Impuesto cripto de Japón del 20%: ya promulgado, fecha de inicio aún sin definir (08/2026)

El impuesto fijo separado de 20% sobre las ganancias cripto en Japón no es una propuesta: ya es ley promulgada. La ley de reforma del impuesto sobre la renta del año fiscal 2026 (Ley núm. 12 de 2026) se promulgó el 31 de 03/2026; la ley que incorpora la regulación cripto a la Ley de Instrumentos Financieros y Bolsa (Ley núm. 64 de 2026) fue aprobada por el Parlamento el 15 de julio y promulgada el 23 de 07/2026. Lo que aún no se ha definido es cuándo entrará en vigor cada una. El cambio fiscal está vinculado a la fecha de entrada en vigor de la Ley de Instrumentos Financieros y Bolsa enmendada; esa fecha debe fijarse mediante una orden del gabinete dentro del año siguiente a la promulgación, y hasta 08/2026 no se ha emitido ninguna orden, por lo que no se ha anunciado oficialmente ningún año calendario. Hasta que se emita, seguirá aplicándose en su totalidad el régimen actual: ingresos misceláneos, tributación agregada y una tasa de hasta 55%.

Cuánto pagan hoy los inversionistas cripto japoneses

La Agencia Tributaria Nacional (NTA) clasifica, por regla general, las ganancias de las transacciones con criptoactivos como ingresos misceláneos (雑所得); pasan a considerarse ingresos empresariales cuando los ingresos anuales de cripto superan ¥3M y se llevan libros contables. Esos ingresos se gravan de forma agregada y se suman al salario, con tasas progresivas. La Agencia de Servicios Financieros (FSA) describe el resultado en sus propios términos: hasta 55% — 45% de impuesto nacional sobre la renta más 10% de impuesto local de residencia, sin incluir el impuesto especial para la reconstrucción, que se cobra por separado a una tasa de 2,1% del monto del impuesto básico sobre la renta.

Tres características causan más perjuicio que la tasa:

• Las pérdidas quedan atrapadas. Una pérdida dentro de los ingresos misceláneos no puede compensarse con el salario ni con otros ingresos; según la NTA, solo se pueden compensar las pérdidas inmobiliarias, empresariales, forestales y de ganancias de capital. Sin compensación, no hay arrastre a años futuros.
• Los intercambios están sujetos a impuestos. Intercambiar el criptoactivo A por el B cuenta como comprar B con A, por lo que se deben calcular los ingresos por la enajenación de A.
• El trading con margen no es FX. Al igual que FX, es una transacción de futuros de instrumentos financieros, pero la ley lo excluye del régimen de futuros.

Qué establece el cambio promulgado

El diseño se estableció en el esquema de reforma fiscal del año fiscal 2026 de la coalición gobernante, publicado el 19 de 12/2025 por el Partido Liberal Democrático y Nippon Ishin no Kai.

El nuevo artículo 38-2(1) fija la parte nacional en 15%; el conocido 20% corresponde a esa tasa más 5% de impuesto individual de residencia, según el esquema y los materiales de la FSA titulados «resumen del sistema (impuesto sobre la renta + impuesto de residencia)». Estas cifras excluyen el impuesto especial para la reconstrucción, que elevaría la tasa a 20,315%. La tabla de la FSA es la única comparación oficial equivalente: presenta el cambio para las criptomonedas junto al de las acciones cotizadas, los ETF y los futuros financieros, todos ya sujetos a 20%. El arrastre de pérdidas por tres años se establece en el nuevo artículo 38-3.

Qué activos y qué transacciones

La tasa no se aplica a las criptomonedas en general. El artículo 38-2(1) la limita a los «criptoactivos especificados»: aquellos inscritos en el Registro de Operadores de Negocios de Instrumentos Financieros conforme a la Ley de Instrumentos Financieros y Bolsa (FIEA), menos los excluidos por una ordenanza del Ministerio de Finanzas. Además, solo se aplica a las enajenaciones realizadas mediante una venta encomendada a un operador de intercambio de criptoactivos registrado, o directamente a este. Esa ordenanza aún no se ha emitido, por lo que todavía no se puede afirmar que ningún activo cumpla los requisitos. La ley establece esta condición y no prevé ninguna regla para lo que quede fuera de ella.

La Ley núm. 64 establece la parte regulatoria: las criptomonedas pasan de la Ley de Servicios de Pago a la FIEA como —en palabras de la propia FSA— un producto financiero distinto de los valores. No pasan a ser valores. La ley también crea normas contra el uso de información privilegiada en cripto, que prohíben operar con información material hasta que se publique.

Cuándo empieza: una regla, no una fecha

Los textos promulgados establecen una regla. No indican un año.

• Ley núm. 12, artículo 1 de las disposiciones complementarias: el nuevo capítulo sobre cripto entra en vigor el 1 de enero del año siguiente al año en que entre en vigor la siguiente disposición enumerada, que es la fecha de entrada en vigor de la Ley núm. 64.
• Ley núm. 64, artículo 1 de las disposiciones complementarias, cláusula principal: la ley entra en vigor el día que se fije mediante una orden del gabinete dentro del año siguiente a su promulgación. Las disposiciones sobre cripto están sujetas a esa cláusula, y el calendario de entrada en vigor de la propia FSA las sitúa en ese mismo proceso.

Hasta 08/2026 no se ha emitido la orden. La única orden del gabinete publicada hasta ahora en virtud de la Ley núm. 64 abarca una fase independiente, que entra en vigor veinte días después de la promulgación y no menciona las criptomonedas.

Sobre los años que se mencionan

En algunos lugares, los comentarios mencionan 2027 y, en otros, 2028; ninguna fuente primaria indica ninguno de los dos años. Al aplicar la regla promulgada a los hechos establecidos en la ley, se obtiene lo siguiente: el cálculo se realiza aquí y no representa una declaración de ninguna fuente. La Ley núm. 64 se promulgó el 23 de 07/2026, por lo que su fecha de entrada en vigor para las disposiciones sobre cripto cae en 2026 o 2027, y el cambio empieza el 1 de enero del año siguiente. Por lo tanto, la fecha de inicio sería el 1 de 01/2027 o el 1 de 01/2028; desde el punto de vista aritmético no hay otra posibilidad, y cuál de las dos se aplica depende por completo de la orden del gabinete aún no emitida. Esta página no toma posición al respecto.

Lo que aún no se ha definido

• Impuesto al consumo. El esquema propone reclasificar las transferencias de cripto como transferencias de activos «similares a los valores» (actualmente: similares a medios de pago), que seguirían exentas. Por ahora, solo es una propuesta: las criptomonedas no aparecen en las disposiciones sobre el impuesto al consumo de la Ley núm. 12.
• ETF de cripto. La FSA condiciona su tributación separada a una enmienda de la orden de aplicación de la Ley de Fondos de Inversión, y sigue calificando la situación actual como «por ahora, no es posible su creación».
• Alcance de los activos. Aún no se ha emitido la ordenanza del Ministerio de Finanzas que definirá las exclusiones de los «criptoactivos especificados».

La tributación corporativa de las criptomonedas no se modifica en este ciclo.

Cómo funciona el año de reforma fiscal en Japón

Fechas observadas del año fiscal 2026, según fuentes primarias: lo que ocurrió en este ciclo, no un pronóstico.

Próxima actualización

Esta página se actualizará cuando se emita la orden del gabinete que fija la fecha de entrada en vigor de la Ley núm. 64: su publicación convertirá el año de inicio en un hecho y permitirá reescribir la sección anterior. No hay un calendario establecido para su emisión; el plazo máximo legal es de un año desde la promulgación. Consulta los comunicados de prensa de la FSA y el Boletín Oficial.

Fuentes primarias

• NTA: preguntas frecuentes sobre impuestos a los criptoactivos
• NTA: núm. 2260, tasas del impuesto sobre la renta
• Esquema de la coalición gobernante para el año fiscal 2026 (PDF)
• FSA: esquema del año fiscal 2026, puntos de la FSA
• FSA: Access FSA, 02/2026 (PDF)
• FSA: solicitudes de reforma fiscal para el año fiscal 2026
• Registro del Parlamento: Ley núm. 12 de 2026
• Registro del Parlamento: Ley núm. 64 de 2026
• FSA: materiales de proyectos de ley de la 221.ª sesión del Parlamento
• FSA: comunicados de prensa

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Esta página ofrece información general únicamente con fines informativos y no constituye asesoría fiscal. Refleja fuentes primarias verificadas el 6 de 08/2026. Para saber cómo se aplica a una situación particular, consulta los materiales publicados por la Agencia Tributaria Nacional.