Биткойн вырос на 30%, но если не продать, налог 0... Как в США облагается налогом?

[Журналист Блокмедиа Мён Чжон Сон] Если цена на биткойн и другие цифровые активы резко возрастает, нужно ли платить налоги, если фактически не продал? В США, как правило, налог платить не нужно. Даже если стоимость цифровых активов, которыми владеет инвестор, значительно возрастает, налог на прирост капитала не взимается, пока не будет реализована прибыль через продажу и т.д. Однако, если активы обмениваются на другие цифровые активы или используются для покупки товаров, это может стать объектом налогообложения, даже если они не были конвертированы в наличные.

По данным Налогового управления США (IRS) от 22 числа (по местному времени), в США биткойн и другие цифровые активы рассматриваются как имущество в соответствии с налоговым законодательством. Принципы налогообложения, применяемые к обычным сделкам с имуществом, таким как акции или недвижимость, также применяются к цифровым активам.

Например, если инвестор купил 1 биткойн за 64083 доллара 24 июля и цена возросла до 84185 долларов 22 октября, то, если он все еще держит его, налог на прирост капитала на эту оценочную прибыль не возникает. Хотя стоимость актива увеличилась более чем на 31% за примерно 90 дней, это не реализованная прибыль, так как актив не был продан.

Налоговая служба США рассматривает цифровые активы как 'имущество'

Согласно публикации 550 (Publication 550), выпущенной IRS, к сделкам с цифровыми активами применяются общие принципы налогообложения сделок с имуществом.

Таким образом, если инвестор покупает биткойн за доллары и просто держит его или перемещает между своими кошельками, это обычно не подлежит налогообложению. IRS также информирует, что в таком случае можно ответить 'нет' на вопрос о сделках с цифровыми активами в налоговой декларации 1040. Однако, если комиссия за перевод была оплачена в цифровых активах, это может рассматриваться как отдельная сделка.

С другой стороны, если биткойн продается или обменивается на другие цифровые активы, ситуация меняется. Обмен биткойна на эфириум (ETH) также считается продажей, и необходимо рассчитать прибыль и убытки.

При покупке товаров с использованием цифровых активов также рассматривается как продажа. Если биткойн используется для покупки ноутбука, это считается обменом биткойна на товар, и необходимо сравнить цену на момент приобретения с ценой на момент использования для определения налогооблагаемой прибыли.

Получение новых цифровых активов через майнинг или стекинг может вызвать отдельные налоговые вопросы. Особенно вознаграждение за стекинг обычно включается в доход на основе рыночной стоимости в момент, когда инвестор фактически получает контроль над активом и может его продать.

Налоги не взимаются при удержании... обмен и платежи облагаются налогом

Налоговые обязательства по цифровым активам зависят от того, как используются монеты. Простое изменение цены не вызывает налоговых последствий. В руководстве по форме 1040 указаны случаи, которые являются триггерами налогообложения: продажа цифровых активов, обмен на другие цифровые активы, передача в качестве оплаты за товары или услуги, а также получение новых цифровых активов через майнинг, стекинг и подобные действия.

Например, предположим, что инвестор купил 1 биткойн за 64083 доллара в июле 2026 года и получил не реализованную прибыль около 21000 долларов к концу октября. Если этот биткойн будет обменен на эфириум (ETH), IRS будет рассматривать этот обмен как продажу и обложит налогом, даже если наличные не поступили на счет.

Покупка товаров с использованием цифровых активов также считается продажей. Покупка ноутбука за биткойн равносильна продаже этого биткойна в обмен на имущество. Вознаграждение за стекинг рассматривается как доход и должно быть указано в строке 8v формы Schedule 1 как доход от цифровых активов.

Если держать более года, ставка налога снижается... важно вести учет сделок

Сколько времени цифровые активы хранятся, также влияет на налоги. В США на прибыль от продажи цифровых активов, удерживаемых менее года в инвестиционных целях, применяется ставка налога на краткосрочные капитальные доходы. Это связано с обычной ставкой налога на доход.

С другой стороны, если активы удерживаются более года, прибыль от их продажи классифицируется как долгосрочный капитал и, как правило, облагается более низкой федеральной ставкой. Это структура налогообложения, которая поощряет долгосрочное удержание.

Сбор информации налоговыми органами о сделках с цифровыми активами также усиливается. В США с 2025 года посредники, соответствующие определенным требованиям, должны будут сообщать о сделках клиентов с цифровыми активами в форме 1099-DA.

С 2026 года также будет введена обязанность по отчетности о стоимости приобретения для некоторых цифровых активов. Однако активы, приобретенные вне биржи или переведенные из других кошельков, могут не содержать информацию о стоимости, поэтому инвесторы должны самостоятельно вести учет своих сделок.

В конечном итоге налоговая система США в отношении цифровых активов сосредоточена не на простом росте цен, а на фактических сделках и возникновении доходов. Даже если цена биткойна резко возрастает, если он просто удерживается, налог на прирост капитала обычно не возникает. Однако как продажа, так и обмен между монетами и платежи за товары могут стать объектом налогообложения, поэтому инвесторам следует быть внимательными.