Conozca los cambios previstos en la legislación sobre criptomonedas y cómo declarar criptoactivos en 2025 en Ucrania: una guía completa para inversores, traders y emprendedores.

Introducción

El sector de las criptomonedas ha seguido siendo dinámico en los últimos años. Esto se debe a que, en condiciones de guerra, la grivna y las inversiones en bonos gubernamentales (incluso con tasas de interés bastante altas y sin impuestos) parecen más arriesgadas. Por lo tanto, el número de inversores y traders crece constantemente: según Chainalysis, Ucrania se encuentra entre los seis principales países en adopción de cripto entre la población y genera el 2,5% del flujo total de criptomonedas. Solo en 2024, los CEX (exchanges centralizados) recibieron 343 millones de dólares en beneficios de usuarios en Ucrania (5,4% del beneficio global).

La cuestión de la regulación y la legalización sigue siendo fundamental, ya que no solo es una industria prometedora, sino también una fuente de ingresos para el tesoro ucraniano. Global Ledger realizó un estudio cuyos resultados muestran que la cantidad potencial de impuestos impagados por parte de entidades legales es de 8.350 millones de grivnas, así como 6.530 millones de UAH de particulares durante los tres años anteriores. Cifras tan impresionantes indican que una ley que regule y legalice claramente los criptoactivos es oportuna. En este artículo, conocerá las noticias sobre el progreso en esta dirección y los planes de las autoridades responsables respecto a la introducción de cambios.

Resumen de los cambios en la ley sobre criptomonedas y activos virtuales en 2025

El 24 de abril de 2025, Danylo Hetmantsev publicó noticias en su canal de Telegram sobre que el proyecto de ley sobre activos virtuales había pasado el Comité y fue recomendado para su consideración en primera lectura. Pero volvamos unos años atrás y veamos cómo ha cambiado la actitud de las autoridades responsables hacia las criptomonedas con el tiempo.

De "sustituto monetario" a "activo virtual" de pleno derecho

• 2014: En la carta n.º 29-208/72889, el Banco Nacional clasificó a Bitcoin como un sustituto monetario, alegando que no tenía respaldo de valor real.

• 2017: Las primeras propuestas para legalizar las cripto: la Rada Suprema registró el proyecto de ley n.º 7183 "Sobre la circulación de criptomonedas en Ucrania", según el cual las criptomonedas se consideraban código de programa que es objeto de derechos de propiedad. El mencionado proyecto de ley también contenía propuestas relativas a la tributación de las criptomonedas y la definición del procedimiento para gravar las operaciones de minería y cambio de criptomonedas de acuerdo con la legislación vigente de Ucrania.

• 2019: El proyecto de ley n.º 7183 "Sobre la circulación de criptomonedas en Ucrania" fue rechazado.

• 2021: Adopción de la Ley de Ucrania "Sobre activos virtuales", que sienta las bases para la legalización de la circulación, el intercambio y la declaración de criptomonedas (activos virtuales), que ahora han adquirido el estatus de propiedad mueble, y también creó requisitos previos para el registro de empresas extranjeras de criptomonedas en Ucrania. Sin embargo, debido a conflictos con la legislación fiscal, esta ley nunca entró en vigor.

• 2023: El Parlamento Europeo aprobó nuevas normas de supervisión y protección del consumidor en relación con las criptomonedas: Markets in Crypto-Assets (MiCA). El reglamento MiCA (más detalles sobre el reglamento MiCA aquí) tiene como objetivo regular los activos virtuales en la UE para proteger a los usuarios, inversores y traders. A pesar de que el reglamento MiCA está orientado a los países de la UE, también afecta a otros países. Por ejemplo, en el camino hacia la integración europea, Ucrania decidió armonizar completamente la nueva versión de la Ley de Ucrania sobre activos virtuales con MiCA (más información al respecto se puede encontrar aquí: El proceso de integración europea implica adaptar la legislación nacional a las normas paneuropeas).

• 2025: Se ha desarrollado un nuevo Proyecto de Ley sobre modificaciones del Código Fiscal de Ucrania y otros actos legislativos de Ucrania relativos a la regulación de la circulación de activos virtuales en Ucrania, que proporciona una definición de activos virtuales y su clasificación. Este proyecto de ley es un complemento a la Ley de 2021 "Sobre activos virtuales" y tiene como objetivo regular los aspectos fiscales de las operaciones con criptomonedas. Estado actual del proyecto de ley: en consideración.

Preguntas frecuentes sobre criptomonedas e impuestos

¿Qué es un "activo virtual"?

Según la Ley de Ucrania sobre activos virtuales, "un activo virtual es un bien intangible que es objeto de derechos civiles, tiene valor y se expresa como un conjunto de datos en forma electrónica. La existencia y comerciabilidad de un activo virtual están garantizadas por un sistema para asegurar la circulación de activos virtuales. Un activo virtual puede certificar derechos de propiedad, en particular, derechos de reclamación sobre otros objetos de derechos civiles."

Tipos de activos virtuales:

1. Asegurados (que certifican derechos de propiedad)

2. No asegurados (que no certifican derechos de propiedad)

Grupos de activos virtuales:

1. Tokens referenciados a activos (por ejemplo, bienes raíces);

2. Tokens de dinero electrónico, por ejemplo, stablecoins (USDT, USDC, etc.);

3. Otros, por ejemplo, altcoins (BTC, ETH, etc.).

¿A quién afectarán los cambios en la ley de criptomonedas en 2025?

Los cambios afectarán a varias categorías de participantes en el mercado de criptomonedas:

1. Exchanges de cripto que buscan oportunidades para realizar negocios legalmente en Ucrania en condiciones favorables. Se les exigirá obtener las licencias adecuadas y cumplir con los requisitos legislativos relativos a la identificación y notificación de clientes.

2. Emprendedores que reciben pagos por sus servicios en criptomonedas. Actualmente, deben declarar estos ingresos a la tasa impositiva estándar sobre la renta de las personas físicas (18%), ya que los ingresos en criptomonedas aún no están sujetos a declaración como ingresos de un empresario individual (FOP). La nueva ley debería proporcionarles normas fiscales más claras.

3. Inversores y traders que deseen salir de la zona gris y evitar intermediarios en forma de casas de cambio de cripto. Se prevén beneficios fiscales para ellos bajo ciertas condiciones, lo que fomentará la legalización de los ingresos.

¿Es necesario declarar las criptomonedas en Ucrania?

Sí, todos los ciudadanos de Ucrania están obligados a declarar los criptoactivos. Los funcionarios deben presentar declaraciones de ingresos regularmente, por lo que la atención de las autoridades reguladoras hacia ellos es mayor. Sin embargo, todos los ciudadanos de Ucrania deben pagar impuestos sobre los beneficios. Consulte la guía paso a paso sobre cómo declarar los ingresos en criptomonedas en Ucrania, publicada en el sitio web oficial de la Agencia Nacional para la Prevención de la Corrupción.

¿Qué propuestas para pagar impuestos sobre criptomonedas por parte de particulares prevé el proyecto de ley?

• Tributación separada de los ingresos procedentes de transacciones con activos virtuales

• La tributación se aplicará específicamente al beneficio obtenido durante el año, calculado mediante la fórmula: ingresos por venta - gastos de compra

No están sujetos a tributación los ingresos procedentes de transacciones de intercambio de un activo virtual por otro, por ejemplo, USDT por SOL, los ingresos por ventas que no superen el salario mínimo (aproximadamente 8.000 grivnas en el momento de escribir este artículo), así como los airdrops de criptomonedas recibidos gratuitamente.

Tasa preferencial: si un usuario compró criptoactivos antes de que la ley entrara en vigor y los vendió en 2026, se prevé que podrá pagar un impuesto sobre la renta de las personas físicas del 5% en lugar del 18%, siempre que el importe de su beneficio de inversión no supere los 7.000.000 de grivnas para el año fiscal.

¿Cómo calcular el importe del impuesto?

Para un cálculo rápido del importe del impuesto a la tasa actual, utilice nuestra calculadora: (https://www.weex.com/es/tokens/wuffi/tax-calculator).

¿Qué impacto tendrá MiCA en las stablecoins?

Desde el 30 de junio de 2024, según los requisitos de MiCA, la emisión y minería de stablecoins, su listado en exchanges y la publicidad de stablecoins solo pueden ser realizadas por instituciones de dinero electrónico (EMI) e instituciones de crédito registradas y autorizadas en la UE. Al mismo tiempo, MiCA prohíbe las stablecoins cuyo valor estable se mantenga mediante regulación algorítmica.

Principales consecuencias para los usuarios ucranianos:

• Una selección menor de stablecoins: solo estarán disponibles aquellas que cumplan plenamente con los requisitos de la UE

• Mayor fiabilidad de las stablecoins que permanecen en el mercado

• Retirada complicada de stablecoins no autorizadas a través de exchanges europeos

Puede familiarizarse con el resumen oficial de los requisitos de MiCA aquí.

Ventajas y desventajas de los cambios en la ley de criptomonedas

Ventajas

• Adopción generalizada de activos virtuales

• Protección de los clientes y sus activos, por ejemplo, frente a ICOs (Initial Coin Offerings) falsas, manipulación del mercado y otros abusos y esquemas fraudulentos

• Reglas y requisitos claros para los proveedores de servicios

• Sistema de tributación claro, separado de otros tipos de ingresos, incluidas las inversiones en valores

• Beneficios y exenciones fiscales bajo ciertas condiciones (más detalles aquí) para alentar a los inversores a salir de la sombra y legalizar sus ingresos

• Ingresos fiscales adicionales para el tesoro estatal

• Integración de Ucrania en la economía global mediante la armonización con el reglamento MiCA

• Atractivo para inversores extranjeros y fortalecimiento de la confianza en el mercado cripto ucraniano en su conjunto

• A largo plazo: la creación de un mercado de activos virtuales sólido

• Entrada de inversiones

Desventajas

• Riesgo de sobrerregulación con requisitos excesivamente estrictos

• Los costos financieros adicionales para preparar un "White Paper", pasar por el proceso de autorización y cumplir con las normas pueden asustar y expulsar a las pequeñas empresas del mercado

• La prohibición de realizar actividades con criptomonedas para entidades legales y empresarios individuales bajo el sistema fiscal simplificado creará condiciones desfavorables para ellos

Conclusión

Sin duda, en 2025 estamos siendo testigos de la creación de decisiones históricas en el campo de la legislación sobre activos virtuales y criptomonedas, lo cual es una señal positiva para todos los involucrados en la comunidad cripto. Para el estado, estos son ingresos adicionales de fondos para el tesoro, que pueden utilizarse para la financiación específica de proyectos; para los usuarios, significa transparencia y mayor seguridad. Para los inversores y traders, es importante prepararse para las nuevas condiciones ahora para aprovechar al máximo los beneficios que proporcionará la legislación actualizada.

Puede leer más sobre la Ley en nuestro sitio web en una entrevista con el jefe de la Comisión Nacional de Valores y Bolsa de Ucrania, Ruslan Magomedov. Además, suscríbase a nuestro boletín para no perderse nada importante.

 

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