Spanyol menyatakan bahwa kripto yang disimpan sendiri tidak perlu melaporkan Formulir 721

Otoritas pajak Spanyol telah mengkonfirmasi bahwa cryptocurrency yang disimpan dalam dompet penyimpanan sendiri tidak perlu dilaporkan di bawah Formulir 721, asalkan pemiliknya mempertahankan kontrol atas kunci privat dan aset tersebut tidak disimpan oleh kustodian pihak ketiga asing.

• Spanyol menyatakan bahwa kripto yang disimpan sendiri tidak termasuk dalam Formulir 721 ketika wajib pajak mengontrol kunci privat mereka.
• Kepemilikan kustodian asing dapat memerlukan pelaporan ketika pihak ketiga di luar Spanyol menjaga kunci tersebut.
• Dompet panas dan dingin menerima perlakuan yang sama, dengan kepemilikan dan kontrol, bukan jenis dompet, yang menentukan persyaratan pelaporan.
• DAC8 masih dapat menghasilkan catatan pelaporan transaksi ketika kripto berpindah antara platform yang diatur dan dompet penyimpanan sendiri.

Direktorat Jenderal Pajak Spanyol menetapkan perlakuan ini dalam konsultasi mengikat V0848 26, yang dikeluarkan pada 21 April, sementara panduan Badan Pajak Spanyol tentang Formulir 721 menyatakan bahwa persyaratan pelaporan tergantung pada siapa yang mengontrol dan menjaga kunci kriptografi privat.

Di bawah aturan ini, Formulir 721 mencakup mata uang virtual yang terletak di luar negeri ketika mereka disimpan oleh entitas yang menjaga kunci kriptografi privat atas nama pelanggan atau dengan cara lain memelihara, menyimpan, dan mentransfer aset.

Kewajiban pelaporan berlaku untuk individu dan entitas hukum yang berdomisili di Spanyol, tempat tetap di negara tersebut yang dimiliki oleh orang atau entitas non-residen, dan entitas lain tertentu yang dicakup oleh Undang-Undang Pajak Umum Spanyol.

Orang-orang yang merupakan penerima manfaat, orang yang berwenang, atau memiliki hak disposisi atas kepemilikan kripto yang memenuhi syarat juga dapat termasuk dalam aturan pelaporan. Pemilik manfaat dicakup dalam kerangka kerja ketika persyaratan lainnya terpenuhi.

Badan Pajak Spanyol membedakan antara dompet kustodian dan non-kustodian berdasarkan apakah kontrol atas aset kripto atau kunci tetap berada di pihak ketiga atau dengan pengguna.

Apakah dompet terhubung ke internet bukanlah faktor penentu. Dompet panas dan dingin dapat memiliki pengaturan teknis yang berbeda, tetapi perlakuan Formulir 721 bergantung pada kontrol kunci privat.

Wajib pajak yang menjaga kontrol atas kunci tersebut tidak menggunakan pihak ketiga untuk menjaga mereka untuk tujuan persyaratan pelaporan. Kripto yang disimpan dalam pengaturan tersebut tidak dihitung dalam saldo yang dicakup oleh Formulir 721.

Panduan ini berarti dompet perangkat keras dapat berada di luar persyaratan Formulir 721 ketika wajib pajak mengontrol kunci privatnya. Dompet panas dapat menerima perlakuan yang sama jika tetap bersifat penyimpanan sendiri.

Dua kondisi menentukan apakah kripto dapat masuk ke dalam ruang lingkup Formulir 721.

Pertama, mata uang virtual harus disimpan oleh orang atau entitas yang menyediakan layanan untuk menjaga kunci kriptografi privat untuk pihak ketiga atau untuk memelihara, menyimpan, dan mentransfer mata uang virtual.

Kustodian kemudian harus berada di luar Spanyol atau merupakan entitas penduduk asing tanpa tempat tetap yang relevan di wilayah Spanyol.

Hanya setelah persyaratan kustodian pertama terpenuhi, lokasi penyedia layanan menjadi relevan. Saldo kripto tidak masuk dalam perhitungan Formulir 721 hanya karena jaringan blockchain beroperasi secara internasional atau karena dompet dapat diakses di luar Spanyol.

Perbedaan ini diperkuat dalam konsultasi DGT V0848 26, yang berkaitan dengan seorang penduduk Spanyol yang mendirikan perusahaan terbatas AS pada tahun 2025 untuk menyimpan aset kripto untuk jangka panjang.

Wajib pajak adalah anggota tunggal LLC dan telah mentransfer cryptocurrency dari dompet pribadi ke perusahaan. DGT mempertimbangkan bagaimana kepentingan perusahaan asing dan cryptocurrency harus diperlakukan di bawah aturan pelaporan aset luar negeri Spanyol.

Untuk bagian kripto, otoritas tersebut memeriksa dua kemungkinan pengaturan kustodian.

Jika aset disimpan melalui pengelolaan mandiri dan wajib pajak menyimpan kunci pribadi, termasuk melalui perangkat keras fisik, DGT menyatakan bahwa kepemilikan tersebut tidak akan dikenakan persyaratan pelaporan mata uang virtual asing. Perlakuan yang sama berlaku terlepas dari apakah pengaturan tersebut melibatkan dompet panas atau dingin.

Jika pihak ketiga asing yang mengamankan kunci pribadi atas nama wajib pajak, aset tersebut dapat termasuk dalam Formulir 721 ketika syarat pelaporan lainnya terpenuhi.

Pengelolaan Kunci Pribadi Menentukan Perlakuan Formulir 721

Otoritas Spanyol telah menarik definisi pengelolaan sebagian dari kerangka Pasar Aset Kripto Uni Eropa.

MiCA mendefinisikan pengelolaan dan administrasi aset kripto atas nama klien sebagai penyimpanan atau pengendalian aset kripto, atau cara akses ke mereka, atas nama pelanggan. Kunci kriptografi pribadi dapat berfungsi sebagai cara akses tersebut.

Perbedaan ini memisahkan pengguna yang mempertahankan kunci mereka sendiri dari pelanggan yang aset atau kredensial aksesnya dikendalikan oleh penyedia layanan.

Pengelolaan kripto yang diatur telah menjadi bagian yang lebih besar dari sektor keuangan Spanyol. Pada bulan Juni, kelompok perbankan Spanyol Cecabank meluncurkan platform pengelolaan yang diatur setelah mendapatkan otorisasi untuk pengelolaan kripto, transfer, dan penerimaan serta pengiriman pesanan di bawah MiCA. Renta 4 Banco adalah salah satu institusi pertama yang menggunakan infrastruktur tersebut.

Cecabank menyediakan infrastruktur pengelolaan dan perbankan, sementara Bit2Me menangani area termasuk eksekusi perdagangan, likuiditas, dan akses pasar. Bank tersebut telah mendapatkan otorisasi dari regulator sekuritas Spanyol, CNMV, dan terdaftar di Bank Spanyol sebagai penyedia layanan aset kripto.

Pengelolaan telah muncul dalam layanan kripto Spanyol lainnya. Unit forensik Bit2Me, Bit2Shield, yang diluncurkan pada bulan September, menggunakan dompet dingin multisignature untuk menyimpan aset digital yang disita dalam penyelidikan hingga otoritas memerintahkan pembuangannya.

Pengelolaan Mandiri Masih Dapat Menghasilkan Catatan Pelaporan Lain

Pengecualian dari Formulir 721 tidak berarti bahwa aktivitas yang melibatkan dompet pengelolaan mandiri berada di luar setiap kerangka pelaporan kripto.

Regime pelaporan pajak DAC8 Uni Eropa mulai berlaku pada 1 Januari 2026 dan mengharuskan penyedia layanan aset kripto untuk mengumpulkan informasi tentang pengguna dan transaksi yang dapat dilaporkan.

Di bawah aturan pajak kripto DAC8 Uni Eropa, penyedia layanan dapat mengumpulkan informasi transaksi ketika aset dipindahkan antara platform yang diatur dan alamat eksternal, termasuk dompet pengelolaan mandiri. Kewajiban pelaporan dalam situasi tersebut jatuh pada penyedia yang tercakup dalam kerangka kerja dan terpisah dari uji Formulir 721 Spanyol untuk kepemilikan mata uang virtual luar negeri.

Formulir 721 itu sendiri melihat saldo yang memenuhi syarat yang dipegang di luar negeri melalui pengelola pihak ketiga. Badan Pajak Spanyol menyatakan bahwa mata uang virtual yang dikendalikan melalui kunci pribadi wajib pajak tidak termasuk saat menghitung saldo yang dicakup oleh deklarasi kripto luar negeri.

Kewajiban pengajuan dapat meluas di luar orang-orang yang masih memegang aset yang memenuhi syarat pada 31 Desember. Wajib pajak yang merupakan pemilik, penerima manfaat, atau orang yang berwenang, atau sebaliknya memegang hak pembuangan selama tahun tersebut tetapi kehilangan status tersebut sebelum akhir tahun, mungkin masih harus memberikan informasi yang sesuai dengan tanggal di mana status mereka berakhir.

Harta yang tidak aktif dapat diminta untuk melapor ketika mereka termasuk dalam entitas yang dicakup oleh Pasal 35.4 Undang-Undang Pajak Umum Spanyol, sementara ahli waris dan penerima warisan menjadi tunduk pada kewajiban pelaporan yang relevan setelah warisan diterima secara eksplisit atau diam-diam.

Konten ini disediakan hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan merupakan nasihat keuangan, investasi, hukum, atau pajak. Setiap acara, reward, promosi online, atau informasi terkait yang disebutkan di sini tidak boleh dianggap sebagai rekomendasi, ajakan, atau undangan untuk membeli, menjual, memperdagangkan, atau melakukan transaksi aset kripto apa pun. Aset kripto sangat fluktuatif dan dapat mengakibatkan kerugian. Ketersediaan layanan, produk, dan acara terkait WEEX dapat berbeda-beda di setiap wilayah. Anda bertanggung jawab untuk memastikan bahwa partisipasi Anda sesuai dengan hukum dan peraturan setempat yang berlaku.