CARF: Сенат ставит ваши криптовалюты за границей под контроль налоговых органов

Налоговые органы, версия с дальнобойностью. Сенат рассматривает во вторник, 27 октября, начиная с 14:30, законопроект, который позволяет Франции одобрить CARF, соглашение ОЭСР о автоматическом обмене данными по криптовалютам. Принцип можно изложить в одном предложении. Платформы по всему миру будут сообщать о своих клиентах в свои налоговые органы, и файлы окажутся в стране проживания каждого.

Календарь полон юмора. Депутаты в тот же день возобновляют рассмотрение бюджета на 2027 год. Они ожидают налог на конверсии в стейблкоины и обязательство декларировать крупные кошельки. Беркси вскоре получит данные и, возможно, правила для их использования.
Ключевые моменты этой статьи:

• Сенат рассмотрел законопроект, позволяющий Франции одобрить соглашение CARF ОЭСР, направленное на автоматический обмен данными по криптовалютам на глобальном уровне.
• Этот международный механизм обяжет криптоплатформы за пределами ЕС сообщать информацию о своих клиентах, с поэтапным внедрением до 2029 года.

CARF объяснен без налогового жаргона

Механизм уже существует для ваших банковских счетов. С 2017 года общий стандарт отчетности ОЭСР (CRS на английском) обязывает иностранные банки сообщать о счетах нерезидентов. Француз, который держит счет в Женеве, известен DGFiP, не спрашивая никого.

Система основана на взаимности. Франция отправляет в Берн то, что знает о счетах резидентов Швейцарии во Франции, и Швейцария отвечает тем же. Каждая страна общается только со своим налоговым органом, который затем сортирует по налоговому гражданству.

Криптовалюты избегали этой сети. Биржа, основанная в Сингапуре, не является банком, и счет, который француз открывал там, не попадал ни в какие файлы. Поэтому ОЭСР в 2022 году опубликовала Рамки отчетности по криптоактивам (CARF), применяя ту же логику к цифровым активам.

Каждый соответствующий поставщик собирает данные о своих клиентах и их налоговом резидентстве. Затем он сообщает для каждой криптовалюты количество операций и их общую стоимость за год. Покупки за евро или доллары, обмены между криптовалютами и исходящие переводы входят в отчет.

Что именно голосует Сенат во вторник

Законопроект № 921 состоит из двух статей. Первая разрешает одобрение многостороннего соглашения по CARF, подписанного Францией 26 ноября 2024 года в Асунсьоне с 48 другими государствами и территориями. Вторая касается дополнения к банковскому соглашению, которое обменивается данными о счетах с 2016 года.

Почему парламент должен вмешиваться? Статья 53 Конституции требует его одобрения для такого рода международных обязательств, и без него Франция не может активировать обмены. Сенаторы, тем не менее, ничего не перепишут. Международное соглашение не изменяется в парламенте. Оно одобряется или отклоняется целиком, здесь после тридцати минут выступлений, распределенных между группами.

Плотный график

Правительство инициировало ускоренную процедуру сразу после подачи текста 27 июля. Рассмотрение ограничивается одним чтением в каждой палате. Финансовая комиссия приняла его без изменений 21 октября, по отчету № 83 сенатора Эммануэля Капюса.

Непосредственно перед этим заседание рассматривает дополнение к налоговому соглашению Франция-Индия 1992 года. Индия является одной из четырех юрисдикций, которые не взяли никаких обязательств по CARF, наряду с Эль-Сальвадором, Грузией и Вьетнамом. По данным отчета, ведется работа с Нью-Дели.

Текст затем будет отправлен в Национальное собрание. Его законодательное досье пока не устанавливает дату рассмотрения.

DAC8 для Европы и CARF для остального мира

В Европейском Союзе сбор данных уже начался. С 1 января 2026 года криптоплатформы, зарегистрированные в ЕС, будут собирать ваши данные в соответствии с директивой DAC8, которая была внедрена законом о финансах на 2025 год. Первое заявление в DGFiP будет касаться транзакций 2026 года. DAC8 на самом деле является европейской версией CARF. Оба документа требуют одних и тех же данных, но DAC8 применяется только в 27 государствах-членах.

CARF экспортирует эту систему за пределы Европы. Отчет Капюса перечисляет 77 юрисдикций, которые обязались применить ее к 14 сентября 2026 года, согласно графику, растянутому на три года.

• 46 юрисдикций для первых обменов в 2027 году, включая Францию
• 27 в 2028 году, среди которых Швейцария и Сингапур
• 4 в 2029 году, включая США, которые участвуют, не подписав многостороннее соглашение

Япония и Великобритания входят в число 56 подписантов соглашения. Однако одна только подпись ничего не запускает. <<Одна только подпись соглашения не достаточно, чтобы автоматически активировать обмены>>, пишет докладчик, и каждая пара стран должна еще активировать свои.

Франция также выдвинет свои условия. Приложение уточнит ее требования к защите данных, и юрисдикции, которые их не соблюдают, ничего не получат. Эммануэль Капюс дал этот ответ в комиссии сенатору Натали Гуле, обеспокоенной утечкой данных, произошедшей в DGFiP.

Банковский прецедент в цифрах

С точки зрения банковского сектора, Франция в 2025 году получила информацию о 11,6 миллионах счетов, открытых за границей. Их совокупные остатки составили 456 миллиардов евро, поступивших из 109 юрисдикций. Первая кампания, десять лет назад, насчитывала 1,16 миллиона.

Что касается криптовалют, ожидаемый объем остается <<трудным для оценки на данном этапе>>, по словам докладчика. Adan оценивал в начале 2025 года, что 10% взрослых французов владеют криптоактивами на сумму от 21 до 26 миллиардов евро.

Что конкретно меняется для французского держателя

Все зависит от того, где хранятся ваши криптовалюты. Четыре ситуации охватывают основную часть держателей.

• Европейская платформа. Вы покупаете на бирже, аккредитованной во Франции или в другой стране ЕС. DAC8 уже передает ваши операции 2026 года, и CARF ничего не добавляет.
• Швейцарская или сингапурская платформа. Ваши операции 2027 года будут отправлены в местную администрацию, которая передаст их в DGFiP в 2028 году с вашим именем, адресом и налоговым номером.
• Американская платформа. США начнут обмен только с 2029 года, по данным 2028 года.
• Кошелек, ключи от которого у вас. Без посредника, следовательно, без автоматической декларации. Поправка Курсона создаст простое обязательство по декларированию свыше 100 000 евро, без дополнительных налогов.

В каждом случае налоговые органы получают отчет в течение девяти месяцев после окончания соответствующего года.

Ваши обязательства не меняются. Каждый счет цифровых активов, открытый за границей, должен уже быть указан в форме 3916-bis, иначе грозит штраф в 750 евро за забытый счет. Сумма увеличивается до 1 500 евро, когда стоимость счетов превышает 50 000 евро в течение года.

Для справки, форма 3916-bis сообщает о наличии счета. Форма 2086 рассчитывает налог на ваши приросты капитала. Это две отдельные декларации, и CARF позволяет проверить обе.

Что меняется, так это средства контроля. DGFiP сможет сопоставлять заявленные счета и приросты капитала, указанные в форме 2086, с потоками, отправленными самими платформами. Счет, открытый в Цюрихе и забытый в 3916-bis, появится в файлах, полученных в 2028 году.

Автохостинг кошельков остается вне системы. Без посредника никто ничего не декларирует. Именно эту дыру бюджет 2027 года хочет закрыть.

Бюджет 2027 года пишет продолжение

CARF предоставляет данные. Правила налогообложения в настоящее время обсуждаются в Национальном собрании. Комиссия по финансам отклонила часть доходов проекта закона о финансах 9 октября, так что палата возвращается к версии правительства.

Фиксированная ставка налога в 31,4 % на криптовалютные прибыли остается неизменной. Ни одно изменение не затронуло эту ставку.

Налог на конверсии в стейблкоины

Стейблкоины становятся предметом спора. Принятый на заседании 16 октября 38 голосами против 37 , поправка депутата Николя Сансю (GDR) делает налогообложение конверсии криптовалюты в стейблкоин обязательным с 1 января 2027 года. В настоящее время переход от биткойна к USDC не вызывает налога, пока вы не вернетесь к евро. Обмены между криптовалютами действительно пользуются отсрочкой налогообложения, и только выход в официальную валюту или покупка товара облагаются налогом.

Согласно этому тексту, прибыль в 40 000 евро, выведенная в стейблкоин, обойдется в 12 560 евро. Это касается только токенов электронной валюты в соответствии с MiCA, то есть стейблкоинов, обеспеченных одной валютой и одобренных в Европе. Это определение исключает USDT, который не имеет одобрения MiCA.

Нехостинговые кошельки и налог на выход

Шарль де Курсон (LIOT) возвращается с декларацией о нехостинговых кошельках свыше 100 000 евро, удерживаемых на 31 декабря. Обязанность является чисто декларативной. Она не создает налогов и служит для уведомления налоговых органов о наличии кошелька. Пропуск может стоить до 10 000 евро штрафа. Также на столе находятся две версии налога на выход. Принцип заключается в налогообложении ваших скрытых прибылей в день, когда вы покидаете Францию, даже если вы ничего не продали. Поправка Николя Сансю касается владельцев более 800 000 евро в криптовалютах, другая поддерживается социалистической группой.

Текст правительства также предусматривает штраф в 10 000 евро за каждую заявку. Он касается платформ, которые отказываются передавать свои документы налоговым органам. Все зависит от торжественного голосования по части доходов. Дебаты должны завершиться в понедельник, 2 ноября, а голосование запланировано на вторник, 3 ноября, после обеда в Национальном собрании. Однако отклонение приведет к падению всего проекта. Это произошло 23 октября с частью доходов бюджета социального обеспечения, отклоненной 115 голосами против 1.

Для Франции первые обмены CARF запланированы на 2027 год с 45 другими юрисдикциями первой волны. Они будут касаться 2026 года, и ваши операции за последние десять месяцев уже входят в охват.