CARF: Thượng viện đưa tiền điện tử của bạn ở nước ngoài vào tầm ngắm của cơ quan thuế

Cơ quan thuế, phiên bản tầm xa. Thượng viện sẽ xem xét vào thứ Ba, ngày 27 tháng 10, bắt đầu từ 14h30 dự thảo luật cho phép Pháp phê duyệt CARF, thỏa thuận của OECD về việc trao đổi tự động dữ liệu tiền điện tử. Nguyên tắc này có thể tóm gọn trong một câu. Các nền tảng trên toàn thế giới sẽ khai báo khách hàng của họ với cơ quan thuế của riêng họ và các tệp sẽ kết thúc tại quốc gia cư trú của từng người.

Lịch trình có chút hài hước. Các đại biểu sẽ tiếp tục xem xét ngân sách năm 2027 vào cùng ngày. Họ đang chờ một loại thuế đối với việc chuyển đổi sang stablecoin và nghĩa vụ khai báo các ví lớn. Bercy sẽ sớm có dữ liệu và có thể là các quy tắc để sử dụng chúng.
Các điểm chính của bài viết này:

• Thượng viện đã xem xét dự thảo luật cho phép Pháp phê duyệt thỏa thuận CARF của OECD, nhằm trao đổi tự động dữ liệu tiền điện tử trên toàn cầu.
• Cơ chế quốc tế này sẽ yêu cầu các nền tảng tiền điện tử ngoài EU khai báo thông tin của khách hàng, với việc triển khai dần dần cho đến năm 2029.

CARF được giải thích không có thuật ngữ thuế

Cơ chế này đã tồn tại cho các tài khoản ngân hàng của bạn. Kể từ năm 2017, tiêu chuẩn báo cáo chung của OECD (CRS bằng tiếng Anh) yêu cầu các ngân hàng nước ngoài báo cáo các tài khoản của những người không cư trú. Một người Pháp giữ tài khoản tại Genève được biết đến bởi DGFiP mà không cần yêu cầu ai.

Hệ thống dựa trên sự tương hỗ. Pháp gửi đến Bern những gì họ biết về các tài khoản của cư dân Thụy Sĩ tại Pháp và Thụy Sĩ sẽ trả lại điều tương tự. Mỗi quốc gia chỉ nói chuyện với cơ quan thuế của riêng mình, sau đó phân loại theo quốc tịch thuế.

Tiền điện tử đã thoát khỏi lưới này. Một sàn giao dịch có trụ sở tại Singapore không phải là ngân hàng và tài khoản mà một người Pháp mở ở đó không được ghi vào bất kỳ tệp nào. Do đó, OECD đã công bố vào năm 2022 Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF), áp dụng cùng một logic cho tài sản kỹ thuật số.

Mỗi nhà cung cấp liên quan thu thập danh tính của khách hàng và cư trú thuế của họ. Sau đó, họ khai báo cho mỗi loại tiền điện tử số lượng giao dịch và tổng giá trị trong năm. Mua bán bằng euro hoặc đô la, trao đổi giữa các loại tiền điện tử và chuyển khoản ra ngoài đều được đưa vào báo cáo.

Điều mà Thượng viện sẽ bỏ phiếu chính xác vào thứ Ba này

Dự thảo luật số 921 chỉ có hai điều khoản. Điều đầu tiên cho phép phê duyệt thỏa thuận đa phương về CARF, được Pháp ký vào ngày 26 tháng 11 năm 2024 tại Asunción với 48 quốc gia và vùng lãnh thổ khác. Điều thứ hai liên quan đến một phụ lục cho thỏa thuận ngân hàng, cho phép lưu thông dữ liệu tài khoản từ thu nhập năm 2016.

Tại sao Quốc hội phải can thiệp? Điều 53 của Hiến pháp yêu cầu sự đồng ý của họ cho loại cam kết quốc tế này, và không có nó, Pháp không thể kích hoạt các trao đổi. Các thượng nghị sĩ sẽ không viết lại bất cứ điều gì. Một thỏa thuận quốc tế không thể được sửa đổi tại Quốc hội. Nó được phê duyệt hoặc bác bỏ toàn bộ, ở đây sau ba mươi phút thời gian phát biểu được phân bổ giữa các nhóm.

Một lịch trình chặt chẽ

Chính phủ đã khởi động thủ tục khẩn cấp ngay khi nộp văn bản vào ngày 27 tháng 7. Do đó, việc xem xét chỉ giới hạn ở một lần đọc bởi mỗi viện. Ủy ban tài chính đã thông qua mà không có sửa đổi vào ngày 21 tháng 10, dựa trên báo cáo số 83 của thượng nghị sĩ Emmanuel Capus.

Ngay trước đó, hội trường đã xem xét phụ lục cho hiệp định thuế Pháp-Ấn Độ năm 1992. Ấn Độ là một trong bốn khu vực pháp lý chưa đưa ra bất kỳ cam kết nào về CARF, cùng với El Salvador, Georgia và Việt Nam. Một bước đi đang được thực hiện với New Delhi, theo báo cáo.

Văn bản sau đó sẽ được gửi đến Quốc hội. Hồ sơ lập pháp của nó vẫn chưa xác định ngày xem xét.

DAC8 cho châu Âu và CARF cho phần còn lại của thế giới

Trong Liên minh châu Âu, việc thu thập dữ liệu đã bắt đầu. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các nền tảng tiền điện tử được thành lập trong EU sẽ ghi lại dữ liệu của bạn theo chỉ thị DAC8, được chuyển thể bởi luật tài chính cho năm 2025. Bản khai đầu tiên gửi đến DGFiP sẽ liên quan đến các giao dịch của năm 2026. DAC8 thực tế là phiên bản châu Âu của CARF. Hai văn bản yêu cầu cùng một loại dữ liệu, nhưng DAC8 chỉ áp dụng giữa 27 quốc gia thành viên.

CARF xuất khẩu cơ chế này ra ngoài châu Âu. Báo cáo Capus liệt kê 77 khu vực pháp lý cam kết áp dụng nó vào ngày 14 tháng 9 năm 2026, theo một lịch trình kéo dài ba năm.

• 46 khu vực pháp lý cho các giao dịch đầu tiên vào năm 2027, trong đó có Pháp
• 27 vào năm 2028, trong đó có Thụy Sĩ và Singapore
• 4 vào năm 2029, trong đó có Hoa Kỳ, cam kết mà không ký thỏa thuận đa phương

Nhật Bản và Vương quốc Anh nằm trong số 56 bên ký kết thỏa thuận. Tuy nhiên, việc ký kết không tự động kích hoạt bất cứ điều gì. << Chỉ riêng việc ký thỏa thuận không đủ để tự động kích hoạt các giao dịch >>, báo cáo viên viết, và mỗi cặp quốc gia vẫn phải kích hoạt các giao dịch của riêng mình.

Pháp cũng sẽ đặt ra các điều kiện của mình. Một phụ lục sẽ làm rõ các yêu cầu về bảo vệ dữ liệu và các khu vực pháp lý không tuân thủ sẽ không nhận được gì. Emmanuel Capus đã đưa ra câu trả lời này trong ủy ban cho nữ thượng nghị sĩ Nathalie Goulet, người lo lắng sau vụ rò rỉ dữ liệu xảy ra tại DGFiP.

Các con số về tiền tệ ngân hàng

Về phía ngân hàng, Pháp đã nhận được thông tin về 11,6 triệu tài khoản giữ ở nước ngoài vào năm 2025. Tổng số dư của chúng đạt 456 tỷ euro, đến từ 109 khu vực pháp lý. Chiến dịch đầu tiên, mười năm trước, có 1,16 triệu tài khoản.

Đối với tiền điện tử, khối lượng dự kiến vẫn << khó đánh giá ở giai đoạn này >> theo báo cáo viên. Adan ước tính vào đầu năm 2025 rằng 10% người lớn Pháp nắm giữ tài sản tiền điện tử, với giá trị từ 21 đến 26 tỷ euro.

Những gì thay đổi thực sự đối với một người nắm giữ Pháp

Tất cả phụ thuộc vào nơi mà tiền điện tử của bạn đang nằm. Bốn tình huống bao trùm hầu hết các người nắm giữ.

• Nền tảng châu Âu. Bạn mua trên một sàn giao dịch được cấp phép ở Pháp hoặc nơi khác trong EU. DAC8 đã truyền tải các giao dịch của bạn trong năm 2026 và CARF không thêm gì vào đó.
• Nền tảng Thụy Sĩ hoặc Singapore. Các giao dịch của bạn trong năm 2027 sẽ được gửi đến cơ quan địa phương, cơ quan này sẽ chuyển tiếp đến DGFiP vào năm 2028 với tên, địa chỉ và số thuế của bạn.
• Nền tảng Mỹ. Hoa Kỳ sẽ chỉ bắt đầu trao đổi từ năm 2029, dựa trên dữ liệu của năm 2028.
• Ví mà bạn nắm giữ khóa. Không có trung gian, do đó không có khai báo tự động. Sửa đổi của Courson sẽ tạo ra một nghĩa vụ khai báo đơn giản cho các tài khoản trên 100.000 euro, không có thuế bổ sung.

Trong mỗi trường hợp, cơ quan thuế sẽ nhận được báo cáo trong vòng chín tháng sau khi kết thúc năm liên quan.

Nghĩa vụ của bạn không thay đổi. Tất cả các tài khoản tài sản kỹ thuật số mở ở nước ngoài phải được ghi trên mẫu 3916-bis, nếu không sẽ bị phạt 750 euro cho mỗi tài khoản bị bỏ quên. Khoản phạt tăng lên 1.500 euro khi giá trị của các tài khoản vượt quá 50.000 euro trong năm.

Để nhớ, mẫu 3916-bis thông báo sự tồn tại của một tài khoản. Mẫu 2086 tính thuế trên lợi nhuận của bạn. Đây là hai bản khai riêng biệt, và CARF cho phép kiểm tra cả hai.

Những gì thay đổi là các phương tiện kiểm soát. DGFiP sẽ có thể đối chiếu các tài khoản đã khai báo và lợi nhuận đã báo cáo trên mẫu 2086 với các luồng gửi từ chính các nền tảng. Một tài khoản mở tại Zurich và bị bỏ quên trên 3916-bis sẽ xuất hiện trong các tệp nhận được vào năm 2028.

Các ví tự lưu trữ vẫn nằm ngoài cơ chế này. Không có trung gian, không ai khai báo gì cho ai. Đây chính xác là lỗ hổng mà ngân sách 2027 muốn lấp đầy.

Ngân sách 2027 viết tiếp câu chuyện

CARF cung cấp dữ liệu. Các quy tắc đánh thuế hiện đang được thảo luận tại Quốc hội. Ủy ban tài chính đã bác bỏ phần thu nhập của dự luật ngân sách vào ngày 9 tháng 10, vì vậy nghị trường trở lại với bản sao của chính phủ.

Thuế cố định 31,4% đối với lợi nhuận từ tiền điện tử không thay đổi. Không có sửa đổi nào ảnh hưởng đến điều này.

Thuế đối với việc chuyển đổi sang stablecoin

Stablecoin là tâm điểm của cuộc chiến. Được thông qua trong phiên họp vào ngày 16 tháng 10 với 38 phiếu thuận và 37 phiếu chống, sửa đổi của đại biểu Nicolas Sansu (GDR) đánh thuế việc chuyển đổi từ một loại tiền điện tử sang stablecoin bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Hiện tại, việc chuyển từ bitcoin sang USDC không kích hoạt bất kỳ thuế nào miễn là bạn không quay lại euro. Các giao dịch giữa các loại tiền điện tử thực sự được hưởng miễn thuế, và chỉ có việc chuyển đổi sang tiền tệ chính thức hoặc mua hàng hóa mới bị đánh thuế.

Với văn bản này, một lợi nhuận 40.000 euro chuyển đổi sang stablecoin sẽ tốn 12.560 euro. Nó chỉ nhắm đến các token tiền điện tử theo nghĩa của MiCA, tức là các stablecoin được đảm bảo bởi một loại tiền tệ duy nhất và được cấp phép tại châu Âu. Định nghĩa này sẽ loại trừ USDT, vì nó không có bất kỳ giấy phép MiCA nào.

Ví không được lưu trữ và thuế thoát

Charles de Courson (LIOT) trở lại với việc khai báo các ví không được lưu trữ vượt quá 100.000 euro nắm giữ vào ngày 31 tháng 12. Nghĩa vụ này hoàn toàn mang tính khai báo. Nó không tạo ra bất kỳ thuế nào và chỉ nhằm thông báo cho cơ quan thuế về sự tồn tại của ví. Một sự quên có thể bị phạt lên đến 10.000 euro. Hai phiên bản của thuế thoát cũng đang được bàn luận. Nguyên tắc là đánh thuế lợi nhuận tiềm năng của bạn vào ngày bạn rời khỏi Pháp, ngay cả khi bạn không bán gì. Phiên bản của Nicolas Sansu nhắm đến những người nắm giữ hơn 800.000 euro tiền điện tử, phiên bản khác được nhóm xã hội chủ nghĩa đưa ra.

Văn bản của chính phủ cuối cùng quy định một khoản phạt 10.000 euro cho mỗi yêu cầu. Nó nhắm đến các nền tảng từ chối cung cấp tài liệu cho cơ quan thuế. Tất cả phụ thuộc vào cuộc bỏ phiếu chính thức về phần thu nhập. Các cuộc tranh luận dự kiến sẽ kết thúc vào thứ Hai, ngày 2 tháng 11 và cuộc bỏ phiếu được ghi nhận vào chiều thứ Ba, ngày 3 tháng 11 tại Quốc hội. Tuy nhiên, một sự bác bỏ sẽ làm sụp đổ toàn bộ. Điều này đã xảy ra vào ngày 23 tháng 10 với phần thu nhập của ngân sách an sinh xã hội, bị đánh bại với 115 phiếu chống 1.

Đối với Pháp, các giao dịch CARF đầu tiên dự kiến sẽ diễn ra vào năm 2027 với 45 khu vực pháp lý trong làn sóng đầu tiên. Chúng sẽ liên quan đến năm 2026, và các giao dịch của bạn trong mười tháng qua đã nằm trong phạm vi này.