Отдельный налог на криптодоходы в Японии 20% уже принят; дата вступления в силу не назначена (08.2026)

Фиксированный отдельный налог 20% на прибыль от криптоактивов в Японии — не предложение, а уже принятый закон. Поправки к закону о подоходном налоге на 2026 финансовый год (Закон № 12 от 2026 года) были обнародованы 31 03.2026; закон о переводе регулирования криптоактивов в Закон о финансовых инструментах и биржах (Закон № 64 от 2026 года) был принят парламентом 15 июля и обнародован 23 07.2026. Пока не определено только, когда вступит в силу каждый из этих законов. Изменение налогообложения привязано к дате вступления в силу обновлённого Закона о финансовых инструментах и биржах; эту дату должны установить распоряжением кабинета министров в течение одного года после обнародования. По состоянию на 08.2026 такое распоряжение не опубликовано — следовательно, официальный календарный год нигде не указан. Пока его не издадут, в полной мере действует нынешний режим: прочие доходы, совокупное налогообложение и ставка до 55%.

Сколько сегодня платят японские инвесторы в криптовалюты

Национальное налоговое агентство Японии (NTA) обычно классифицирует прибыль от операций с криптоактивами как прочие доходы (雑所得). Если годовая выручка от криптовалют превышает 3 млн ¥ и ведётся бухгалтерский учёт, доход относится к категории доходов от предпринимательской деятельности. Он облагается совокупным налогом и прибавляется к зарплате; применяются прогрессивные ставки. Агентство финансовых услуг Японии (FSA) описывает результат так: до 55% — 45% национального подоходного налога плюс 10% местного налога на проживание, без специального налога на восстановление, который отдельно взимается в размере 2,1% от базовой суммы подоходного налога.

Три особенности системы причиняют больше неудобств, чем сама ставка:

• Убытки нельзя зачесть. Убыток, отнесённый к прочим доходам, нельзя зачесть против зарплаты или других доходов. По данным NTA, зачесть можно только убытки от недвижимости, предпринимательской деятельности, лесозаготовок и прироста капитала. Нет зачёта — нет и переноса убытка на будущие периоды.
• Обмен криптоактивов облагается налогом. Обмен криптоактива A на B считается покупкой B за A, поэтому необходимо рассчитать доход от отчуждения A.
• Маржинальная торговля — не валютный рынок. Как и операции с валютой, это фьючерсная сделка с финансовыми инструментами, однако закон исключает её из режима фьючерсной торговли.

Что меняет принятый закон

Параметры реформы были определены в программе налоговой реформы правящей коалиции на 2026 финансовый год от 19 12.2025, подготовленной Либерально-демократической партией и Nippon Ishin no Kai.

Новая статья 38-2(1) устанавливает национальную ставку на уровне 15%. Привычные 20% складываются из неё и 5% индивидуального налога на проживание, согласно программе реформы и материалам FSA под заголовком «Обзор системы (подоходный налог + налог на проживание)». Эти значения не учитывают специальный налог на восстановление, с которым ставка составила бы 20,315%. Таблица FSA — единственное официальное сопоставление на одинаковых условиях: в ней переход криптоактивов к новому режиму рассматривается наряду с биржевыми акциями, ETF и финансовыми фьючерсами, для которых ставка уже составляет 20%. Трёхлетний перенос убытков предусмотрен новой статьёй 38-3.

Какие активы и сделки подпадают под правила

Новая ставка не распространяется на все криптоактивы. Статья 38-2(1) ограничивает её действие «указанными криптоактивами»: они должны быть внесены в реестр операторов бизнеса с финансовыми инструментами в соответствии с Законом о финансовых инструментах и биржах, за исключением активов, которые будут определены постановлением Министерства финансов. Налог применяется только к отчуждению таких активов посредством продажи по поручению через зарегистрированного оператора торговли криптоактивами либо непосредственно этому оператору. Соответствующее постановление ещё не издано, поэтому пока нельзя сказать, какие именно активы будут отвечать критериям. В законе установлено это условие, но не предусмотрены правила для активов, которые под него не подпадают.

Закон № 64 устанавливает вторую часть реформы — регулирование: криптоактивы выводятся из-под действия Закона о платёжных услугах и включаются в Закон о финансовых инструментах и биржах в качестве, по словам самого FSA, финансового продукта, отличного от ценных бумаг. Ценной бумагой криптоактив не становится. Закон также вводит правила против инсайдерской торговли криптоактивами, запрещающие сделки на основании существенной информации до её публикации.

Когда закон вступит в силу: правило, а не дата

В принятых законах указано правило. Конкретный год в них не назван.

• Закон № 12, статья 1 дополнительных положений: новая глава о криптоактивах вступает в силу 1 января года, следующего за годом вступления в силу следующего указанного положения. Это положение определяет дату вступления в силу Закона № 64.
• Закон № 64, статья 1 дополнительных положений, основная часть: закон вступает в силу в день, установленный распоряжением кабинета министров в течение одного года после обнародования. Положения о криптоактивах подпадают под это правило, что также отражено в графике дат вступления в силу FSA.

По состоянию на 08.2026 распоряжение не издано. Единственное распоряжение кабинета министров, опубликованное на основании Закона № 64, касается отдельного блока положений, вступающих в силу через двадцать дней после обнародования; криптоактивы в нём не упоминаются.

О годах, которые называют в публикациях

В одних публикациях называют 2027 год, в других — 2028-й, однако ни один первичный источник не указывает ни один из них. Если применить установленное законом правило к фактам, изложенным в законах, получится следующее — это расчёт, выполненный здесь, а не заявление какого-либо источника. Закон № 64 был обнародован 23 07.2026, поэтому его положения о криптоактивах вступят в силу в 2026 или 2027 году, а изменения начнут действовать 1 января следующего года. Значит, возможные даты начала действия — 1 01.2027 или 1 01.2028; арифметически иных вариантов нет, а выбор полностью зависит от ещё не изданного распоряжения кабинета министров. Эта страница не занимает позицию по этому вопросу.

Что ещё не решено

• Налог на потребление. В программе реформы предлагается переклассифицировать переводы криптоактивов как передачу активов, «аналогичных ценным бумагам» (сейчас — аналогичных средствам платежа); освобождение от налога сохраняется. Пока это только предложение: криптоактивы не упоминаются в положениях о налоге на потребление закона № 12.
• Криптовалютные ETF. FSA ставит введение для них отдельного налогообложения в зависимость от поправки к постановлению о применении Закона об инвестиционных трастах и по-прежнему характеризует текущую ситуацию как «создание в настоящее время невозможно».
• Перечень активов. Постановление Министерства финансов, которое определит исключения из категории «указанных криптоактивов», ещё не издано.

Корпоративное налогообложение криптоактивов в рамках этого цикла реформ не затронуто.

Как проходит налоговая реформа в Японии

Фактические даты цикла реформы на 2026 финансовый год по первичным источникам — что произошло в этом цикле, а не прогноз.

Следующее обновление

Эта страница будет обновлена после выхода распоряжения кабинета министров, устанавливающего дату вступления в силу Закона № 64: после публикации год начала действия станет известен, и раздел выше будет переписан. Срок выхода распоряжения не установлен; крайний срок по закону — один год после обнародования. Следите за пресс-релизами FSA и официальным вестником.

Первичные источники

• NTA — ответы на часто задаваемые вопросы о налогообложении криптоактивов
• NTA — № 2260, ставки подоходного налога
• Программа правящей коалиции по налоговой реформе на 2026 финансовый год (PDF)
• FSA — программа реформы на 2026 финансовый год, предложения FSA
• FSA — Access FSA, 02.2026 (PDF)
• FSA — запросы по налоговой реформе на 2026 финансовый год
• Документы парламента — Закон № 12 от 2026 года
• Документы парламента — Закон № 64 от 2026 года
• FSA — материалы по законопроектам 221-й сессии парламента
• FSA — пресс-релизы

Читайте также: Налоговые последствия принудительной ликвидации для японских криптотрейдеров

Эта страница содержит общую информацию и предназначена только для ознакомления; она не является налоговой консультацией. Материал основан на первичных источниках, проверенных 6 08.2026. Чтобы узнать, как правила применяются к конкретной ситуации, обратитесь к опубликованным материалам Национального налогового агентства Японии.