Правила налогообложения криптовалют в 2026 году: Как изменения цены на биткойн влияют на вашу налоговую декларацию

ВКРАТЦЕ

• Курс биткоина значительно снизился по сравнению с рекордным максимумом 2025 года, но доходы, полученные от предыдущих сделок с криптовалютой, по-прежнему подлежат налогообложению в США
• Даже цены на криптовалюту упадут после продажи, ваши обязательства по уплате налога на прирост капитала останутся неизменными
• Реализованные убытки могут снизить вашу налоговую нагрузку благодаря стратегиям оптимизации налоговых убытков
• Пользователи WEEX могут экспортировать историю торгов и формировать отчеты по налогам на криптовалюту, готовые к подаче в IRS, с помощью KoinX

С началом налогового сезона курс биткоина колеблется в районе 67 500 долларов, что значительно ниже рекордного максимума в 126 198 долларов, зафиксированного 6 октября 2025 года. Настроения на криптовалютных рынках остаются осторожными: сохраняются макроэкономические трудности, продолжающийся конфликт между США и Ираном негативно сказывается на склонности к риску, а шесть месяцев падения подряд, начиная с октября, заставили многих трейдеров пересмотреть свои позиции.

Но вот что каждый раз застает трейдеров врасплох: налоговое законодательство не учитывает текущий уровень цен. Если вы продавали биткоины или любые другие криптовалютные активы в течение 2025 года, ваша налогооблагаемая прибыль была зафиксирована на момент такой продажи. Последующее списание средств не аннулирует вашу задолженность. А в этом году Налоговое управление США (IRS) впервые получило прямой доступ к информации о вашей торговой деятельности на биржах благодаря новой обязательной форме отчетности.

Независимо от того, получили ли вы прибыль во время прошлогоднего роста, понесли убытки во время коррекции или и то, и другое — вот что вам нужно понять перед подачей декларации.

Почему падение курса биткоина по-прежнему влечет за собой налоговые обязательства в сфере криптовалют

Чтобы разобраться в этом налоговом сезоне, необходимо иметь полное представление о ценах. В начале 2025 года курс биткоина составлял около 102 000 долларов, 6 октября он поднялся до нового исторического максимума в 126 198 долларов, после чего резко пошел вниз. Рекордная ликвидация позиций с использованием заемных средств на сумму 19 миллиардов долларов, произошедшая в середине октября, ускорила распродажу. К концу года курс BTC закрылся на отметке около 87 000 долларов, что примерно на 30 % ниже пикового значения, и падение продолжилось в 2026 году.

Сегодня курс биткоина составляет около 67 500 долларов, что примерно на 47 % ниже октябрьского максимума. Коррекция была вызвана совокупностью таких факторов, как фиксация прибыли со стороны долгосрочных держателей, макроэкономическая неопределенность, сохраняющаяся геополитическая напряженность на Ближнем Востоке, а также общее снижение склонности к риску, в результате чего динамика криптовалют по-прежнему тесно коррелирует с настроениями на рынке технологических акций.

В результате в преддверии налогового сезона складывается ситуация, когда можно выделить две четко различимые группы. Первая группа продала свои акции во время ралли, вблизи или на уровне максимумов, и теперь фиксирует полученную прибыль. Вторая группа удержалась во время коррекции и, возможно, сейчас несет нереализованные убытки по сравнению со своей ценой входа. Обе группы имеют налоговые последствия, и они значительно различаются.

Нужно ли платить налог на криптовалюту, если вы продали биткоины во время ралли 2025 года?

Основное правило налогообложения криптовалют довольно простое: налогооблагаемое событие наступает в момент отчуждения актива. Это означает продажу, обмен одной монеты на другую или использование криптовалюты для оплаты покупки. Прибыль или убыток рассчитывается на момент совершения данной сделки на основе разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью.

Если вы купили биткойн по цене 40 000 долларов и продали по цене 110 000 долларов, ваша прибыль составит 70 000 долларов. Неважно, что с тех пор курс биткоина снова опустился примерно до 67 500 долларов. Эта прибыль была зафиксирована в момент продажи и подлежит налогообложению.

Ставка, которую вы платите, зависит от того, как долго вы владели этим активом. Доход от продажи активов, находившихся в собственности более 12 месяцев, подпадает под режим налогообложения долгосрочной капитальной прибыли и облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего совокупного дохода. Доходы от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее, рассматриваются как краткосрочная прибыль от реализации капитала и облагаются налогом по ставкам, применяемым к обычным доходам, которые для лиц с высоким уровнем дохода могут достигать 37 %.

Для активных трейдеров, которые во время ралли 2025 года часто меняли свои позиции — открывали и закрывали позиции, переключались с одних активов на другие — значительная часть прибыли может относиться к категории краткосрочной. Это один из самых распространённых и дорогостоящих сюрпризов, с которыми сталкиваются трейдеры при подаче отчётов.

Как оптимизация налоговых убытков может снизить сумму налога на криптовалюту

Коррекция также открывает возможности, которые многие трейдеры упускают из виду. Если у вас были активы, стоимость которых снизилась, и вы продали эти позиции, реализованные убытки можно использовать для зачета в счет налогооблагаемой прибыли по другим позициям в вашем портфеле.

Это называется «компенсацией налоговых убытков». Если в начале 2025 года вы получили прибыль в размере 50 000 долларов, но при этом понесли убытки в размере 20 000 долларов по другим позициям, ваша чистая налогооблагаемая прибыль сокращается до 30 000 долларов. Если ваши убытки превышают вашу прибыль, чистые убытки от капитала в размере до 3 000 долларов США могут быть вычтены из обычного дохода за данный год, а остаток переносится на последующие налоговые годы.

Одно важное отличие: нереализованные убытки не учитываются. Если вы по-прежнему владеете ценными бумагами, стоимость которых снизилась, но не продали их, налогооблагаемого события не произошло, и вы не можете зачесть этот убыток. Только закрытые позиции приносят прибыль или убыток, подлежащие отражению в отчетности.

В отличие от акций, криптовалюта в настоящее время не подпадает под действие правила «wash sale» в США, что означает, что вы можете продать позицию с целью фиксации убытка и сразу же выкупить тот же актив. Тем не менее, периодически обсуждаются законодательные инициативы по распространению правил «фиктивной продажи» на криптовалюту, а налоговые нормы могут измениться, поэтому перед принятием каких-либо действий рекомендуется уточнить действующие правила у квалифицированного налогового специалиста.

Облагаются ли налогом вознаграждения за стейкинг и аирдропы?

Две категории доходов от криптовалют часто вызывают недопонимание, а в условиях рынка этого года они становятся особенно сложными: вознаграждения за стейкинг криптовалют и аирдропы.

Оба вида дохода облагаются налогом как обычный доход в момент их получения на основании их справедливой рыночной стоимости на тот момент. Если вы заложили ETH в первом квартале 2025 года и получили вознаграждение, когда курс ETH составлял 3 500 долларов, то это вознаграждение считается доходом в размере 3 500 долларов, независимо от того, сколько стоит ETH сегодня. Последующее снижение цены не уменьшает сумму налога на прибыль, подлежащего уплате по первоначальной сделке.

Однако при последующей продаже этих вознаграждений у вас может возникнуть убыток от реализации, если их цена снизилась с момента получения; это отдельный расчет, но он может помочь компенсировать другие доходы. Главное — это наличие точных данных о справедливой рыночной стоимости на момент каждого распределения вознаграждений, а именно такие детализированные данные быстро становятся неуправляемыми без инструментов структурированного экспорта.

Как сформировать налоговую отчётность по криптовалютам на основе истории торговли в WEEX

Точное ведение документации начинается с полных записей. Для пользователей WEEX это означает, что перед подготовкой налоговой декларации необходимо экспортировать полную историю торговых операций, включая спотовые сделки, фьючерсные позиции, комиссии за финансирование, вознаграждения за стейкинг и любую другую деятельность за весь год.

WEEX объявила об официальном партнерстве с KoinX, поставщиком решений для налоговой отчетности по цифровым активам. Благодаря этому сотрудничеству пользователи WEEX могут экспортировать свою историю торговых операций и использовать функции отчетности KoinX для систематизации соответствующей документации, что упрощает процесс подготовки отчетности, необходимой для подачи налоговой декларации.

Полное руководство:

Почему падение цен на криптовалюту не снижает ваши налоговые обязательства

Коррекция курса биткоина оказалась значительной, однако налоговые обязательства не зависят от рыночной конъюнктуры: их размер был зафиксирован на момент совершения каждой сделки в 2025 году. Трейдеры, которые продавали акции вблизи максимумов, должны уплатить налог с этой прибыли. У трейдеров, которые понесли убытки, есть возможность их зачесть.

Самое полезное, что вы можете сделать прямо сейчас, — это собрать свои отчеты, разобраться, что вы на самом деле заработали или потеряли, и правильно подать налоговую декларацию. В этом году, который отличается значительной нестабильностью, ясность в отношении вашего налогового положения — это единственное, что вы действительно можете контролировать.

Отказ от ответственности: WEEX не предоставляет консультаций по налоговым, юридическим или финансовым вопросам. Пользователям следует проконсультироваться с квалифицированными специалистами в области налогообложения относительно своих индивидуальных обязательств по представлению отчетности.

О WEEX

Основанная в 2018 году, биржа WEEX превратилась в глобальную криптовалютную биржу, насчитывающую более 6,2 миллиона пользователей в более чем 150 странах. Платформа уделяет особое внимание безопасности, ликвидности и удобству использования, предлагая более 1 200 пар для спотовой торговли и кредитное плечо до 400x при торговле криптовалютными фьючерсами. Помимо традиционных спотовых и деривативных рынков, WEEX стремительно развивается в эпоху искусственного интеллекта — предоставляя новости об ИИ в режиме реального времени, предлагая пользователям торговые инструменты на базе ИИ и исследуя инновационные модели «trade-to-earn», которые делают интеллектуальную торговлю более доступной для всех. Фонд защиты в размере 1 000 BTC дополнительно повышает безопасность активов и прозрачность, а такие функции, как копирование сделок и расширенные торговые инструменты, позволяют пользователям следовать за профессиональными трейдерами и получить более эффективный и продуманный опыт торговли.

Подписывайтесь на WEEX в социальных сетях:

Instagram: @WEEX Exchange 
X: @WEEX_Official 
TikTok: @weex_global 
YouTube: @WEEX_Official 
Discord: Сообщество WEEX 
Telegram: WeexGlobal Group