"Stablecoins, los individuos deben ser considerados como divisas extranjeras y exentos de impuestos"

Kim Sang-moon, representante de la firma de impuestos KNP, habló el 14 de octubre en la conferencia académica de otoño de la Asociación de Derecho Fiscal de Corea, celebrada en la firma de contabilidad Samil en Yongsan, Seúl. Fuente: Park Beom-soo / Digital Asset

Se ha sugerido que, considerando la expansión de las stablecoins como medio de pago y liquidación, se debe revisar la posibilidad de que ciertas stablecoins que poseen y utilizan los individuos sean consideradas como divisas extranjeras y, por lo tanto, exentas de impuestos. Se señala que si se aplica el actual sistema de impuestos sobre activos virtuales (activos digitales), sería necesario calcular las ganancias y pérdidas de disposición cada vez que se realicen transferencias, pagos o intercambios de otros activos digitales, lo que podría resultar en una carga fiscal excesiva.

Kim Sang-moon, representante de la firma de impuestos KNP, declaró el 14 de octubre en la conferencia académica de otoño de la Asociación de Derecho Fiscal de Corea: "Si tengo dólares y el tipo de cambio sube, no tengo impuestos, pero si obtengo la misma ganancia con una stablecoin vinculada al dólar, ¿por qué debo pagar impuestos? Esa es la pregunta clave". Continuó diciendo: "En última instancia, si las stablecoins son similares a las divisas extranjeras, creo que es correcto que los individuos estén exentos de impuestos y que las empresas sean gravadas de manera similar a las divisas extranjeras".

El representante de impuestos sugirió que, incluso si se gravan las stablecoins, sería más realista utilizar un método simple que aplique un tipo de cambio de referencia en lugar de calcular por separado las variaciones del tipo de cambio y el precio de la moneda en cada transacción. Dijo: "Proponer calcular con un tipo de cambio de referencia no significa que se deba gravar, sino que es una cuestión de cómo calcularlo si se grava, y es necesario un método que reduzca los costos de cooperación fiscal y que permita calcular automáticamente los impuestos en servicios de pago y transferencia populares".

A continuación se presenta el discurso completo del representante de impuestos Kim.

Hola, soy Kim Sang-moon, representante de la firma de impuestos KNP. Primero, agradezco a la contadora Park Soo-jin por su excelente presentación.

Creo que el contenido de la presentación se reduce a esta pregunta: si tengo dólares y el tipo de cambio sube, no tengo impuestos, pero si obtengo la misma ganancia con una stablecoin vinculada al dólar, ¿por qué debo pagar impuestos?

He leído esta pregunta desde la perspectiva de un profesional que deberá presentar su declaración por primera vez el próximo año, cuando entre en vigor la nueva normativa.

Primero, estoy de acuerdo con el marco general de la presentación. En particular, la idea de dividir las ganancias de las stablecoins en aquellas generadas por el aumento del tipo de cambio y aquellas generadas por el movimiento del precio de la moneda en una fórmula fue realmente innovadora.

Al hacer esta división, se hace más claro hasta dónde se puede comparar con el dólar. Nos ha permitido calcular la comparación entre divisas extranjeras y stablecoins de manera más precisa.

Además, me gustaría agregar tres puntos adicionales.

El primero es que el uso de stablecoins como medio de pago ya no es una suposición, sino una realidad.

Recientemente, se informó que desde enero hasta agosto de este año, los pagos con stablecoins en todo el mundo superaron los 400 mil millones de dólares, y ha surgido incluso una empresa que paga salarios en Tether.

Entre nuestros clientes, hay trabajadores extranjeros que realmente exigen recibir sus salarios en Tether, y esta situación está ocurriendo en la práctica.

Además, Samsung Electronics ha decidido ofrecer la función de enviar USDC utilizando Samsung Wallet en Estados Unidos. Se planea expandir a otros países después de observar la situación.

Esto significa que se reducirá la carga de las tarifas al enviar fondos a billeteras en el extranjero, y el receptor podrá recibir USDC a través de Samsung Wallet en lugar de una billetera de criptomonedas separada. Además, se pueden agregar funciones de pago en línea y fuera de línea, y la expansión a otros países podría continuar.

¿Qué significa esto? Que ahora las stablecoins no son solo un objeto para los inversores en criptomonedas, sino que se han convertido en un medio que puede ser utilizado por todos los usuarios de teléfonos móviles.

Si esta funcionalidad llega a Corea y se asume que se envía dinero con un Galaxy Phone, cada vez que se envíe dinero, podría considerarse una transferencia de un activo virtual según la ley del impuesto sobre la renta.

Esto significaría que se tendría que calcular la ganancia y pérdida comparando el tipo de cambio del día de adquisición y el tipo de cambio del día de envío. Exigir esto a una gran cantidad de personas que usan teléfonos móviles es prácticamente imposible.

Actualmente, cuando los inversores individuales en Corea utilizan stablecoins como Tether o USDC, a menudo las utilizan como un medio para comprar y vender otros activos digitales en lugar de para pagos.

Por ejemplo, compran Tether con won, compran Bitcoin con Tether, y luego cambian de nuevo a Tether antes de convertirlo a won.

Incluso dar una vuelta así implica comprar y vender Tether varias veces. Para aquellos que realizan transacciones con frecuencia, esto podría ser cientos de veces al año, y la pregunta es cómo calcular y pagar impuestos por cada una de estas transacciones.

En la presentación también se mencionó la posibilidad de excluir los pagos de bajo monto. Sin embargo, cambiar Tether por otros activos digitales no es un pago, sino un intercambio, por lo que incluso si se establece una excepción para pagos de bajo monto, puede que no sea de gran ayuda para aquellos que realizan muchas transacciones.

Por lo tanto, creo que el método de calcular multiplicando el tipo de cambio de referencia por un dólar, como se discutió en Estados Unidos, podría ser más práctico.

Separar las variaciones del precio de la moneda en sí tiene un significado académico. Sin embargo, en la práctica, esa cantidad a menudo es insignificante y las empresas ya están sujetas a impuestos de todos modos.

Por lo tanto, en lugar de requerir que se calculen todas las variaciones de precios por separado, aplicar un solo tipo de cambio de referencia podría reducir los costos de cooperación fiscal y permitir que servicios populares como Samsung Wallet calculen automáticamente los impuestos.

Sin embargo, me gustaría aclarar que proponer calcular con un tipo de cambio de referencia no significa que se deba gravar.

La cuestión de cómo calcularlo y si se debe gravar a los individuos por las variaciones del tipo de cambio son dos cuestiones separadas. Si se va a gravar, propongo que se utilice un método de cálculo simple que sea más eficiente.

Mi posición básica es que, al igual que se compara el uso de divisas extranjeras para pagos de bajo monto con las stablecoins, debemos considerar esta comparación. Volveré a mencionar esto al final.

El segundo punto que quiero mencionar es un punto de bloqueo en la práctica de la declaración.

Permítanme dar un ejemplo. Supongamos que un desarrollador en Corea proporciona servicios en el extranjero y recibe el pago en Tether. Tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos comerciales convertidos al valor del won en el día de recepción.

Sin embargo, si mantiene Tether durante unos días y luego lo dispone, podría haber una variación en el tipo de cambio que genere ingresos adicionales por activos digitales.

No se puede considerar una contradicción, pero desde la perspectiva del contribuyente, esto genera una carga dual.

Si hubiera recibido el mismo dinero en una cuenta en dólares, no habría impuestos sobre las ganancias de cambio posteriores, pero dependiendo de cómo se recibió el pago, podría haber impuestos una o dos veces.

Como se mencionó en la presentación, esta diferencia es difícil de explicar solo con la forma legal.

Por último, quiero mencionar la relación entre la ley de regulación y la ley fiscal.

Hay movimientos para incluir el movimiento transfronterizo de stablecoins dentro del sistema de gestión de las autoridades de divisas a través de la enmienda de la ley de transacciones de divisas. Es decir, en términos de regulación de divisas, ya se está comenzando a ver las stablecoins como un objeto que tiene aspectos similares a las divisas extranjeras.

Sin embargo, en la ley del impuesto sobre la renta, todavía se trata como ingresos diversos generados por la transferencia o préstamo de activos digitales.

Además, hay otro problema. Si la proporción de transacciones de stablecoins en las que se pueden verificar adecuadamente los sujetos y los detalles de la transacción es limitada, es probable que la imposición se concentre solo en aquellos que pueden ser verificados.

En tal situación, si se aplica una tasa del 22% solo a los contribuyentes verificados, podría resultar en un resultado desfavorable en términos de equidad.

Por lo tanto, mi opinión es la siguiente: los individuos deben estar exentos de impuestos y las empresas deben ser gravadas como lo son actualmente. Esto es similar a lo que ocurre con las divisas. En última instancia, creo que es correcto que las stablecoins elegibles que tienen una naturaleza similar a las divisas extranjeras sigan esta dirección.

La forma específica de gravar los pagos pequeños o de separar ciertas stablecoins de la categoría de activos virtuales, como en Japón, puede variar. Sin embargo, a largo plazo, creo que es correcto avanzar en esa dirección.

Por otro lado, si se debe gravar a corto plazo, pienso que una forma más práctica sería calcular de manera simple utilizando el tipo de cambio de referencia, en lugar de distinguir de manera compleja entre las fluctuaciones del tipo de cambio y las variaciones del precio de la moneda misma.

Por lo tanto, mi conclusión es que hay dos puntos a considerar.

Primero, es necesario revisar la posibilidad de tratar las transacciones de stablecoins de individuos de manera similar a las divisas, es decir, sin impuestos.

Segundo, si se debe gravar de inmediato, es necesario simplificar al máximo el cálculo utilizando el tipo de cambio de referencia.

Finalmente, me gustaría hacer dos preguntas al presentador.

La primera es qué medida considera más realista implementar primero entre las diversas alternativas relacionadas con la exención fiscal, dado que la implementación del impuesto está próxima.

La segunda es si considera razonable distinguir entre las fluctuaciones del tipo de cambio y las variaciones del precio de la moneda en la tributación real, o si es preferible calcular de manera simple utilizando el tipo de cambio de referencia.

Creo que es necesario un mecanismo de ajuste fiscal que se aplique comúnmente tanto a las transacciones pequeñas de divisas como a las transacciones de pago con stablecoins, como se menciona al final de la presentación. Es necesario reflexionar sobre qué forma concreta podría tomar esto.

Espero que este aspecto se convierta en el mensaje que la conferencia académica de hoy transmita a las autoridades competentes. Gracias.

Se ha propuesto que, considerando la expansión de las stablecoins como medio de pago, se debe revisar la posibilidad de tratar ciertas stablecoins que los individuos poseen y utilizan de manera similar a las divisas, es decir, sin impuestos.

Si se aplica el actual sistema de tributación de activos virtuales (activos digitales), se tendría que calcular la ganancia o pérdida en cada transacción de remesas, pagos o intercambios de otros activos digitales, lo que podría resultar en una carga tributaria excesiva y poco realista.

Kim Sang-moon, representante de la firma de impuestos KNP, dijo el 14 de octubre en la conferencia de otoño de la Asociación de Derecho Fiscal de Corea, celebrada en la firma de contabilidad Samil en Yongsan, Seúl, que "si tengo dólares y el tipo de cambio sube, no hay impuestos sobre las ganancias, pero si tengo una stablecoin vinculada al dólar y obtengo la misma ganancia, ¿por qué debería pagar impuestos?" y añadió que "en última instancia, si las stablecoins son similares a las divisas, creo que es correcto que los individuos no paguen impuestos y que las empresas sí lo hagan, siguiendo una estructura similar a la de las divisas."

El Sr. Kim también sugirió que, incluso si se gravan las stablecoins de inmediato, sería más práctico utilizar un método simple basado en el tipo de cambio de referencia, en lugar de calcular por separado las fluctuaciones del tipo de cambio y las variaciones del precio de la moneda en cada transacción. Dijo: "Proponer calcular con el tipo de cambio de referencia no significa que se deba gravar, sino que es una cuestión de cómo calcular si se decide gravar. Necesitamos un método que reduzca los costos de cooperación tributaria y que permita calcular automáticamente los impuestos en servicios de pago y remesas populares."

A continuación se presenta el texto completo de la discusión del Sr. Kim.

Hola, soy Kim Sang-moon, representante de la firma de impuestos KNP. Primero, agradezco a la contadora Park Soo-jin por su excelente presentación.

Creo que la presentación se centra en esta pregunta: si tengo dólares y el tipo de cambio sube, no hay impuestos sobre las ganancias, pero si obtengo la misma ganancia con una stablecoin vinculada al dólar, ¿por qué debería pagar impuestos?

Leí esta pregunta desde la perspectiva de un profesional que debe presentar su declaración por primera vez el próximo año, cuando se implementará la nueva normativa.

Primero, estoy de acuerdo con el marco general de la presentación. En particular, la idea de dividir las ganancias de las stablecoins en las que se generan por el aumento del tipo de cambio y las que se generan por el movimiento del precio de la moneda en sí fue realmente innovadora.

Al dividirlas de esta manera, se hace más claro hasta dónde se puede comparar con el dólar. Nos permite calcular la comparación entre las divisas y las stablecoins de manera más precisa.

Además, me gustaría agregar tres puntos adicionales.

Primero, el hecho de que las stablecoins sean un medio de pago ya no es una suposición, sino una realidad.

Recientes informes indican que desde enero hasta agosto de este año, los pagos con stablecoins en todo el mundo han superado los 400 mil millones de dólares, e incluso ha surgido una empresa que paga salarios en Tether.

Entre nuestros clientes, hay trabajadores extranjeros que realmente solicitan recibir sus salarios en Tether, y esta situación se está llevando a cabo en la práctica.

Además, Samsung Electronics ha decidido ofrecer la función de enviar USDC utilizando Samsung Wallet en Estados Unidos. Se planea expandir a otros países después de observar la situación.

Esto significa que se reducirán las tarifas al enviar dinero a billeteras en el extranjero, y el receptor podrá recibir USDC a través de Samsung Wallet, sin necesidad de una billetera de criptomonedas separada. Además, se pueden agregar funciones de pago en línea y fuera de línea, y la expansión a otros países es posible.

¿Qué significa esto? Que ahora las stablecoins no son solo un objeto para los inversores en criptomonedas, sino que se han convertido en un medio que puede ser utilizado por todos los usuarios de teléfonos móviles.

Si esta función llega a Corea y se asume que se envía dinero usando un teléfono Galaxy, cada vez que se envíe dinero, podría considerarse una transferencia de un activo virtual según la ley del impuesto sobre la renta.

Entonces, se tendría que comparar el tipo de cambio del día de adquisición con el tipo de cambio del día de envío para calcular la ganancia o pérdida. Exigir esto a millones de personas que usan teléfonos móviles es prácticamente imposible.

Actualmente, cuando los inversores individuales en Corea utilizan stablecoins como Tether o USDC, a menudo las utilizan como un medio para comprar y vender otros activos digitales en lugar de para pagos.

Por ejemplo, compran Tether con won, compran Bitcoin con Tether, y luego lo convierten de nuevo a Tether antes de cambiarlo a won.

Incluso con un solo ciclo, se compran y venden Tether varias veces. Para aquellos que realizan muchas transacciones, esto podría ser cientos de veces al año, y la pregunta es cómo calcular cada una de ellas para pagar impuestos.

En la presentación también se mencionó la posibilidad de hacer excepciones para los pagos pequeños. Sin embargo, cambiar Tether por otros activos digitales no es un pago, sino un intercambio, por lo que incluso si se establece una excepción para los pagos pequeños, podría no ser de gran ayuda para aquellos que realizan muchas transacciones.

Por lo tanto, creo que el método propuesto en la presentación, que se discutió en Estados Unidos, de multiplicar el tipo de cambio de referencia por 1 dólar para el cálculo podría ser más práctico en la práctica.

Separar las variaciones del precio de la moneda en sí tiene un significado académico. Sin embargo, en la práctica, esa cantidad a menudo es mínima y las empresas, de todos modos, enfrentan problemas de tributación.

Por lo tanto, en lugar de requerir que se calculen todas las variaciones de precios por separado, creo que aplicar un solo tipo de cambio de referencia podría reducir los costos de cooperación tributaria y permitir que servicios populares como Samsung Wallet calculen automáticamente los impuestos.

Sin embargo, quiero aclarar que proponer calcular con el tipo de cambio de referencia no significa que se deba gravar.

Es una cuestión de cómo calcular y si se debe gravar las fluctuaciones del tipo de cambio a nivel personal es un asunto separado. Si se decide gravar, propongo que se utilice un método de cálculo sencillo.

Mi posición básica es que, al igual que el presentador, se debe comparar el uso de divisas en pagos pequeños con las stablecoins. Volveré a mencionar esto al final.

El segundo punto que quiero mencionar es un obstáculo en la práctica de la declaración.

Déjame dar un ejemplo. Supongamos que un desarrollador en Corea proporciona servicios en el extranjero y recibe el pago en Tether. Tendría que pagar impuestos sobre los ingresos comerciales convertidos al valor del won en el día de recepción.

Sin embargo, si mantiene Tether durante unos días antes de disponer de él, el tipo de cambio podría cambiar y podría surgir un ingreso adicional de activos digitales.

No se puede considerar una contradicción, pero desde la perspectiva del contribuyente, esto genera una carga dual.

Si hubiera recibido el mismo dinero en una cuenta en dólares, no habría impuestos sobre las ganancias de capital por el aumento del tipo de cambio posterior, pero dependiendo de cómo se recibió el pago, podría haber impuestos una o dos veces.

Como se mencionó en la presentación, creo que esta diferencia, que es difícil de explicar solo con la forma legal, es precisamente este tipo de situaciones.

Por último, quiero mencionar la relación entre la ley reguladora y la ley fiscal.

Hay un movimiento para incluir el movimiento transfronterizo de las stablecoins dentro del sistema de gestión de las autoridades de divisas a través de la enmienda de la Ley de Transacciones de Divisas. Es decir, en términos de regulación de divisas, ya se ha comenzado a considerar a las stablecoins como un objeto similar a las divisas extranjeras.

Sin embargo, en la Ley del Impuesto sobre la Renta, todavía se trata dentro del marco de otros ingresos generados por la transferencia o el préstamo de activos digitales.

Aquí hay otro problema. Si la proporción de transacciones de stablecoins en las que se pueden verificar adecuadamente los sujetos de la transacción o los detalles de la transacción es limitada, existe la posibilidad de que la tributación se concentre solo en las personas que pueden ser verificadas.

En tal situación, si se aplica una tasa impositiva del 22% solo a los contribuyentes verificados, creo que podría haber un resultado desfavorable desde el punto de vista de la equidad.

Por lo tanto, mi opinión es una sola.

Las personas deben estar exentas de impuestos y las corporaciones deben ser gravadas como lo son actualmente. Esto es similar al caso de las divisas. En última instancia, creo que si las stablecoins calificadas tienen una naturaleza similar a las divisas extranjeras, es correcto ir en la misma dirección.

Ya sea eximiendo de impuestos los pagos de bajo monto o separando ciertas stablecoins de la categoría de activos virtuales como en Japón, puede haber varias formas concretas. Sin embargo, a largo plazo, creo que es correcto ir en esa dirección.

Por otro lado, si se debe tributar por el momento, creo que una forma que sea relativamente factible sería calcular de manera simple utilizando el tipo de cambio de referencia, en lugar de distinguir de manera compleja entre las fluctuaciones del tipo de cambio y las fluctuaciones del precio de la moneda en sí.

Por lo tanto, mi conclusión es dos cosas.

Primero, es necesario considerar la dirección de eximir de impuestos las transacciones de stablecoins de ciertas personas de manera similar a las divisas extranjeras.

Segundo, si se debe tributar de inmediato, es necesario simplificar al máximo el cálculo utilizando el tipo de cambio de referencia.

Finalmente, me gustaría preguntar al presentador dos cosas.

La primera es, entre las diversas alternativas relacionadas con la exención de impuestos, ¿cuál considera que es la más realista para implementar primero en este momento en que la tributación está próxima a entrar en vigor?

La segunda es, ¿considera razonable distinguir y calcular las fluctuaciones del tipo de cambio y las fluctuaciones del precio de la moneda en la tributación real, o es preferible calcular de manera simple utilizando el tipo de cambio de referencia?

Creo que se necesita un mecanismo corrector de impuestos que se pueda aplicar comúnmente a las transacciones de bajo monto de divisas y a las transacciones de pago de stablecoins, como se mencionó en la parte final de la presentación. Es necesario reflexionar sobre qué forma concreta tomará eso.

Espero que esta parte sea el mensaje que la conferencia académica transmita a las autoridades competentes. Gracias.

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