Объем облагаемой налогом криптовалютной деятельности в Корее составляет около 15 триллионов вон… 11-е место среди анализируемых стран

Объем облагаемой налогом криптовалютной деятельности в Корее оказался на высоком уровне среди основных стран мира.

Согласно "Крипто налоговому отчету", опубликованному Chainalysis 31 августа, объем облагаемой налогом криптовалютной деятельности в мире в 2025 году составит более 457 миллиардов долларов. Корея заняла 11-е место среди анализируемых стран с общим объемом в 10,9 миллиарда долларов.

В отчете облагаемая налогом деятельность на блокчейне разделена на прибыль, доход и платежи. Прибыль включает реализованную прибыль, полученную на централизованных и децентрализованных биржах. Доход включает прибыль от майнинга, стекинга, кредитования и азартных игр. Платежи охватывают потоки, связанные с услугами магазинов и личными расчетами.

По регионам Северная Америка занимает первое место с объемом в 134,6 миллиарда долларов. Европейский Союз следует за ней с 125,1 миллиарда долларов. Восточная Азия зафиксировала 54,7 миллиарда долларов.

По странам США занимают первое место с 112,6 миллиарда долларов. Германия имеет 24,1 миллиарда долларов, а Китай — 21 миллиард долларов. Великобритания составила 19,4 миллиарда долларов, а Индия — 19 миллиардов долларов. Корея зафиксировала 2 миллиарда долларов дохода, 3,2 миллиарда долларов прибыли и 5,6 миллиарда долларов платежей, что в сумме составляет 10,9 миллиарда долларов.

Корея также показала 144% по отношению к дефициту бюджета правительства в отношении облагаемой налогом криптовалютной деятельности. Португалия имеет самый высокий показатель — 201%. Швейцария составляет 100%. Тайланд — 78%, а Греция — 67%. Для этого сравнения использовались данные Международного валютного фонда.

В отношении доли от доходов правительства заметно присутствие развивающихся стран. В Нигерии объем облагаемой налогом криптовалютной деятельности составляет 4,4 миллиарда долларов, что соответствует 12% от доходов правительства в 35,5 миллиарда долларов. Тайланд составляет 12,5 миллиарда долларов, что составляет 11% от доходов правительства.

Однако в отчете отмечается, что эти цифры не означают, что они приведут к фактическим налоговым поступлениям. Большинство стран не имеют 100% налоговой ставки и теоретически не могут собрать все облагаемые доходы. Известно, что уровень неплатежей по налогам на криптовалюту особенно высок.

По данным одного из отчетов в Швеции, предполагается, что более 90% людей не задекларировали свою криптовалютную деятельность. В США сообщалось, что в 2022 году разница между налогооблагаемыми суммами и фактическими уплаченными налогами по операциям с криптовалютой составила около 50 миллиардов долларов в год. Это составляет примерно 8% от общего налогового разрыва за тот год.

США начали сокращать этот разрыв с введением формы отчета о продаже цифровых активов 1099-DA. В отчете Конгресса ожидается, что эта система принесет 28 миллиардов долларов налоговых поступлений за 10 лет. Однако только национальная система отчетности имеет свои ограничения, так как налогоплательщики могут проводить операции за пределами своей налоговой юрисдикции.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представила в конце 2022 года рамки отчетности по криптовалюте (CARF), чтобы компенсировать недостаток саморегулирования в криптовалютной торговле. Эта система была разработана как инструмент для обнаружения рисков, аналогично общим стандартам отчетности в традиционных финансах.

CARF возлагает на централизованные биржи, посредников и некоторых поставщиков кошельков обязательства по сбору информации о клиентах и отчетности о транзакциях. Десятки стран решили начать обмен информацией в соответствии с CARF с 2027 года. Ожидается, что количество стран-участниц увеличится.

Значительная часть криптовалютной торговли в мире осуществляется вне цепочки в учетных записях централизованных бирж. Для налоговых органов относительно легко определить эту область, так как платформы знают своих клиентов и могут подтвердить доходы, полученные в рамках ордеров.

CARF также фиксирует некоторые действия на блокчейне. Например, средства, поступающие или выводимые из личного кошелька на централизованную биржу, могут быть связаны с продажей и стать объектом отчетности. Однако всего лишь 14% облагаемой налогом деятельности на блокчейне охватываются CARF. Остальные 86% относятся к деятельности децентрализованных бирж, переводам между личными кошельками и потокам доходов на блокчейне, которые находятся вне фактического охвата рамок.

Отчет считает, что даже с данными CARF налоговым органам будет сложно получить всю необходимую информацию для расчета налогооблагаемого дохода. Это связано с тем, что налогоплательщики часто покупают криптовалюту на одной платформе, а затем переводят ее на другую. Часто криптовалюта хранится в личном кошельке до или после продажи.

CARF не применяется задним числом. Большинство децентрализованных бирж фактически находятся вне его охвата. Трудно также зафиксировать переводы между личными кошельками и зарубежными платформами, которые не имеют связи с юрисдикцией CARF и отчетностью. Награды за майнинг, доход от стекинга, доход от кредитования и многие платежи за товары и услуги также не фиксируются напрямую.

Остается пробел в данных о стоимости приобретения. Даже если биржа сообщает о продаже, часто у нее нет информации о приобретении криптовалюты, купленной в другом месте. Это затрудняет точный расчет прибыли и убытков. Данные CARF также имеют ограничения, так как они являются агрегированными данными, а не данными по отдельным сделкам.

Отчет подчеркивает, что это не означает, что CARF необходимо изменить. Он ценен тем, что предоставляет информацию о платформах, на которых происходит много криптовалютной торговли, таких как централизованные биржи. Однако эффект реформы отчетности будет увеличиваться, когда он будет сочетаться с рабочими процессами, использующими данные блокчейна.

В 2025 году прибыль от сделок, связанных с централизованными и децентрализованными биржами, составит 127,1 миллиарда долларов. Это будет третьим по величине элементом после платежей между личными лицами и платежей за услуги в общем объеме облагаемой налогом криптовалютной деятельности в мире. Торговля на бирже также является областью, на которую непосредственно нацелена система отчетности, аналогичная CARF.

В последние несколько лет в данных были выявлены три основных потока. Реализованная прибыль на централизованных биржах значительно колебалась в зависимости от рыночной ситуации. Деятельность децентрализованных бирж значительно увеличилась в общем объеме облагаемой налогом потока по всему миру. Также было показано, что можно оценить прибыль от торговли по конкретным странам. Облагаемая налогом деятельность вне централизованных бирж превышает облагаемую налогом деятельность, выявляемую переводами, происходящими на централизованных биржах.

Реализованная прибыль через централизованные биржи следовала за общим потоком криптовалютного рынка. В 2021 году был зафиксирован прибыль в 97,3 миллиарда долларов на фоне сильного бычьего рынка. В 2022 году рынок был потрясен последствиями краха крупных бирж, что привело к убыткам в 38,1 миллиарда долларов. В 2023 году прибыль вернулась на уровень 4,4 миллиарда долларов. В 2024 году прибыль составила 56,4 миллиарда долларов. Ожидается, что в 2025 году реализованная прибыль вырастет на 13% по сравнению с предыдущим годом и составит 63,7 миллиарда долларов.

На начало августа 2026 года наблюдается убыток в 16,5 миллиарда долларов по предварительным данным. Отчет подчеркивает, что это следует интерпретировать осторожно, так как год еще не завершен. Снижение цены BTC на 50% в 2026 году также отразилось на механическом снижении реализованной прибыли.

Чистая прибыль от криптовалют, переведенных через централизованные и децентрализованные биржи, рассчитывается на основе средней стоимости приобретения активов в кластере кошельков. Средства, выведенные с этой биржи, рассматриваются как продажа. Транзакции, осуществленные пользователями внутри централизованной биржи, не видны в блокчейне, поэтому они не включены.

Отчет предполагает, что переводы из личных кошельков на биржи в основном осуществляются с целью продажи. Поэтому это не сильно снижает точность результатов исследования. Однако, если исключить прибыль и убытки, возникшие в результате сделок внутри централизованных бирж и переводов между централизованными биржами, наблюдаемые прибыли и убытки могут быть заниженными.

С точки зрения блокчейна, биткойн продолжает доминировать в чистой реализованной прибыли в годы, когда он приносит прибыль. Из-за ценовых колебаний и влияния рыночной капитализации он составляет более половины прибыли в 2021, 2024 и 2025 годах. Сеть Ethereum внесла значительный вклад в бычьем рынке, но в медвежьем рынке также значительно увеличила долю убытков.

Другие цепочки, такие как Solana, Tron, BNB Smart Chain и Base, увеличили активность пользователей и объемы сделок на блокчейне, но в целом их вклад остался относительно небольшим.

Для налоговых органов такая цикличность может быть важной. Некоторые страны ограничивают перенос убытков от продажи активов. Они могут ограничивать виды доходов, с которых можно вычесть капитальные убытки, или ограничивать взаимозачет прибыли и убытков между различными активами.

Общий поток может скрыть индивидуальные результаты. В макроэкономическом плане в годы убытков отдельные налогоплательщики могут реализовать значительную прибыль. То, является ли конкретная сделка прибылью или убытком, зависит не от направления рынка, а от стоимости приобретения данного актива. Некоторые активы могут двигаться в противоположном направлении по отношению к макроэкономическим тенденциям года. Поэтому нельзя однозначно утверждать, что медвежий рынок автоматически означает снижение налоговой нагрузки.

Этот контент предоставляется исключительно в общих информационных целях и не является финансовым, инвестиционным, юридическим или налоговым советом. Любые мероприятия, вознаграждения, онлайн-акции или связанная с ними информация, упомянутые в настоящем документе, не должны рассматриваться как рекомендация, приглашение к покупке, продаже, торговле или иной сделке с какими-либо криптоактивами. Криптоактивы очень волатильны и могут привести к убыткам. Доступность услуг, продуктов WEEX и связанных с ними событий может варьироваться в зависимости от региона. Вы несете ответственность за обеспечение того, чтобы ваше участие соответствовало применимым местным законам и нормативным актам.