Comment sont imposées les prestations de sécurité sociale ? — Le point de vue d'un spécialiste en 2026

Règles fiscales applicables aux prestations fédérales

À partir de 2026, le gouvernement fédéral continuera d'imposer les prestations de sécurité sociale sur la base d'un critère spécifique appelé « revenu combiné ». Ce calcul permet de déterminer si un bénéficiaire est redevable de l'impôt fédéral sur le revenu au titre de ses versements mensuels et, le cas échéant, quel pourcentage de ces prestations est imposable. Selon la réglementation actuelle de l'IRS, personne n'est imposé sur plus de 85 % de ses prestations de sécurité sociale, ce qui signifie qu'au moins 15 % de ces prestations restent exonérées d'impôt, quel que soit le montant total du patrimoine.

La détermination de l'assujettissement à l'impôt ne repose pas uniquement sur le montant de la prestation de sécurité sociale elle-même. Au contraire, l'IRS prend en compte l'ensemble de plusieurs facteurs financiers. Pour de nombreux retraités en 2026, une planification fiscale proactive est devenue indispensable, car les seuils de revenus à partir desquels ces impôts s'appliquent n'ont pas été adaptés à l'inflation depuis des décennies, ce qui explique que de plus en plus de seniors se retrouvent chaque année à dépasser le seuil d'exonération fiscale.

Calculer votre revenu global

Pour comprendre comment vos prestations sont imposées, vous devez d'abord calculer votre revenu global, parfois appelé « revenu provisoire ». C'est le chiffre que l'IRS utilise pour vous classer dans une tranche d'imposition spécifique en fonction de vos prestations. La formule est simple, mais elle inclut des éléments que certains contribuables pourraient négliger, tels que les intérêts des obligations municipales, qui sont par ailleurs exonérés d'impôt.

La formule du revenu combiné

La formule pour 2026 reste la suivante : Revenu brut ajusté (AGI) + intérêts non imposables + la moitié de vos prestations de sécurité sociale. Votre revenu brut ajusté (AGI) comprend les salaires provenant d'un emploi à temps partiel, les pensions imposables et les versements provenant de comptes IRA traditionnels ou de plans 401(k). Les intérêts non imposables désignent généralement les intérêts perçus sur les obligations municipales exonérées d'impôt. En n'ajoutant que la moitié de vos prestations de sécurité sociale à ces autres montants, le gouvernement offre une légère marge de manœuvre avant que les seuils d'imposition ne soient atteints.

Seuils pour les déclarants individuels

Pour les personnes déclarant leurs revenus en tant que célibataires, chefs de famille ou conjoints survivants remplissant les conditions requises, les règles suivantes s'appliquent en 2026 :

• Si votre revenu global se situe entre 25 000 $ et 34 000 $, vous pourriez devoir payer de l'impôt sur le revenu sur une partie de vos prestations pouvant aller jusqu'à 50 %.
• Si votre revenu global dépasse 34 000 $, jusqu'à 85 % de vos prestations peuvent être imposables.
• Si votre revenu global est inférieur à 25 000 dollars, vos prestations ne sont généralement pas imposables au niveau fédéral.

Seuils pour les déclarants conjoints

Pour les couples mariés qui font une déclaration commune, les seuils sont légèrement plus élevés, mais souvent plus faciles à atteindre lorsque les deux conjoints ont des sources de revenus :

• Si votre revenu cumulé avec celui de votre conjoint se situe entre 32 000 $ et 44 000 $, vous pourriez être imposé sur une partie de vos prestations pouvant aller jusqu'à 50 %.
• Si votre revenu global dépasse 44 000 $, jusqu'à 85 % de vos prestations peuvent être imposables.
• Si votre revenu global est inférieur à 32 000 $, vos prestations ne sont généralement pas imposables.

Nouvelles déductions pour les personnes âgées en 2026

L'une des principales nouveautés de 2026 est la mise en place de la « déduction bonus pour les seniors », c'est-à-dire la déduction forfaitaire élargie destinée aux personnes âgées de 65 ans et plus. Bien que les règles fondamentales régissant la prise en compte des prestations de sécurité sociale dans le revenu imposable n'aient pas changé, cette nouvelle déduction allège concrètement la charge fiscale globale de nombreux retraités. Pour l'année 2026, l'abattement forfaitaire total s'élève à environ 23 750 dollars pour les contribuables célibataires et à 46 700 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement.

Cette modification législative garantit que, même si une partie des prestations de sécurité sociale est techniquement « imposable », le montant réel de l'impôt à payer pour de nombreuses personnes âgées est ramené à zéro, car leur revenu imposable total se situe en dessous des nouveaux plafonds de déduction, désormais plus élevés. Selon les estimations, près de 90 % des bénéficiaires pourraient désormais être exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu sur leurs prestations grâce à ces modifications structurelles apportées au code fiscal.

Stratégies pour réduire au minimum l'impôt

Les retraités de 2026 ont souvent recours à des stratégies financières spécifiques pour maintenir leur revenu global en dessous des seuils à partir desquels la Sécurité sociale est imposable. La gestion du calendrier des revenus est l'approche la plus courante. Par exemple, certaines personnes choisissent de reporter la demande de leur pension jusqu'à l'âge de 70 ans, ce qui augmente le montant mensuel versé mais réduit le nombre d'années pendant lesquelles la pension est susceptible d'être imposée tant qu'elles travaillent encore.

Conversions en Roth IRA

La conversion des fonds d'un IRA traditionnel en un Roth IRA avant de commencer à percevoir la sécurité sociale est une stratégie courante. Étant donné que les retraits d'un Roth IRA sont généralement exonérés d'impôt et ne sont pas pris en compte dans le calcul du revenu global, ils permettent aux retraités de disposer de liquidités sans que leurs prestations de sécurité sociale ne soient soumises à une tranche d'imposition plus élevée. Cela s'avère particulièrement utile pour les personnes qui disposent d'un patrimoine important et souhaitent éviter de devoir effectuer des retraits minimums obligatoires (RMD) élevés à un âge avancé.

Distributions à des organismes de bienfaisance admissibles

Pour les personnes âgées de plus de 70 ans et demi, le versement caritatif qualifié (QCD) permet de transférer directement des fonds d'un compte IRA vers un organisme caritatif. Ce montant n'est pas pris en compte dans le revenu brut ajusté du contribuable. En réduisant le revenu brut ajusté (AGI), le contribuable diminue également son revenu global, ce qui peut éviter que les prestations de sécurité sociale ne soient imposables ou réduire la part imposable de 85 % à 50 %.

Fiscalité des prestations au niveau des États

Outre les impôts fédéraux, les retraités doivent tenir compte de la fiscalité au niveau des États. En 2026, la grande majorité des États américains n'imposent pas les prestations de sécurité sociale. Cependant, un petit nombre d'États continuent d'imposer leurs propres taxes, même si beaucoup ont récemment mis en place des exonérations en fonction de l'âge ou du niveau de revenus. S'installer dans un État « fiscalement avantageux » est une décision courante chez ceux qui cherchent à optimiser leurs revenus de retraite.

Niveau d'imposition	Seuil de revenu (personne seule)	Pourcentage maximal imposable
Fédéral (bas)	Moins de 25 000 $	0 %
Fédéral (Centre)	25 000 $ - 34 000 $	50 %
Fédéral (supérieur)	Plus de 34 000 $	85 %
État	Cela varie selon les États	Variable (la plupart sont à 0 %)

Conséquences du maintien de l'emploi

Le fait de travailler tout en percevant des prestations peut avoir une incidence considérable sur votre assujettissement à l'impôt. Les salaires perçus dans le cadre d'un emploi sont intégralement pris en compte dans la partie « revenu brut ajusté » (AGI) de la formule de calcul du revenu global. En 2026, de nombreuses personnes âgées constatent que même un emploi à temps partiel peut les faire dépasser le seuil de 34 000 dollars (pour une personne seule) ou de 44 000 dollars (pour un couple), ce qui rend 85 % de leurs prestations imposables. Il est important de mettre en balance les revenus supplémentaires tirés d'un emploi et l'augmentation de l'impôt sur les cotisations de sécurité sociale.

Pour ceux qui gèrent eux-mêmes leurs placements ou négocient des actifs, il convient de noter que les plus-values sont également prises en compte dans le revenu brut ajusté (AGI). Tout comme les traders peuvent utiliser https://www.weex.com/register?vipCode=vrmi pour créer un compte afin de gérer leurs actifs numériques, ils doivent également déclarer les plus-values réalisées lors du calcul de leur revenu prévisionnel pour l'année. Une gestion rigoureuse des plus-values peut éviter une hausse inattendue de l'imposition des prestations de retraite.

Charges sociales des salariés

Si les retraités se concentrent sur l'imposition des prestations qu'ils perçoivent, les actifs de 2026 continuent quant à eux de financer le système par le biais des cotisations sociales. Le taux de cotisation à l'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) reste fixé à 6,2 % pour les salariés et à 6,2 % pour les employeurs. Les travailleurs indépendants paient la totalité des 12,4 %. Pour 2026, l'assiette de cotisation et de prestation — c'est-à-dire le montant maximal des revenus soumis à cette taxe — est fixée à 184 500 $. Les revenus supérieurs à ce seuil ne sont pas soumis à la cotisation sociale, mais restent soumis à la cotisation Medicare.