Austrália publica rascunho de projeto de lei para adoção das regras de declaração de impostos sobre ativos criptográficos da OCDE

Austrália: OCDE publica rascunho de projeto de lei para adoção das regras de declaração de impostos sobre ativos criptográficos

O governo australiano iniciou medidas legais para implementar o "Quadro de Relato de Ativos Criptográficos (CARF)" estabelecido pela OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico), visando aumentar a transparência nas transações de ativos digitais transfronteiriços e lidar com o risco de evasão fiscal.

O Ministério das Finanças do país divulgou um rascunho do projeto de lei relacionado e está realizando uma consulta pública sobre o design do sistema.

Estrutura legal e cronograma para a implementação do sistema

O Ministério das Finanças da Austrália publicou um rascunho de projeto de lei intitulado "Projeto de Lei de Emenda das Leis do Tesouro de 2026: Relato de Informação Fiscal (Treasury Laws Amendment Bill 2026: Tax information reporting)". Este rascunho aceitará comentários públicos até 28 de outubro de 2026 (quarta-feira).

O governo australiano expressou sua intenção de adotar o CARF em novembro de 2023 e elaborou este projeto de lei após discussões no final de 2024 e a "Perspectiva Econômica e Fiscal Intermediária para 2025-26".

2027: Início da coleta de dados na Austrália.
2028: Início da troca automática de dados internacionais entre países e regiões participantes.

Atualmente, 77 países e regiões, incluindo Japão, principais países da UE (União Europeia), Reino Unido e Argentina, concordaram em adotar o CARF, e a Austrália também faz parte do primeiro grupo que visa iniciar a troca de dados em 2028.

Dois pilares do projeto de lei CARF e sistema de relato duplo

Este projeto de lei incorpora duas funções principais para garantir a transparência fiscal de forma abrangente.

Incorporação do Quadro de Relato de Ativos Criptográficos da OCDE (CARF) na legislação nacional

A legislação nacional será adaptada para incorporar normas internacionais destinadas a prevenir a evasão fiscal decorrente do rápido crescimento dos ativos criptográficos. Isso imporá obrigações legais aos operadores para coletar e relatar dados específicos, que serão compartilhados entre as autoridades fiscais do país de residência (troca de dados outbound).

Criação de um sistema de relato de terceiros para ativos criptográficos voltado para o mercado interno

Separadamente da troca internacional de dados, será estabelecido um sistema para relatar diretamente os dados de transações de residentes australianos que utilizam plataformas nacionais à Autoridade Tributária da Austrália (ATO) (relato inbound). Este sistema será semelhante ao de juros bancários tradicionais e transações de ações, e será utilizado para garantir uma gestão fiscal eficaz pela ATO e para apoiar a pré-elaboração de declarações fiscais.

Operadores sujeitos à obrigação de relato e dados a serem coletados

Neste sistema, os RCASP (Prestadores de Serviços de Ativos Criptográficos Relatados) estarão sujeitos a obrigações, e os principais operadores e requisitos de coleta de dados são os seguintes:

Operadores que podem ser abrangidos:

Corretoras de ativos criptográficos, intermediários de compra e venda, operadores de caixas eletrônicos de criptomoedas, administradores de plataformas DeFi específicas, intermediários de troca entre moeda fiduciária e ativos criptográficos, entre outros.
Itens a serem coletados e relatados:

Nome do cliente, endereço, país de residência
Número de identificação do contribuinte (TIN)
Tipo de ativo criptográfico, quantidade, valor da transação (preço de mercado justo)
Detalhes de transferências entre carteiras e plataformas

Esses dados são muito mais detalhados do que os requisitos tradicionais de KYC (Conheça seu Cliente), e os operadores precisarão de uma due diligence mais rigorosa e desenvolvimento de sistemas.

Impacto nas práticas empresariais e contábeis e recomendações de resposta

Com a aproximação do início da troca de informações em 2028, empresas que lidam com ativos criptográficos, escritórios de contabilidade, auditores e CFOs devem considerar o período de "2026-2027" como fase de implementação e construção e se preparar adequadamente.

Aperfeiçoamento da integração e obtenção de TIN:

É necessário redesenhar o processo de verificação de identidade para evitar a falta de obtenção do TIN (número de identificação do contribuinte) especialmente para clientes não residentes.
Revisão da infraestrutura de dados e sistemas contábeis:

É essencial verificar e ajustar as ferramentas de contabilidade e gestão de dados de ativos criptográficos para que possam gerar e submeter logs de transações no formato de esquema de dados especificado pela ATO.
Consistência entre preços de transferência intra-grupo e tributação internacional:

Empresas globais devem otimizar a precificação de transações intra-grupo (preço de mercado entre empresas independentes) e a documentação de preços de transferência para evitar inconsistências entre os dados de relato de cada país e as declarações feitas no exterior.
Resposta rápida à consulta pública:

As empresas são aconselhadas a analisar rapidamente se suas operações se enquadram no RCASP e fornecer feedback considerando a carga de conformidade, em direção ao prazo de consulta pública (28 de outubro de 2026).

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