تم اعتماد CARF في مجلس الشيوخ: 5 أسئلة لفهم ما يتغير بالنسبة للعملات المشفرة الخاصة بك

نهاية منطقة الظل للعملات المشفرة بالنسبة للضرائب. صوت مجلس الشيوخ يوم الثلاثاء 27 أكتوبر، في القراءة الأولى، على مشروع قانون CARF. هذه الاتفاقية الدولية تسمح للدول بتبادل بيانات العملات المشفرة لمكلفي الضرائب بشكل تلقائي. قدمنا النص في صباح نفس اليوم، قبل التصويت. يجب أن يمر النص أيضًا أمام الجمعية الوطنية، في موعد غير معروف.

خلف الاختصار، آلية بسيطة. بعبارة أخرى، ما تعرفه منصتك عنك، ستعرفه الضرائب أيضًا. ستصل البيانات الأولى في عام 2027، حول عملياتك في عام 2026. إليك ما يتغير، في خمس أسئلة.

النقاط الرئيسية

• صوت مجلس الشيوخ دون تعديل على مشروع القانون رقم 921، الذي قدمه جان-نويل بارو.
• كل عام، ستقوم المنصات بإرسال هوية عملائها وحجمهم من العملات المشفرة إلى الضرائب.
• فرنسا هي واحدة من 46 دولة ستبدأ في تبادل البيانات اعتبارًا من عام 2027، قبل سويسرا في عام 2028 والولايات المتحدة في عام 2029.
• لا ضريبة جديدة: الضريبة الثابتة بنسبة 30% ونموذج 3916-bis موجودان بالفعل، ولكن نسيانك سيصبح مرئيًا.
• في عام 2025، قدم تبادل البيانات المعادل للبنوك للضرائب 11.6 مليون حساب أجنبي.

ما هو CARF الذي وافق عليه مجلس الشيوخ للتو؟

CARF (إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة) هو معيار أنشأته منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية في عام 2022. بعبارة واضحة، يطبق على العملات المشفرة وصفة CRS، تبادل البيانات المصرفية التلقائي الذي تم تنفيذه منذ عام 2017. وبالتالي، تجمع كل دولة بيانات منصاتها وترسلها إلى الضرائب في الدولة التي يعيش فيها العملاء.

وقعت فرنسا الاتفاقية في 26 نوفمبر 2024 في أسونسيون، مع 48 دولة وإقليمًا آخر. لكن التوقيع لا يكفي: تتطلب الدستور تصويت البرلمان للموافقة على معاهدة. لهذا السبب قدم وزير الخارجية هذا المشروع القانوني في 27 يوليو، في إجراء مسرع.

يتكون النص من مادتين. المادة الأولى توافق على اتفاق CARF. المادة الثانية تكمل الاتفاق المصرفي لعام 2014. توسع التبادل ليشمل العملات الإلكترونية والعملات الرقمية للبنك المركزي، مثل اليورو الرقمي المستقبلي. أخيرًا، تم اعتماد التقرير من قبل إيمانويل كابوس دون تعديل في اللجنة، ثم في الجلسة.

ماذا ستعلن منصات العملات المشفرة للضرائب؟

المتوسطون هم من يعلنون، وليس أنت. النص يستهدف منصات التداول، والوسطاء، والتجار، وحتى مشغلي أجهزة الصراف الآلي للعملات المشفرة.

ثلاثة أنواع من العمليات يتم الإبلاغ عنها: تبادل العملات المشفرة مقابل اليورو، تبادل العملات المشفرة مقابل العملات المشفرة، والتحويلات، بما في ذلك الهدايا والعائدات من التخزين. بعد ذلك، تجمع المنصة كل شيء حسب العملة المشفرة، المدخلات من جانب والمخرجات من الجانب الآخر. ومع ذلك، فإن الدفع بالعملة المشفرة لدى تاجر لا يظهر في السطر المنفصل إلا إذا تجاوز 50,000 دولار.

فيما يتعلق بالهوية، تقوم المنصة بنقل اسمك، عنوانك، وبلد إقامتك الضريبية. تضيف رقمك الضريبي، الذي يظهر في إشعار الضرائب الخاص بك. ثم، لكل عملة مشفرة، تشير إلى عدد المعاملات، الكميات، والقيمة الإجمالية. تدخل العملات المستقرة، والمنتجات المشتقة على العملات المشفرة وبعض NFTs أيضًا في النطاق.

لا يخفي تقرير مجلس الشيوخ الهدف. تريد الضرائب تحديد الأرباح غير المعلنة، واستخدام المنصات الأجنبية، والتحويلات إلى المحافظ الشخصية. وفقًا للتقرير، ينسى العديد من المكلفين بالفعل الإبلاغ عن حساباتهم المشفرة المفتوحة في الخارج.

متى تصل أولى التبادلات إلى فرنسا؟

لقد حدد القانون الفرنسي بالفعل الجدول الزمني. في الواقع، دمج قانون المالية لعام 2025 التوجيه الأوروبي DAC8 في القانون الفرنسي. ثم أوضح مرسوم بتاريخ 19 ديسمبر 2025 التفاصيل. منذ 1 يناير 2026، تسجل المنصات الموجودة في الاتحاد الأوروبي معاملاتك. ستقدم أول إقرار لها في عام 2027.

يمتد نظام CARF إلى بقية العالم. تتبادل السلطات الضريبية الملفات مرة واحدة في السنة، خلال التسعة أشهر التي تلي نهاية السنة. بالنسبة لفرنسا، ستصل الملفات الأولى القادمة من الخارج في عام 2027، بشأن عملياتك في عام 2026.

ومع ذلك، يضيف إيمانويل كابوس توضيحًا في تقريره: << التوقيع على الاتفاقية وحده لا يكفي لجعل التبادلات فعالة تلقائيًا >>. يجب على كل دولة أولاً أن تؤكد لكل من شركائها أنها مستعدة للتبادل. بالإضافة إلى ذلك، ستطلب فرنسا منهم الالتزام باللائحة العامة لحماية البيانات (RGPD) والقواعد الأوروبية لحماية البيانات.

ما هي المنصات والدول المعنية؟

اعتبارًا من 14 سبتمبر 2026، 77 دولة وإقليمًا قد التزمت. ستبدأ ستة وأربعون دولة في التبادل اعتبارًا من عام 2027، في مقدمتها فرنسا، مع ألمانيا، وإسبانيا، والمملكة المتحدة، واليابان، وكندا. ستتبع سبع وعشرون دولة في عام 2028، بما في ذلك سويسرا، وسنغافورة، والإمارات العربية المتحدة، وهونغ كونغ. وأخيرًا، ستنتظر أربع دول حتى عام 2029، بما في ذلك الولايات المتحدة. لم توقع على الاتفاق، لكنها وعدت بنقل بياناتها اعتبارًا من هذا التاريخ.

بشكل ملموس، ستقوم منصات مثل Binance في فرنسا، وKraken في أيرلندا، أو Coinbase في لوكسمبورغ بالإبلاغ عن حساباتك. هذه الشركات تطبق بالفعل التوجيه DAC8. على العكس من ذلك، لم تتعهد أربع دول بأي التزام: السلفادور، وجورجيا، والهند، وفيتنام.

لقياس الحجم، يكفي النظر إلى الحسابات المصرفية. في عام 2025، 109 دول قدمت إلى فرنسا بيانات عن 11.6 مليون حساب، بإجمالي 456 مليار يورو. بالنسبة للعملات المشفرة، يعتبر المقرر أن الحجم << يصعب تقييمه في هذه المرحلة >>. وفقًا لـ Adan، كان واحد من كل عشرة بالغين فرنسيين يمتلكون عملات مشفرة في بداية عام 2025. وكان الإجمالي يتراوح بين 21 و26 مليار يورو.

ماذا يجب أن تفعل قبل عام 2027؟

لا يوجد جديد فيما يتعلق بالضرائب. لا ينشئ CARF أي ضريبة، بل يجعل النسيان مرئيًا. مبيعاتك من العملات المشفرة مقابل اليورو لا تزال تخضع للضريبة الثابتة بنسبة 30% على ما يتجاوز 305 يورو من المبيعات سنويًا. على العكس، فإن تبادل عملة مشفرة بأخرى يبقى غير خاضع للضريبة طالما أنك لا تعود إلى اليورو. ومع ذلك، ستظهر في الملفات، مما يساعد السلطات الضريبية على إعادة بناء مراكزك.

الالتزام الأكثر نسيانًا يتعلق بالحسابات. يجب عليك الإبلاغ سنويًا عن أي حساب عملة مشفرة مفتوح أو مستخدم أو مغلق في الخارج على النموذج 3916-bis، حتى لو كان فارغًا. يكلف النسيان 750 يورو لكل حساب، و1500 يورو إذا تجاوزت قيمته 50,000 يورو خلال السنة. مع CARF، ستقوم المنصة نفسها بالإبلاغ عن حساب Kraken أو Bitstamp المنسي.

لا أحد يعلن عن محفظتك الشخصية، تلك التي تمتلك مفاتيحها وحدك، لأنه لا يديرها أي وسيط. لكن المنصة ستبلغ عن كل تحويل إلى هذه المحفظة، مع الكمية والقيمة. لذلك ستعرف السلطات الضريبية ما تم إخراجه، دون أن تعرف ما فعلته به.

يبقى الماضي. ستقوم المنصات أولاً بنقل عملياتك من عام 2026. بالنسبة للسنوات السابقة، فإن تصحيح إقراراتك بنفسك يحد من العقوبات. منذ يونيو، يمكن لبيرسي أيضًا أن يبيع عملاتك المشفرة مباشرة على منصتك لاسترداد دين ضريبي.

النص الآن في الجمعية الوطنية، حيث يقوم النواب بمراجعة التعديلات المتعلقة بالعملات المشفرة في ميزانية 2027. سيصوتون على الجزء الأول من هذه الميزانية في 3 نوفمبر. من جانبها، ستقدم المنصات الأوروبية أول إقرار لها في ربيع عام 2027. ستتبع بيانات سنغافورة أو زيورخ بعد عام.