuente que se mantengan en billeteras personales antes de la disposición o después de la adquisición.

El CARF no se aplica retroactivamente. La mayoría de los intercambios descentralizados también están prácticamente fuera de su alcance. Las transferencias entre individuos y las actividades de custodia propia, así como las plataformas extranjeras que no tienen conexión con la jurisdicción y el reporte del CARF, son difíciles de capturar. Las recompensas de minería, los ingresos por staking y los ingresos por préstamos, así como muchos pagos por productos y servicios, tampoco se capturan directamente.

También quedan vacíos en la información sobre el costo de adquisición. Aunque un intercambio informe una disposición, a menudo no tiene información sobre la adquisición de criptomonedas compradas en otros lugares. Esto dificulta el cálculo preciso de ganancias y pérdidas. Los datos del CARF también tienen la limitación de ser datos agregados en lugar de datos de transacciones individuales.

El informe aclara que esto no significa que el CARF deba ser modificado. Se argumenta que tiene valor porque proporciona información de plataformas donde se realizan muchas transacciones de criptomonedas, como los intercambios centralizados. Sin embargo, se considera que el efecto de la reforma en la presentación de informes se amplifica cuando se combina con flujos de trabajo que utilizan datos de blockchain.

Para 2025, se estima que las ganancias de las transacciones relacionadas con intercambios centralizados y descentralizados alcanzarán los 127.1 mil millones de dólares. Esto representa el tercer mayor ítem en las actividades de criptomonedas sujetas a impuestos a nivel mundial, después de los pagos entre individuos y los pagos como servicio. Las transacciones en intercambios también son un área que el sistema de reporte similar al CARF apunta directamente.

En los últimos años, se han identificado tres tendencias en los datos. Las ganancias realizadas en intercambios centralizados han fluctuado significativamente según las condiciones del mercado. Las actividades de intercambios descentralizados han crecido hasta convertirse en una parte significativa del flujo de criptomonedas sujeto a impuestos a nivel mundial. También se ha observado que es posible estimar las ganancias de transacciones por país específico. Las actividades sujetas a impuestos fuera de los intercambios centralizados han sido mayores que las actividades sujetas a impuestos que se revelan a través de transferencias hacia y desde los intercambios centralizados.

Las ganancias realizadas a través de intercambios centralizados han seguido el flujo general del mercado de criptomonedas. En 2021, se generaron ganancias de 97.3 mil millones de dólares en un fuerte mercado alcista. En 2022, el colapso de intercambios importantes sacudió el mercado, registrando pérdidas de 38.1 mil millones de dólares. En 2023, se recuperó con ganancias de 4.4 mil millones de dólares. En 2024, se reportaron ganancias de 56.4 mil millones de dólares. Para 2025, se espera que las ganancias realizadas aumenten aproximadamente un 13% con respecto al año anterior, alcanzando los 63.7 mil millones de dólares.

Para 2026, se observó un flujo de pérdidas de 16.5 mil millones de dólares en los datos parciales hasta principios de agosto. El informe aclara que debe interpretarse con cautela, ya que el año 2026 está en curso. También se refleja que el precio de BTC ha caído aproximadamente un 50% desde el inicio de 2026, lo que ha reducido mecánicamente las ganancias realizadas.

Las ganancias netas de las criptomonedas transferidas a través de intercambios centralizados y descentralizados se calcularon en función del costo promedio de adquisición de los activos dentro de un clúster de billeteras. Los fondos que salieron de ese intercambio se consideraron como una venta. Las transacciones realizadas por los usuarios dentro de un intercambio centralizado no se incluyeron, ya que no son visibles en la blockchain.

El informe sostiene que las transferencias de billeteras personales a intercambios generalmente se realizan con el propósito de venta. Por lo tanto, no se considera que esto disminuya significativamente la precisión de los resultados de la investigación. Sin embargo, al excluir las ganancias y pérdidas generadas en transacciones internas de intercambios centralizados y transferencias entre intercambios centralizados, las ganancias y pérdidas observadas pueden ser más bajas que la realidad.

Desde la perspectiva de la blockchain, Bitcoin ha liderado continuamente las ganancias netas realizadas en años de ganancias. Debido a la influencia del flujo de precios y la capitalización de mercado, representó más de la mitad de las ganancias en 2021, 2024 y 2025. La red de Ethereum hizo contribuciones significativas en mercados alcistas, pero también tuvo un gran porcentaje de pérdidas en mercados bajistas.

Otras cadenas como Solana, Tron, BNB Smart Chain y Base han visto un aumento en la actividad de los usuarios y el volumen de transacciones en la cadena, pero su contribución general ha sido relativamente pequeña.

Esta periodicidad puede ser importante para las autoridades fiscales. Algunos países limitan la deducción de pérdidas por disposición de activos. También pueden restringir los tipos de ingresos que pueden compensar las pérdidas de capital o limitar la compensación de ganancias y pérdidas entre diferentes activos.

El flujo general puede ocultar los resultados individuales. Un contribuyente puede realizar grandes ganancias incluso en un año en el que el total es de pérdidas. Si una disposición es una ganancia o una pérdida depende del costo de adquisición de ese activo, no de la dirección del mercado. Algunos activos pueden moverse en dirección opuesta a la tendencia macroeconómica de ese año. Por lo tanto, no se puede concluir que un mercado bajista signifique automáticamente una reducción de la carga fiscal.

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