Milhões em ativos sem impostos? A estratégia fiscal de criptomoedas de Trump tem um único princípio

O governo federal dos EUA divulgou recentemente os documentos de divulgação financeira de Trump, que detalham como um dos principais detentores de ativos criptográficos dos EUA conseguiu manter dezenas de milhões de dólares em ativos digitais sem ter que pagar impostos elevados imediatamente. O princípio central dessa estratégia se aplica a todos os investidores em criptomoedas, independentemente do tamanho do ativo: a menos que você venda, geralmente não precisa pagar impostos.

A posse de ativos valorizados pode adiar indefinidamente o imposto sobre ganhos de capital

Os documentos divulgados mostram que Trump possui uma posição em Bitcoin em uma carteira fria, avaliada em mais de 50 milhões de dólares, e não relatou nenhuma receita relacionada. Esse enorme aumento de valor é considerado pelo IRS (Internal Revenue Service) dos EUA como "ganhos não realizados" — ou seja, o valor em papel aumentou, mas não foi realmente vendido. De acordo com a legislação fiscal americana vigente, um evento tributável só é acionado quando um ativo é "disposto" (como vendido, trocado ou gasto). Simplesmente manter um ativo, mesmo que seu valor suba milhões de dólares, não gera obrigação tributária. Esse adiamento pode ser prolongado indefinidamente até que o ativo seja vendido ou de outra forma disposto.

Da mesma forma, sua posição em Ethereum (ETH) está avaliada entre 5 milhões e 25 milhões de dólares, também armazenada em uma carteira fria; além disso, ele possui 15,75 bilhões de tokens de governança WLFI, avaliados em mais de 50 milhões de dólares. Essas posições não foram acompanhadas por relatórios de receita. O valor dos ativos é refletido no balanço patrimonial, mas enquanto não forem vendidos, não há eventos tributáveis e, portanto, nenhuma fatura de impostos.

Recompensas de staking e receita de juros devem ser declaradas no ano

Nem todas as posições podem desfrutar do adiamento. Trump relatou uma receita de 510.808 dólares proveniente de recompensas de validadores da Coinbase, que são pagamentos recebidos por ajudar a validar transações na rede Ethereum através do staking. O IRS considera as recompensas de staking como receita ordinária, tributada com base no valor de mercado justo no momento em que os tokens são recebidos, independentemente de os tokens serem vendidos posteriormente.

Atualmente, alguns investidores têm controvérsias sobre o tratamento das recompensas de staking: a abordagem agressiva é declarar os ganhos apenas quando vendidos, em vez de contabilizar o valor total no momento do recebimento. O IRS ainda não emitiu diretrizes claras para todos os cenários, mas a decisão de receita de 2023 (Revenue Ruling 2023-14) sobre recompensas de mineração de Proof of Stake (PoS) tende a confirmar a receita no momento do recebimento. A maioria dos profissionais de impostos adota essa abordagem conservadora de relatório. Os documentos divulgados não especificam qual método foi utilizado aqui.

Além disso, os documentos mostram que Trump possui entre 5 milhões e 25 milhões de dólares em USDC (uma stablecoin atrelada ao dólar) e ganhou 45.932 dólares em juros. O preço das stablecoins geralmente se aproxima de 1 dólar, raramente gerando ganhos ou perdas de capital, mas a receita de juros é considerada receita ordinária e deve ser totalmente tributada no ano em que é recebida, da mesma forma que os juros bancários.

Royalties, vendas de tokens e taxas de licença são tributadas como receita ordinária

Os documentos também incluem duas entradas que vão além da posse passiva. A CIC Digital LLC relatou 635 milhões de dólares em royalties provenientes de "Celebration Coins" (moeda meme de Trump), além de taxas de licença relacionadas a NFTs. Essa receita é classificada como receita ordinária de acordo com a legislação fiscal e tributada à mesma taxa que os salários, e não à taxa preferencial de ganhos de capital de longo prazo que se aplica após mais de um ano de posse. A receita é confirmada para fins tributários no momento do recebimento.

O projeto de criptomoedas relacionado a Trump, a World Liberty Financial, mostrou uma receita de 236,25 milhões de dólares em vendas de tokens, além de 65,625 milhões de dólares em ganhos de vendas de ações. A venda de tokens é um evento tributável, semelhante à venda de ações. Os ganhos ou perdas são calculados com base na diferença entre o preço de venda e a base de custo (o montante originalmente pago ou investido). Dependendo do tempo de posse, pode ser aplicável a taxa de ganhos de capital de curto ou longo prazo.

A estratégia de otimização fiscal em criptomoedas mais simples, mas frequentemente ignorada

Os documentos de divulgação revelam que a razão não é uma estrutura offshore complexa ou um plano agressivo de evasão fiscal, mas sim que a maior posição do portfólio não precisa pagar impostos atuais: ela ainda não foi vendida.

Todo investidor em criptomoedas pode usar esse mesmo mecanismo de adiamento. Independentemente de os ativos estarem armazenados em uma carteira ou em uma exchange, enquanto o valor aumentar e não forem vendidos, não haverá eventos tributáveis.

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