Податки на криптовалюту в Іспанії 2025: повний посібник

Оскільки інвестиції в криптовалюту стрімко зростають по всій Європі, Іспанія вжила чітких заходів, щоб гарантувати, що цифрові активи, такі як Bitcoin, Ethereum та NFT, підпадають під податковий режим країни. Для резидентів навігація в правилах, що постійно змінюються, може здаватися складною, але з правильною інформацією та практичними прикладами виконання ваших податкових зобов'язань щодо криптовалюти в Іспанії може бути простим і безстресовим. Цей вичерпний посібник на 2025 рік точно пояснить, як Іспанія оподатковує вашу криптовалюту, що вам потрібно декларувати, які ставки застосовуються, і як скористатися пільгами та інструментами, такими як податковий калькулятор WEEX, залишаючись при цьому в межах вимог Іспанського податкового агентства (La Agencia Tributaria).

Чи потрібно платити податки на криптовалюту в Іспанії?

Якщо ви живете в Іспанії та займаєтеся будь-якою формою криптовалютної діяльності — купівлею, продажем, торгівлею, майнінгом, стейкінгом, заробітком через DeFi, даруванням або отриманням у спадок — деякі або всі ваші дії створюють податкове зобов'язання в Іспанії. Криптовалюта визнається в Іспанії як капітальний актив, і податкова система розглядає ваші цифрові активи подібно до акцій або облігацій, з особливими положеннями для різних видів транзакцій та доходів.

Хто повинен подавати декларацію про податки на криптовалюту?

• Податкові резиденти Іспанії: Будь-хто, хто проживає в Іспанії більше 183 днів на календарний рік або чиї основні економічні інтереси знаходяться в Іспанії, повинен декларувати світові криптоактиви, їх відчуження та дохід.
• Нерезиденти: Зазвичай оподатковується лише дохід від криптовалюти, отриманий в Іспанії (наприклад, при використанні платформ або фінансових установ, що базуються в Іспанії).

Коли криптовалюта підлягає оподаткуванню в Іспанії?

Податки на криптовалюту в Іспанії застосовуються, коли ви:

• Продаєте свою криптовалюту за євро або іншу фіатну валюту
• Обмінюєте одну криптовалюту на іншу (свопи «крипто-на-крипто»)
• Витрачаєте криптовалюту на товари або послуги
• Отримуєте криптовалюту як оплату, винагороду за майнінг, дохід від стейкінгу, аірдропи або реферальні бонуси
• Даруєте або успадковуєте криптовалюту
• Володієте активами на суму понад 700 000 євро (загальні активи) для податку на багатство, причому криптовалюта враховується в цьому порозі

Транзакції, що не підлягають оподаткуванню

Ви не платите податок в Іспанії, коли:

• Купуєте криптовалюту за євро (фіат)
• Просто «ходлите» (утримуєте) криптовалюту, якщо вона не підпадає під податок на багатство
• Переказуєте криптовалюту між власними гаманцями

Приклад: Якщо ви переказуєте ETH зі свого акаунта WEEX на свій приватний апаратний гаманець, іспанський податок на сам переказ не виникає, за умови, що обидва гаманці належать вам.

Скільки податку ви платите на криптовалюту в Іспанії?

Підхід Іспанії до оподаткування криптовалюти поділяє вашу діяльність на кілька широких категорій — кожна зі своєю податковою ставкою та методом звітності. Основні типи податків:

• Прибутковий податок (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, або IRPF)
• Податок на дохід від заощаджень (приріст капіталу)
• Податок на багатство (Impuesto sobre el Patrimonio)
• Податок на спадщину та дарування (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, або ISD)

Давайте розберемо кожен тип, щоб ви могли побачити, що стосується вашого криптопортфеля.

Податок на приріст капіталу від криптовалюти (Податок на дохід від заощаджень)

Щоразу, коли ви відчужуєте криптовалюту — шляхом продажу, торгівлі або витрачання — ви створюєте подію для податку на приріст капіталу. Іспанське податкове законодавство називає це «доходом від заощаджень». Те, що ви платите, залежить від вашого загального прибутку за податковий рік, а ставки є прогресивними, тобто податок зростає разом із вашим прибутком.

Ставки податку на приріст капіталу для криптовалюти у 2025 році

Як це працює:
Кожна група застосовується лише до частини прибутку в межах цього діапазону.
Припустимо, ви отримали 55 000 євро загального прибутку від продажу криптовалюти. Ви заплатите:

• 19% з перших 6 000 євро
• 21% з наступних 44 000 євро (6 000 – 50 000 євро)
• 23% з останніх 5 000 євро (50 000 – 55 000 євро)

Приклад:
Ви купили 0,5 Bitcoin за 18 000 євро і обміняли його на Ethereum вартістю 25 000 євро. Ваш прибуток: 7 000 євро.
Податок до сплати:

• 19% з 6 000 євро = 1 140 євро
• 21% з 1 000 євро = 210 євро

Загальний податок на цю транзакцію = 1 350 євро

Метод обліку: FIFO

Іспанія вимагає метод «першим прийшов — першим пішов» (FIFO, або PEPS іспанською) для розрахунку приросту капіталу. Це означає, що найперші придбані вами криптоактиви вважаються першими, які ви відчужуєте. Цей метод повинен застосовуватися послідовно до всіх ваших гаманців і транзакцій.

Приклад:
Якщо ви купуєте 2 ETH у січні та 2 ETH у травні, а потім продаєте 1 ETH у червні, собівартість проданого ETH береться з січневої покупки.

Торгівля «крипто-на-крипто»

Кожного разу, коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу — навіть якщо через ваші руки не проходить євро чи інша фіатна валюта — ви повинні розрахувати приріст або збиток капіталу на основі вартості в євро відданих токенів.

Прибутковий податок на криптовалюту в Іспанії

Коли ви отримуєте криптовалюту як оплату або заробляєте її через майнінг, стейкінг, аірдропи або як зарплату, ви повинні платити податок за вашою загальною ставкою прибуткового податку (не ставкою заощаджень).

Державні ставки прибуткового податку на 2025 рік

Примітка: Кожен автономний регіон в Іспанії (comunidad autónoma) може встановлювати додаткові ставки, тому ваша фактична гранична ставка може бути трохи вищою залежно від того, де ви живете.

Яка діяльність оподатковується як дохід від криптовалюти?

• Майнінг як бізнес: Потрібно зареєструватися як «autónomo» (фрілансер) за кодом 832.9. Дохід декларується як бізнес-прибуток.
• Стейкінг як фізична особа: Винагороди розглядаються як інвестиційний дохід і оподатковуються за графіком заощаджень (приріст капіталу).
• Подарована/аірдропнута крипта: Оподатковується за загальною шкалою як дарунок; може підлягати податку на спадщину/дарування.

Ставки податку на спадщину та дарування (ISD)

Успадкована або подарована криптовалюта оподатковується згідно з регіональними правилами ISD, зі ставками від 7% до 36,5% залежно від стосунків між сторонами та суми.

Податок на багатство

Податок на багатство в Іспанії застосовується до всіх чистих активів, включаючи криптовалюту, коли володіння перевищує регіональний поріг (зазвичай 700 000 євро, але Мадрид та Андалусія є винятками).

Ключові моменти:

• Податок на багатство розраховується на загальну вартість усіх ваших активів (включаючи криптовалюту) станом на 31 грудня кожного року.
• Ваше основне житло має додаткове звільнення на 300 000 євро.
• Регіони відрізняються, тому завжди перевіряйте точні вимоги для вашої спільноти.

Приклад:
Ана живе у Валенсії. Її криптопортфель оцінюється в 520 000 євро, і вона не має інших значних активів. Вона нижче порогу в 700 000 євро, тому не винна податок на багатство, але їй потрібно було б подати декларацію, якби її криптовалюта, банківські рахунки та інші активи, що приносять дохід, разом перевищували ліміт.

Чи може Agencia Tributaria відстежувати криптовалюту?

Податковий орган Іспанії, Agencia Tributaria, розробив значні інструменти для виявлення криптоактивності:

• Обов'язкова звітність бірж: З липня 2021 року місцеві та деякі міжнародні біржі повинні надавати інформацію про іспанських клієнтів.
• Обмін даними в ЄС (DAC8): До 2026 року всі податкові органи ЄС автоматично обмінюватимуться даними про користувачів і транзакції між державами-членами, закриваючи колишні прогалини, де іспанські резиденти використовували іноземні біржі.
• Прямі повідомлення та штрафи: В останні роки Agencia Tributaria надіслала «нагадувальні» листи понад мільйону іспанців, про яких відомо, що вони мають криптоактивність. Штрафи можуть досягати п'ятикратного розміру недекларованої суми або навіть призвести до кримінального переслідування у випадках серйозного ухилення або повторного недотримання вимог.
• Конфіскація криптовалюти за податкові борги: Регуляторне оновлення 2024 року дозволяє уряду конфісковувати криптоактиви безпосередньо для покриття несплачених податків.

Висновок:
Зараз надзвичайно ризиковано приховувати або ігнорувати криптоактивність як резиденту Іспанії — повна прозорість є критично важливою.

Як оподатковується криптовалюта в Іспанії?

Зведена таблиця: Поширені криптосценарії

Примітка:
Криптовалюта, що зберігається за кордоном на суму понад 50 000 євро, повинна бути задекларована за моделлю 721, яка подається з 1 січня по 31 березня кожного року.

NFT та DeFi

• NFT: Продаж NFT оподатковується як приріст капіталу. Купівля за криптовалюту є оподатковуваним відчуженням. Карбування та продаж NFT оподатковується як інвестиційний/бізнес-дохід (залежно від частоти/масштабу).
• DeFi-протоколи: Дохід від DeFi (стейкінг, yield farming, кредитування, аірдропи) слід класифікувати за типом. Отримання відсотків зазвичай розглядається як дохід від заощаджень (19–26%), тоді як свопи та токени винагород оподатковуються як приріст капіталу або стандартний дохід, залежно від особистих обставин.

Ставки прибуткового податку в Іспанії

Податковий кодекс Іспанії містить дві основні шкали: загальну шкалу для звичайного доходу від зайнятості або бізнес-діяльності та шкалу заощаджень для доходу від інвестицій, включаючи приріст капіталу від криптовалюти та більшість відсотків від стейкінгу.

• Приклади:

– Фріланс-веб-розробник отримав 0,05 BTC за проект: оподатковується за загальними ставками.
– Інвестор реалізував 15 000 євро прибутку від торгівлі на WEEX: оподатковується відповідно до трьох груп (від 19% до 23%).

Криптовтрати в Іспанії

Інвестиції в криптовалюту пов'язані з ризиком, і іспанський податок