مالیات رمزارز ژاپن با نرخ ⁦%20⁩: تصویب شده، اما تاریخ اجرا هنوز تعیین نشده (⁦08/2026⁩)

مالیات ثابت ⁦%20⁩ ژاپن بر سود رمزارز پیشنهاد نیست—قانونی است که تصویب و ابلاغ شده. قانون اصلاح مالیات بر درآمد سال مالی 2026 (قانون شماره 12 سال 2026) در 31 ⁦03/2026⁩ ابلاغ شد؛ قانونی که مقررات رمزارز را به قانون ابزارهای مالی و بورس (قانون شماره 64 سال 2026) منتقل می‌کند، در 15 ژوئیه در پارلمان تصویب و در 23 ⁦07/2026⁩ ابلاغ شد. آنچه هنوز مشخص نشده این است که چه زمانی هر یک اجرایی می‌شوند. تغییر مالیاتی به تاریخ لازم‌الاجراشدن قانون اصلاح‌شده FIEA گره خورده است؛ کابینه باید آن تاریخ را با مصوبه‌ای ظرف یک سال از ابلاغ تعیین کند و تا ⁦08/2026⁩ چنین مصوبه‌ای صادر نشده است—بنابراین هیچ سال تقویمی به‌طور رسمی اعلام نشده. تا آن زمان، نظام فعلی—درآمد متفرقه، مالیات‌ستانی تجمیعی، تا ⁦%55⁩—به‌طور کامل اعمال می‌شود.

سرمایه‌گذاران رمزارز ژاپن امروز چه مالیاتی می‌پردازند

سازمان ملی مالیات ژاپن، سود حاصل از معاملات دارایی‌های رمزارزی را اصولاً درآمد متفرقه (雑所得) طبقه‌بندی می‌کند؛ اگر درآمد سالانه رمزارزی از ⁦¥3M⁩ فراتر رود و دفاتر حسابداری نگهداری شوند، این درآمد به درآمد کسب‌وکار تغییر طبقه می‌دهد. این درآمد به‌صورت تجمیعی و همراه با حقوق، بر اساس نرخ‌های تصاعدی مشمول مالیات می‌شود. سازمان خدمات مالی ژاپن نتیجه را به بیان خود چنین توصیف می‌کند: تا ⁦%55⁩—⁦%45⁩ مالیات بر درآمد ملی به‌علاوه ⁦%10⁩ مالیات محلی ساکنان؛ بدون احتساب مالیات ویژه بازسازی، که جداگانه و معادل ⁦%2.1⁩ از مبلغ مالیات پایه بر درآمد دریافت می‌شود.

سه ویژگی بیش از خود نرخ زیان‌بارند:

• زیان‌ها محبوس می‌مانند. زیان در دسته درآمد متفرقه را نمی‌توان با حقوق یا درآمدهای دیگر تهاتر کرد؛ طبق اعلام سازمان ملی مالیات، فقط زیان‌های املاک، کسب‌وکار، جنگل‌داری و سود سرمایه قابل تهاترند. نبود امکان تهاتر یعنی امکان انتقال زیان به سال‌های بعد هم وجود ندارد.
• مبادله‌ها مشمول مالیات‌اند. مبادله دارایی رمزارزی A با B، خرید B با A محسوب می‌شود؛ بنابراین باید درآمد حاصل از واگذاری A محاسبه شود.
• معاملات مارجین فارکس محسوب نمی‌شوند. همانند فارکس، این معاملات از نوع معاملات آتی ابزارهای مالی‌اند، اما قانون آن‌ها را از نظام معاملات آتی مستثنا می‌کند.

تغییر مصوب چه می‌کند

چارچوب این تغییر در طرح اصلاح مالیاتی ائتلاف حاکم برای سال مالی 2026، مورخ 19 ⁦12/2025⁩، از سوی حزب لیبرال دموکرات و نیپون ایشین نو کای تعیین شد.

ماده 38-2(1) جدید، سهم مالیات ملی را ⁦%15⁩ تعیین می‌کند؛ نرخ آشنای ⁦%20⁩ حاصل جمع آن با ⁦%5⁩ مالیات فردی ساکنان است، طبق طرح و اسناد سازمان خدمات مالی با عنوان «مروری بر نظام (مالیات بر درآمد + مالیات ساکنان)»—ارقامی که مالیات ویژه بازسازی را شامل نمی‌شوند؛ با احتساب آن، نرخ به ⁦%20.315⁩ می‌رسد. جدول سازمان خدمات مالی تنها مقایسه رسمی هم‌تراز است که تغییر وضعیت رمزارز را در کنار سهام بورسی، ETFها و معاملات آتی ابزارهای مالی قرار می‌دهد؛ همه این موارد هم‌اکنون مشمول نرخ ⁦%20⁩ هستند. امکان انتقال زیان به مدت سه سال در ماده 38-3 جدید آمده است.

کدام دارایی‌ها و کدام معاملات

این نرخ به‌طور کلی شامل رمزارزها نمی‌شود. ماده 38-2(1) آن را به «دارایی رمزارزی مشخص» محدود می‌کند—دارایی‌ای که در دفتر ثبت فعالان کسب‌وکار ابزارهای مالی بر اساس FIEA ثبت شده باشد، به‌جز مواردی که آیین‌نامه وزارت دارایی مستثنا می‌کند—و فقط برای واگذاری‌هایی که از طریق فروش امانی به یک فعال ثبت‌شده کسب‌وکار معاملات دارایی رمزارزی یا مستقیماً به او انجام می‌شوند. این آیین‌نامه هنوز صادر نشده است؛ بنابراین فعلاً نمی‌توان گفت هیچ دارایی‌ای واجد شرایط است. قانون این شرط را مشخص می‌کند و برای موارد خارج از آن هیچ قاعده‌ای تعیین نمی‌کند.

قانون شماره 64 بخش نظارتی را اجرا می‌کند: رمزارز از قانون خدمات پرداخت خارج می‌شود و به FIEA منتقل می‌شود؛ به بیان خود سازمان خدمات مالی، به‌عنوان محصولی مالی که از اوراق بهادار متمایز است. رمزارز به اوراق بهادار تبدیل نمی‌شود. این قانون همچنین مقررات معاملات مبتنی بر اطلاعات نهانی رمزارز را ایجاد می‌کند و معامله بر اساس اطلاعات مهم را تا زمان انتشار آن ممنوع می‌سازد.

زمان اجرا: یک قاعده، نه یک تاریخ

متون مصوب یک قاعده را بیان می‌کنند. اما سالی را مشخص نمی‌کنند.

• قانون شماره 12، ماده 1 از مقررات تکمیلی: فصل جدید رمزارز در اول ژانویه سال پس از سالی اجرایی می‌شود که مقرره بعدیِ فهرست‌شده در آن اجرا شود—و آن مقرره، تاریخ لازم‌الاجراشدن قانون شماره 64 است.
• قانون شماره 64، ماده 1 از مقررات تکمیلی، بند اصلی: قانون در روزی که مصوبه کابینه تعیین می‌کند اجرایی می‌شود؛ این روز باید ظرف یک سال از ابلاغ باشد. مقررات رمزارز مشمول این بند هستند و نمودار تاریخ‌های اجرای خود سازمان خدمات مالی نیز آن‌ها را در همین مسیر قرار می‌دهد.

تا ⁦08/2026⁩ این مصوبه صادر نشده است. تنها مصوبه کابینه‌ای که تاکنون بر اساس قانون شماره 64 منتشر شده، بخش جداگانه‌ای را پوشش می‌دهد که 20 روز پس از ابلاغ اجرایی می‌شود و هیچ اشاره‌ای به رمزارز ندارد.

درباره سال‌هایی که نقل می‌شوند

در برخی مطالب سال 2027 و در برخی دیگر 2028 ذکر شده است؛ اما هیچ منبع اولیه‌ای هیچ‌یک را اعلام نمی‌کند. اجرای قاعده مصوب بر واقعیت‌های مصوب، نتیجه زیر را می‌دهد—این محاسبه در اینجا انجام شده و بیانیه هیچ منبعی نیست. قانون شماره 64 در 23 ⁦07/2026⁩ ابلاغ شد؛ بنابراین تاریخ اجرای مقررات رمزارز آن در 2026 یا 2027 قرار می‌گیرد و تغییر از اول ژانویه سال بعد آغاز می‌شود. پس تاریخ آغاز یا 1 ⁦01/2027⁩ است یا 1 ⁦01/2028⁩؛ از نظر محاسباتی هیچ احتمال دیگری وجود ندارد و انتخاب یکی از این دو کاملاً به مصوبه صادرنشده کابینه بستگی دارد. این صفحه موضعی در این باره نمی‌گیرد.

مواردی که هنوز تعیین تکلیف نشده‌اند

• مالیات بر مصرف. این طرح پیشنهاد می‌کند انتقال رمزارز به انتقال «دارایی‌هایی مشابه اوراق بهادار» (وضعیت فعلی: مشابه ابزارهای پرداخت) تغییر طبقه دهد و همچنان معاف بماند. این موضوع فقط در مرحله طرح است—رمزارز در مقررات مالیات بر مصرف قانون شماره 12 نیامده است.
• ETFهای رمزارزی. سازمان خدمات مالی، مشمول‌شدن آن‌ها در نظام مالیات جداگانه را منوط به اصلاح آیین‌نامه اجرایی قانون صندوق‌های سرمایه‌گذاری می‌داند و همچنان وضعیت فعلی را «در حال حاضر امکان تشکیل وجود ندارد» اعلام می‌کند.
• دامنه دارایی‌ها. آیین‌نامه وزارت دارایی که موارد مستثنا از «دارایی رمزارزی مشخص» را تعریف می‌کند، هنوز صادر نشده است.

مالیات شرکت‌ها بر رمزارز در این دوره تغییری نمی‌کند.

سال اصلاحات مالیاتی ژاپن چگونه پیش می‌رود

تاریخ‌های ثبت‌شده سال مالی 2026، بر اساس منابع اولیه—آنچه در این دوره رخ داد، نه پیش‌بینی.

به‌روزرسانی بعدی

این صفحه پس از صدور مصوبه کابینه برای تعیین تاریخ لازم‌الاجراشدن قانون شماره 64 به‌روزرسانی می‌شود—انتشار آن، سال آغاز را به یک واقعیت تبدیل می‌کند و بخش بالا بازنویسی خواهد شد. زمان صدور برنامه‌ریزی نشده است؛ مهلت نهایی قانونی یک سال از تاریخ ابلاغ است. اطلاعیه‌های خبری سازمان خدمات مالی و روزنامه رسمی را دنبال کنید.

منابع اولیه

• سازمان ملی مالیات — پرسش‌های متداول مالیات دارایی‌های رمزارزی
• سازمان ملی مالیات — شماره 2260، نرخ‌های مالیات بر درآمد
• طرح ائتلاف حاکم برای سال مالی 2026 (PDF)
• سازمان خدمات مالی — طرح سال مالی 2026، موارد مربوط به سازمان
• سازمان خدمات مالی — Access FSA، ⁦02/2026⁩ (PDF)
• سازمان خدمات مالی — درخواست‌های اصلاح مالیاتی سال مالی 2026
• سوابق پارلمان — قانون شماره 12 سال 2026
• سوابق پارلمان — قانون شماره 64 سال 2026
• سازمان خدمات مالی — اسناد لوایح پارلمان 221
• سازمان خدمات مالی — اطلاعیه‌های خبری

مطالب مرتبط: پیامدهای مالیاتی لیکوییدشدن اجباری برای معامله‌گران رمزارز ژاپنی

این صفحه اطلاعات عمومی را صرفاً با هدف اطلاع‌رسانی ارائه می‌کند و مشاوره مالیاتی نیست. محتوای آن بازتاب‌دهنده منابع اولیه‌ای است که در 6 ⁦08/2026⁩ راستی‌آزمایی شده‌اند. برای آگاهی از نحوه اعمال این موارد در یک وضعیت خاص، به منابع منتشرشده سازمان ملی مالیات مراجعه کنید.