Bitcoin : pas d'impôt si on ne vend pas même avec une hausse de 30 %... Comment les États-Unis imposent-ils ?

[Journaliste de Blockmedia, Myungjeong Seon] Si le prix des actifs numériques comme le Bitcoin augmente rapidement, doit-on payer des impôts si l'on ne les vend pas réellement ? Aux États-Unis, en général, il n'est pas nécessaire de payer d'impôts. Peu importe à quel point la valeur des actifs numériques détenus par un investisseur augmente, tant qu'il n'a pas réalisé de bénéfices par la vente, il n'y a pas d'impôt sur les plus-values. Cependant, si l'on échange ces actifs contre d'autres actifs numériques ou les utilise pour acheter des biens, cela peut être soumis à l'imposition même sans conversion en espèces.

Selon les données de l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis, publiées le 22 (heure locale), les actifs numériques, y compris le Bitcoin, sont considérés comme des biens au sens de la loi fiscale. Les principes d'imposition appliqués aux transactions de biens traditionnels comme les actions ou l'immobilier s'appliquent également aux actifs numériques.

Par exemple, si un investisseur achète un Bitcoin pour 64 083 dollars le 24 juillet et que le prix augmente à 84 185 dollars le 22 octobre, tant qu'il le conserve, il n'y aura pas d'impôt sur les plus-values pour cette appréciation. Bien que la valeur de l'actif ait augmenté de plus de 31 % pendant environ 90 jours, il s'agit d'un bénéfice non réalisé car il n'a pas été vendu.

L'IRS considère les actifs numériques comme des 'biens'

Selon la publication 550 de l'IRS, qui traite des revenus d'investissement, les transactions d'actifs numériques sont soumises aux mêmes principes d'imposition que les transactions de biens traditionnels.

Ainsi, si un investisseur achète des Bitcoins avec des dollars et se contente de les conserver ou de les transférer entre ses propres portefeuilles, cela n'est généralement pas soumis à l'imposition. L'IRS guide également les contribuables à répondre 'non' à la question sur les transactions d'actifs numériques sur le formulaire 1040 s'ils n'ont effectué que ces actions. Cependant, si des frais de transfert sont payés en actifs numériques, cela peut être considéré comme une transaction distincte.

En revanche, la situation change si l'on vend des Bitcoins ou les échange contre d'autres actifs numériques. Échanger des Bitcoins contre de l'Ethereum (ETH) est également considéré comme une vente, et il faut donc calculer les gains ou pertes.

L'achat de biens avec des actifs numériques est également considéré comme une vente. Si l'on achète un ordinateur portable avec des Bitcoins, cela est considéré comme un échange de ces Bitcoins contre un bien, et il faut comparer le prix d'acquisition avec la valeur au moment de l'utilisation pour déterminer le bénéfice imposable.

Recevoir de nouveaux actifs numériques par le biais de minage ou de staking peut également poser des problèmes d'imposition distincts. En particulier, les récompenses de staking sont généralement incluses dans le revenu en fonction de la valeur marchande au moment où l'investisseur a effectivement le contrôle et peut disposer de l'actif.

Pas d'impôt si l'on conserve... Échanges de pièces et paiements sont soumis à l'imposition

Les obligations fiscales concernant les actifs numériques varient en fonction de la manière dont les pièces sont utilisées. Les fluctuations de prix seules ne déclenchent pas d'événements imposables. Les directives du formulaire 1040 stipulent que la vente d'actifs numériques, leur échange contre d'autres actifs numériques, leur disposition en tant que contrepartie pour des biens ou des services, ou l'obtention de nouveaux actifs numériques par le biais de minage ou de staking sont des facteurs déclencheurs d'imposition.

Par exemple, supposons qu'un investisseur achète un Bitcoin pour environ 64 083 dollars en juillet 2026 et réalise un bénéfice non réalisé d'environ 21 000 dollars d'ici la fin octobre. Si cet investisseur échange ce Bitcoin contre de l'Ethereum (ETH), l'IRS considérera cet échange comme une vente et imposera des taxes même si aucun cash n'est entré sur le compte.

L'achat de biens avec des actifs numériques est également considéré comme une vente. Acheter un ordinateur portable avec des Bitcoins est équivalent à disposer de ces Bitcoins en échange d'un bien. Les récompenses de staking sont traitées comme des revenus et doivent être déclarées comme des revenus d'actifs numériques sur la ligne 8v du Schedule 1.

Une détention de plus d'un an réduit le taux d'imposition... Importance de la gestion des enregistrements de transactions

La durée de détention des actifs numériques influence également l'imposition. Aux États-Unis, les bénéfices réalisés sur des actifs numériques détenus à des fins d'investissement pendant moins d'un an sont soumis au taux d'imposition sur les gains en capital à court terme, qui est lié au taux d'imposition sur le revenu ordinaire.

En revanche, si les actifs sont détenus pendant plus d'un an avant d'être vendus, ils sont classés comme des gains en capital à long terme, ce qui entraîne généralement un taux fédéral plus bas. C'est une structure fiscale qui incite à la détention à long terme.

Les autorités fiscales renforcent également la collecte d'informations sur les transactions d'actifs numériques. À partir de 2025, les intermédiaires qui répondent à certains critères devront déclarer les détails des transactions d'actifs numériques de leurs clients sur le formulaire 1099-DA.

À partir de 2026, l'obligation de déclarer le coût d'acquisition s'appliquera à certains actifs numériques. Cependant, les actifs acquis en dehors des échanges ou transférés depuis d'autres portefeuilles peuvent manquer d'informations sur le coût, ce qui oblige les investisseurs à gérer eux-mêmes leurs enregistrements de transactions.

En fin de compte, le système fiscal américain sur les actifs numériques se concentre sur la réalisation de transactions réelles et la génération de revenus plutôt que sur une simple augmentation de prix. Même si le prix du Bitcoin augmente rapidement, tant que l'on conserve, il n'y a généralement pas d'impôt sur les plus-values. En revanche, les ventes, ainsi que les échanges entre pièces et les paiements pour des biens, peuvent être des transactions soumises à l'imposition, ce qui nécessite l'attention des investisseurs.

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