Australia publica un borrador de ley para adoptar las reglas de declaración de impuestos sobre criptoactivos de la OCDE

Australia publica un borrador de ley para adoptar las reglas de declaración de impuestos sobre criptoactivos de la OCDE

El gobierno de Australia ha iniciado medidas legales concretas para implementar el "Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF)" establecido por la OCDE, con el fin de aumentar la transparencia en las transacciones de activos digitales transfronterizos y abordar el riesgo de evasión fiscal.

El Ministerio de Finanzas del país ha publicado un borrador de ley relacionado y está llevando a cabo una consulta sobre el diseño del sistema.

Marco legal y cronograma para la implementación del sistema

El Ministerio de Finanzas de Australia ha publicado un borrador de ley titulado "Proyecto de Ley de Enmienda de Leyes del Tesoro 2026: Reporte de Información Fiscal (Treasury Laws Amendment Bill 2026: Tax information reporting)". Este borrador aceptará comentarios públicos hasta el 28 de octubre de 2026 (miércoles).

El gobierno australiano expresó su intención de adoptar el CARF en noviembre de 2023, y tras discusiones en la segunda mitad de 2024 y el "Pronóstico Económico y Fiscal Intermedio 2025-26", se ha elaborado este proyecto de ley.

2027: Se prevé iniciar la recolección de datos en Australia.
2028: Se prevé iniciar el intercambio automático de datos internacionales entre países y regiones participantes.

Actualmente, 77 países y regiones, incluidos Japón, los principales países de la UE, el Reino Unido y Argentina, han acordado implementar el CARF, y Australia también pertenece al primer grupo que se prepara para el inicio del intercambio de datos en 2028.

Dos pilares del proyecto de ley CARF y un sistema de reporte dual

Este proyecto de ley incorpora dos funciones principales para garantizar la transparencia fiscal de manera integral.

Incorporación del Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE (CARF) en la legislación nacional

Se incorporan estándares internacionales para prevenir la evasión fiscal relacionada con el rápido crecimiento de los criptoactivos en la legislación nacional. Esto obligará a los operadores a recopilar y reportar datos específicos, que serán compartidos entre las autoridades fiscales del país de residencia (intercambio saliente).

Creación de un sistema de reporte de terceros de criptoactivos para el mercado interno

Además del intercambio internacional de datos, se establecerá un mecanismo para reportar directamente los datos de transacciones de residentes australianos que utilizan plataformas nacionales a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) (reportes entrantes). Esto es similar a los mecanismos tradicionales de intereses bancarios y transacciones de acciones, y se utilizará para una gestión fiscal segura y apoyo en la preparación de declaraciones por parte de la ATO.

Sujetos obligados a reportar y datos a recopilar

En este sistema, los Proveedores de Servicios de Criptoactivos Reportables (RCASP) estarán sujetos a la obligación, y los principales operadores y requisitos de recopilación de datos son los siguientes.

Operadores que pueden estar sujetos:

Intercambios de criptoactivos, corredores y distribuidores que facilitan la compra y venta, operadores de cajeros automáticos de criptoactivos, administradores de plataformas DeFi específicas, intermediarios de intercambio entre moneda fiduciaria y criptoactivos, entre otros.
Elementos que se requieren recopilar y reportar:

Nombre del cliente, dirección, país de residencia
Número de identificación fiscal (TIN)
Tipo de criptoactivo, cantidad, monto de la transacción (precio de mercado justo)
Detalles de transferencias entre billeteras y plataformas

Estos son datos mucho más detallados que los requisitos tradicionales de KYC (Conozca a su Cliente), y se requerirá que los operadores realicen una debida diligencia más avanzada y desarrollen sistemas.

Impacto en las empresas y prácticas contables y recomendaciones de respuesta

Con miras al inicio del intercambio de información en 2028, las empresas que manejan criptoactivos, las firmas contables, los auditores y los CFO deben considerar el período "2026-2027" como la fase de implementación y construcción y avanzar en su preparación.

Aseguramiento del onboarding y obtención de TIN:

Es necesario rediseñar el proceso de verificación de identidad para prevenir omisiones en la obtención del TIN (número de identificación fiscal) de clientes no residentes.
Modificación de la infraestructura de datos y sistemas contables:

Es esencial verificar y ajustar la capacidad de las herramientas de contabilidad y gestión de datos de criptoactivos para poder generar y presentar registros de transacciones en el formato de esquema de datos especificado por la ATO.
Consistencia en precios de transferencia y fiscalidad internacional dentro del grupo:

Las empresas globales deben optimizar la fijación de precios de las transacciones dentro del grupo (precios de mercado entre empresas independientes) y la documentación de precios de transferencia para evitar inconsistencias entre los datos reportados en cada país y las declaraciones realizadas en el extranjero.
Respuesta temprana a la consulta pública:

Con miras a la fecha límite de la consulta pública (28 de octubre de 2026), se recomienda que las empresas analicen rápidamente si su ámbito de negocio se encuentra dentro de los RCASP y proporcionen retroalimentación considerando la carga de cumplimiento.

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