Südkorea bestätigt Starttermin für lange verzögerten Krypto-Steuer im Januar 2027

Südkorea hat sein Steuerreformpaket für 2026 finalisiert und die geplante 22%ige Steuer auf Gewinne aus Kryptowährungsinvestitionen, die am 1. Januar 2027 in Kraft treten soll, beibehalten.

• Südkorea hat seinen Steuerreformplan für 2026 finalisiert, ohne die für den 1. Januar 2027 geplante 22%ige Krypto-Steuer zu verschieben.
• Jährliche Krypto-Gewinne über 2,5 Millionen Won werden mit einem kombinierten Steuersatz von 22% besteuert, wobei die ersten Steuererklärungen im Mai 2028 fällig sind.
• Die Behörden gaben an, dass die OECD-Vorschriften zur Krypto-Berichterstattung Südkorea den Zugang zu Daten über Auslandstransaktionen aus 48 teilnehmenden Jurisdiktionen ermöglichen werden.
• Das Parlament kann das Gesetz weiterhin ändern oder verzögern, während Oppositionsabgeordnete weiterhin versuchen, die Krypto-Steuer abzuschaffen.
• Die Finanzaufsichtsbehörden arbeiten auch an einem Gesetz über digitale Vermögenswerte, um Regeln für Stablecoins, Börsen und andere Unternehmen im Bereich digitaler Vermögenswerte zu etablieren.

Das südkoreanische Ministerium für Wirtschaft und Finanzen bestätigte am 3. August, dass es den Vorschlag zur Steuerreform 2026 finalisiert hat, ohne eine weitere Verschiebung der Besteuerung virtueller Vermögenswerte einzuschließen, und damit den Weg für das lange verzögerte Gesetz ebnet, sofern die Gesetzgeber das Paket in der Nationalversammlung genehmigen.

Nach dem aktuellen Einkommensteuergesetz werden Gewinne aus der Übertragung oder Verleihung virtueller Vermögenswerte ab dem 1. Januar 2027 als andere Einkünfte besteuert. Investoren zahlen eine nationale Steuer von 20% sowie eine zusätzliche lokale Einkommensteuer von 2% auf jährliche Gewinne, die 2,5 Millionen Won (1.740 USD) übersteigen. Die erste Steuererklärung, die die Krypto-Einkünfte aus dem Jahr 2027 abdeckt, wird im Mai 2028 eingereicht.

Das Ministerium führte auch ein Beispiel an, wie die Steuer angewendet wird. Ein Investor, der einen jährlichen Gewinn von 5 Millionen Won aus dem Bitcoin-Handel erzielt, würde zunächst die Freigrenze von 2,5 Millionen Won abziehen, bevor er 22% Steuer auf den verbleibenden Betrag zahlt, was zu einer Steuerlast von 550.000 Won führt.

Die Steuer sollte ursprünglich im Januar 2022 in Kraft treten, nachdem die Gesetzgeber 2020 Änderungen des Einkommensteuergesetzes genehmigt hatten. Die Umsetzung wurde jedoch dreimal verschoben, zunächst auf 2023, dann auf 2025 und schließlich auf 2027, da die Behörden unvollständige Berichtssysteme und ungelöste administrative Infrastruktur anführten.

Regierungsbeamte sagen nun, dass diese Vorbereitungen weitgehend abgeschlossen sind.

Das Ministerium verwies auf den Krypto-Asset-Berichtrahmen (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), unter dem Südkorea erwartet, ab dem nächsten Jahr Daten über virtuelle Vermögenswerte aus 48 teilnehmenden Jurisdiktionen, darunter Japan, Deutschland und Frankreich, von den Steuerbehörden zu erhalten. Die Beamten sagten, dass das internationale Berichtssystem die blinden Flecken bei Offshore-Krypto-Transaktionen erheblich reduzieren würde.

Finanzminister Koo Yun-cheol hatte bereits während einer Sitzung des Finanzausschusses der Nationalversammlung am 29. Juli angedeutet, dass die Regierung beabsichtige, die Steuer wie geplant umzusetzen und das System nach der Implementierung bei Bedarf zu verbessern.

Obwohl die Regierung ihren Vorschlag finalisiert hat, bedarf das Steuerreformpaket noch der Genehmigung durch die Nationalversammlung, bevor es Gesetz wird.

Das Ministerium räumte ein, dass parlamentarische Diskussionen weiterhin zu einer weiteren Verzögerung oder anderen legislativen Änderungen führen könnten, bevor die Steuer in Kraft tritt.

Die Oppositionspartei People Power Party lehnt das Gesetz weiterhin ab und hat Änderungen vorgeschlagen, um die Krypto-Einkünfte vollständig aus dem Einkommensteuergesetz zu entfernen. Abgeordnete der Partei argumentierten, dass die Besteuerung von Einzelhandelsinvestoren in Kryptowährungen, während die meisten Gewinne aus Einzelhandelsaktien steuerfrei bleiben, eine ungleiche Behandlung darstellt.

Frühere Ausschussdiskussionen äußerten auch Bedenken hinsichtlich des aktuellen Steuerdesigns. Während der Anhörung am 29. Juli stellte der Abgeordnete der People Power Party, Kim Sang-hoon, die Abwesenheit von Regeln in Frage, die es Investoren ermöglichen würden, Handelsverluste vorzutragen, und warnte, dass der Rahmen die Händler dazu ermutigen könnte, Aktivitäten von inländischen Börsen wie Upbit, Bithumb, Coinone und Korbit auf ausländische zentrale Börsen, dezentrale Finanzplattformen oder Peer-to-Peer-Märkte zu verlagern.

Während der Anhörung sagte Koo, dass die Einbeziehung virtueller Vermögenswerte in das Kapitalertragssteuersystem Südkoreas eine umfassendere Überprüfung des finanziellen Steuersystems des Landes erfordere. Er fügte hinzu, dass die Behörden nach dem Sammeln von Erfahrungen mit der Anwendung der Steuer Überarbeitungen in Betracht ziehen könnten.

Getrennt von dem Steuerpaket bereitet Südkorea auch einen umfassenderen regulatorischen Rahmen für digitale Vermögenswerte vor.

Die Finanzdienstleistungsbehörde teilte der Nationalversammlung Ende Juli mit, dass sie mit der regierenden Demokratischen Partei an einem konsolidierten Grundgesetz für digitale Vermögenswerte arbeitet. Der vorgeschlagene Gesetzesentwurf würde 10 ausstehende Gesetze zu digitalen Vermögenswerten und Stablecoins in einem Rahmen zusammenfassen, der die Emission von Stablecoins, Börsen, Offenlegungen, interne Kontrollen und Systemresilienz abdeckt.

Mehrere Fragen bleiben ungelöst, darunter die Eigentumsvoraussetzungen für Emittenten von won-gestützten Stablecoins und mögliche Eigentumsgrenzen für große Kryptowährungsbörsen.

Gleichzeitig hat der Nationale Steuerdienst eine spezielle Einheit für digitale Vermögenswerte eingerichtet und bereitet weiterhin Umsetzungsrichtlinien für die bevorstehende Krypto-Steuer vor, wie aus früheren Regierungsäußerungen hervorgeht.

Südkorea hat auch begonnen, zu klären, wie andere blockchain-basierte Vermögenswerte besteuert werden könnten.

Im Juni erklärte das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, dass tokenisierte Aktien im Allgemeinen als Wertpapiere und nicht als virtuelle Vermögenswerte behandelt werden sollten, da ihre wirtschaftlichen Merkmale konventionellen Wertpapieren ähneln, obwohl sie Blockchain-Technologie verwenden.

Das Ministerium erklärte, dass die Besteuerung gemäß den bestehenden Wertpapiersteuervorschriften beginnen könnte, sobald die Finanzdienstleistungsbehörde offiziell feststellt, dass tokenisierte Aktien als Wertpapiere qualifizieren. Beamte deuteten auch an, dass im Ausland ausgegebene tokenisierte Aktien weiterhin unter die südkoreanischen Steuervorschriften fallen könnten, abhängig von den Rechten, die mit den Vermögenswerten verbunden sind.

In der Zwischenzeit haben die Steuerbehörden begonnen, die Informationsaustauschvereinbarungen mit ausländischen Partnern zu stärken. Neben der Teilnahme am OECD-Rahmen für die Berichterstattung über Krypto-Vermögenswerte haben die Beamten zuvor erklärt, dass sie die Zusammenarbeit mit ausländischen Steuerbehörden ausweiten, um die Aufsicht über grenzüberschreitende digitale Vermögenswerte zu verbessern.

Es sei denn, die Gesetzgeber genehmigen eine weitere Verschiebung oder verabschieden den ausstehenden Aufhebungsantrag vor Ende 2026, wird die 22%ige Steuer Südkoreas auf jährliche Kryptowährungsgewinne über 2,5 Millionen Won am 1. Januar 2027 in Kraft treten und mehrere Jahre wiederholter Verzögerungen beenden.

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