Податок на криптовалюту у Великобританії 2025: Повний посібник

Криптовалюта у Великобританії стає все популярнішою, і податкові органи приділяють їй дедалі більше уваги. Незалежно від того, чи ви HODL-ите в довгостроковій перспективі, активно торгуєте чи експериментуєте з DeFi, розуміння того, як оподатковується крипта, є важливим для всіх інвесторів. Цей вичерпний посібник на 2025 рік узагальнює поточні правила HMRC, податкові ставки та вимоги до звітності, пропонуючи реальні приклади для роз’яснення ваших зобов’язань. Оскільки криптоіндустрія перебуває під дедалі більшим регуляторним наглядом, точне дотримання податкового законодавства та надійні інструменти, такі як WEEX, допоможуть вам впевнено орієнтуватися в цих складнощах.

Чи потрібно платити податки на криптовалюту у Великобританії?

Якщо ви купуєте, продаєте, заробляєте, витрачаєте або даруєте криптовалюту у Великобританії, ви можете зіткнутися з податковими наслідками. Правила прості: прибуток або дохід від криптотранзакцій підлягає оподаткуванню або податком на приріст капіталу (CGT), або податком на дохід, залежно від характеру вашої діяльності.

Податок на приріст капіталу проти податку на дохід від крипти

Податок на приріст капіталу (CGT) зазвичай застосовується, коли ви розпоряджаєтеся криптоактивами як інвестицією. Це включає:

• Продаж крипти за GBP або будь-яку іншу фіатну валюту
• Обмін однієї криптовалюти на іншу (включаючи стейблкоїни)
• Витрачання крипти на товари чи послуги
• Дарування крипти (за винятком подарунків чоловіку/дружині або цивільному партнеру)

Податок на дохід застосовується, коли ви отримуєте крипту як форму оплати або винагороди:

• Оплата за послуги або роботу (зарплата, фріланс)
• Крипта, отримана від майнінгу або стейкінгу (зазвичай, коли є постійні зусилля або бізнес-діяльність)
• Більшість аірдропів та деякі DeFi-винагороди, якщо вони отримані за певні дії (наприклад, просування проєкту)

Хто має платити?

Податкове резидентство, а не громадянство, визначає ваші зобов’язання. Якщо ви є податковим резидентом Великобританії, ваші глобальні прибутки та доходи від крипти оподатковуються у Великобританії. Нерезиденти можуть оподатковуватися лише на криптодіяльність, що має джерело походження у Великобританії.

Приклади оподатковуваних та неоподатковуваних транзакцій

\* Якщо не відчужено вище вартості придбання або пожертва не є сумнівною.

Висновок:
Якщо ваша криптодіяльність приносить прибуток або дохід, велика ймовірність того, що вам доведеться сплатити певний податок у Великобританії.

Скільки податку ви платите на крипту у Великобританії?

Податкові ставки на крипту на 2025 рік залежать від того, чи підпадає ваша діяльність під CGT або податок на дохід, а також від вашого загального оподатковуваного доходу. Ці ставки змінилися за останній рік, тому переконайтеся, що ви застосовуєте правильну ставку залежно від дати транзакції.

Податок на приріст капіталу: Ставки та пільги 2025 року

Для транзакцій до 30 жовтня 2024 року:

• Базова ставка: 10%
• Вища/додаткова ставка: 20%

Для транзакцій з 30 жовтня 2024 року:

• Базова ставка: 18%
• Вища/додаткова ставка: 24%

Пільга на приріст капіталу

Кожен платник податків у Великобританії отримує щорічну пільгу CGT у розмірі £3,000 на 2024–25 роки (знижено з £6,000 у 2023–24 роках). Тільки прибутки, що перевищують цей поріг, підлягають CGT.

Таблиця ставок CGT на крипту (2025)

• Ставка застосовується до вашої загальної групи оподатковуваного доходу, а не лише до криптоприбутків.
• Прибутки від крипти об’єднуються з усіма іншими доходами від приросту капіталу за рік.

Приклад: Розрахунок вашого криптоприбутку

Припустимо, ви купили 1.5 Ethereum у 2023 році за £2,500 і ще 1 Ethereum у 2024 році за £1,500, загалом 2.5 ETH за £4,000. Ви продаєте 1 ETH у листопаді 2024 року за £3,000.

Ваша середня вартість за ETH: £4,000 / 2.5 = £1,600
Прибуток від продажу: £3,000 (продаж) – £1,600 (середня вартість) = £1,400

Якщо ваш загальний приріст капіталу за рік нижчий за річну пільгу у £3,000, ви не винні CGT. Якщо прибуток перевищує цей поріг, лише прибутки понад £3,000 оподатковуються за вашою ставкою.

Податок на дохід від крипти: Ставки та пільги 2025 року

Крипта, отримана як дохід, додається до вашого загального оподатковуваного доходу за рік.

• Немає особистої пільги при річному доході понад £125,140.

Приклад: Винагороди за стейкінг

Якщо ви отримуєте £2,000 як винагороду за стейкінг, а ваша зарплата становить £35,000, ваш загальний дохід становить £37,000. Винагороди за стейкінг оподатковуються за ставкою 20% (базова ставка): £2,000 x 20% = £400.

Чи може HMRC відстежити крипту?

Безумовно. Здатність HMRC відстежувати криптотранзакції швидко зросла, особливо завдяки новим міжнародним угодам про обмін даними та оновленням регуляторних норм.

Як HMRC відстежує крипту

• З 2019 року криптобіржі, що базуються у Великобританії, зобов’язані надавати дані KYC клієнтів (ідентифікація, резидентство, адреси гаманців, обсяги).
• З 2026 року, згідно з правилами OECD CARF, всі криптобіржі, що обслуговують резидентів Великобританії, будуть юридично зобов’язані звітувати про дані клієнтів та транзакцій перед HMRC. Це включає особисту інформацію та всі записи транзакцій.
• Великі платформи, такі як Coinbase, eToro та CEX, вже співпрацюють з HMRC і повідомляють клієнтів з великими обсягами про їхні зобов’язання щодо звітності.
• Біржі, що не дотримуються правил, ризикують отримати штрафи до £300 за користувача.
• HMRC використовує моніторинг транзакцій, аналітику блокчейну та дані з бірж для виявлення ухилення від сплати податків.

Практичний приклад

Якщо ви отримали понад £5,000 у фіаті, великі біржі могли вже повідомити ваші дані HMRC. Ігнорування податкових правил, навіть якщо ви керуєте криптою на кількох платформах, стає все більш ризикованим — штрафи можуть бути суворими, включаючи відсотки, штрафи до 200% від суми податку та навіть кримінальне переслідування.

Минулі та майбутні події

HMRC надсилала листи-нагадування підозрюваним власникам крипти, спонукаючи до добровільного дотримання правил. Це примусове виконання посилиться з 2026 року, коли нові потоки даних стануть обов’язковими, що робить ведення точних записів і своєчасну звітність важливішими, ніж будь-коли.

Як оподатковується крипта у Великобританії?

HMRC розрізняє події приросту капіталу та податку на дохід залежно від характеру ваших криптотранзакцій.

Події податку на приріст капіталу

Ви активуєте CGT, коли «відчужуєте» крипту, що включає:

• Продаж крипти за фіат
• Торгівлю криптою на крипту (включаючи стейблкоїни)
• Витрачання крипти на товари чи послуги
• Дарування крипти (крім подарунків чоловіку/дружині/партнеру)
• Сплату мережевих комісій у крипті

Як розрахувати приріст капіталу

• Визначте базу вартості — ціна купівлі (плюс комісії за транзакції).
• Застосуйте правила пулінгу: HMRC використовує «пулінг акцій» (Розділ 104) для бази вартості. Це означає, що ви відстежуєте середню вартість за одиницю всіх ваших активів, зі спеціальними правилами для транзакцій в один день та 30-денних транзакцій.
• Відніміть базу вартості від надходжень у момент відчуження, щоб визначити прибуток або збиток.

Таблиця прикладів: Кроки розрахунку для продажу крипти

Події податку на дохід

Ви винні податок на дохід, коли отримуєте крипту як оплату, винагороду або компенсацію за послугу чи роботу. Цей тип доходу також приваблює Національне страхування, якщо надається як оплата праці.

Що вважається доходом?

• Отримання оплати в крипті як працівник або фрілансер
• Участь у майнінгу (залежно від того, чи це хобі, чи бізнес)
• Отримання токенів через аirdrop, пов’язані з роботою або дією
• Винагороди за стейкінг, більшість DeFi-доходів та винагороди за фармінг

Розрахунок податку:

• Повідомте справедливу ринкову вартість у GBP у день отримання як дохід.
• Коли ви пізніше продаєте/конвертуєте цю крипту, CGT застосовується до прибутків понад цю вартість.

Приклад сценарію: Дохід від аірдропу

Якщо ви отримуєте аірдроп, тому що написали твіт про проєкт, він оподатковується як дохід за вартістю GBP на ту дату. Якщо ви пізніше продасте ці токени за вищою ціною, CGT застосовується лише до додаткового прибутку.

Таблиця: Типи криптотранзакцій та їх податкове лікування

Ставка податку на дохід у Великобританії

Поточні групи податку на дохід на 2025 рік (крім Шотландії) такі:

• Особиста пільга (£12,570) втрачається, як тільки дохід перевищує £125,140.
• Ці пороги застосовуються до комбінації зарплати, доходу від крипти, оренди, дивідендів тощо.

Застосування ставки до криптодіяльності

Дохід від крипти має бути повідомлений як частина вашої декларації про самооцінку. Якщо ви отримуєте винагороди за майнінг, стейкінг або аірдропи, додайте їх еквівалент у GBP до вашого загального річного доходу, щоб визначити вашу податкову ставку.

Приклад:
Якщо ви заробляєте £30,000 зарплати, £5,000 від стейкінгу та £2,000 від фрілансу, ваш загальний дохід становить £37,000. Дохід від стейкінгу у £5,000 оподатковується за ставкою 20%.

Таблиця порівняння: Податок на крипту проти інших інвестицій

Висновок:
Крипта оподатковується подібно до інших капітальних активів, але з унікальним підходом до певних типів транзакцій та правил бази вартості.

Криптозбитки у Великобританії

Жодна інвестиція не позбавлена ризику, і крипта особливо схильна до волатильності. Податкова система Великобританії дозволяє використовувати ваші збитки для зменшення загальних податків.

Що вважається криптозбитком?

• Продаж, обмін або відчуження крипти за ціною, нижчою, ніж ви заплатили (з урахуванням будь-яких дозволених витрат).
• Втрачені приватні ключі або доступ: ви можете подати «заяву про незначну вартість», якщо можете довести, що активи тепер нічого не варті, фактично фіксуючи капітальний збиток — навіть якщо ви все ще володієте ними.
• Вкрадені гаманці або збитки від хакерських атак зазвичай не вважаються капітальними збитками HMRC, хоча заява про незначну вартість може бути можливою в рідкісних обставинах.

Компенсація збитків та їх перенесення

Приклад: Компенсація збитків

Припустимо, ви отримали прибуток у £10,000 на одному криптоактиві, але реалізували збиток у £7,000 на іншому. Ваш чистий прибуток становить £3,000 — точно дорівнює пільзі CGT 2025 року. Таким чином, ви не винні CGT у тому році.

Реєстрація збитків

Щоб використовувати збитки, ви повинні повідомити про них у своїй декларації про самооцінку (або написати до HMRC) протягом чотирьох років після закінчення податкового року, в якому стався збиток.

Таблиця: Сценарії збитків та податковий вплив

Податок на DeFi

Децентралізовані фінанси (DeFi) створюють складні податкові питання, але вказівки HMRC прояснили основні принципи на 2025 рік.

Ключові податкові ситуації DeFi

Приклад: Стейкінг з протоколом DeFi

Ви вносите ETH через DeFi dApp і отримуєте нові токени управління як винагороду. Вартість цих токенів у день отримання є доходом; продаж їх пізніше за вищу (або нижчу) ціну є прибутком або збитком капіталу.

HMRC все ще розглядає окремі випадки, тому ведіть чудові записи та консультуйтеся з оновленими вказівками щодо податкових правил DeFi, що розвиваються.

NFT та DeFi

NFT, придбані або відчужені в екосистемах DeFi, зазвичай підпадають під ті самі правила CGT/доходу, описані тут. Однак пулінг NFT для цілей бази вартості не дозволяється — ціна купівлі та продажу кожного NFT повинна відстежуватися окремо.

Криптоторгівля як бізнес

Хоча більшість інвесторів і навіть активних трейдерів розглядаються як фізичні особи для податкових цілей, високочастотна, організована криптоторгівля може бути класифікована як бізнес.

Критерії бізнес-тесту

• Висока частота або обсяг торгів
• Регулярність і складність торгів
• Значний капітал під ризиком
• Реклама або пошук зовнішніх інвесторів

Наслідки статусу бізнесу

Якщо HMRC визначить, що ви займаєтеся криптоторгівлею як бізнесом:

• Прибутки оподатковуються як бізнес-дохід (підлягають податку на дохід або корпоративному податку)
• Ви можете нести відповідальність за ПДВ, Національне страхування та бізнес-ставки
• Можете віднімати законні бізнес-витрати

Для більшості індивідуальних інвесторів ці правила не застосовуються.

Звітність про криптоподатки до HMRC

Дотримання вимог вимагає подання правильних форм у правильні терміни з ретельним веденням записів.

Терміни та необхідні форми

Що звітувати

• Приріст капіталу: Використовуйте SA100 та звіт CGT (SA108, розділ про крипту)
• Податок на дохід: Декларуйте на SA100 (поле 17 для різного доходу), включайте зарплату в крипті, стейкінг, майнінг, аірдропи, якщо застосовно

Як подати

• Подавайте через онлайн-портал HMRC Government Gateway або подавайте паперові форми
• Звітуйте про всі оподатковувані транзакції — навіть якщо сума податку дорівнює нулю через пороги пільг

Оплата

Податок має бути сплачений до 31 січня після закінчення податкового року. За пізні платежі нараховуються відсотки та штрафи.

Штрафи HMRC

• Незначні помилки (розумна обережність): Податок за попередні 4 роки
• Недбалість: До 6 років
• Умисне ухилення/шахрайство: До 20 років, з кримінальними ризиками
• Штрафи: До 200% від суми податку в екстремальних випадках

Вимоги до ведення записів

HMRC наголошує на важливості ретельного ведення записів для всієї криптодіяльності. У багатьох випадках біржі можуть зберігати ваші дані транзакцій лише протягом обмеженого часу, тому важливо вести власні незалежні записи.

Мінімальні записи для зберігання

• Дата та тип кожної транзакції (купівля, продаж, обмін тощо)
• Залучена криптовалюта та кількість одиниць
• Вартість у GBP на момент транзакції (можна використовувати надійні джерела курсу крипта-GBP)
• Кумулятивні володіння
• Адреси гаманців та відповідні банківські виписки
• Записи бірж
• Деталі пов’язаних витрат та комісій
• Підсумок пулінгу для кожного активу

HMRC рекомендує зберігати всі підтверджуючі записи про криптоподатки принаймні один рік після терміну подання самооцінки для кожного податкового року, хоча зберігати їх довше — розумно.

Практичний приклад

Якщо ви торгуєте криптою на кількох біржах, ваша відповідальність — зібрати та гармонізувати всі дані транзакцій для точного розрахунку бази вартості та прибутків/збитків. Завантажуйте вичерпні звіти якомога частіше.

Надійна згадка: Надійність та інновації WEEX

Коли справа доходить до управління вашим криптопортфелем та виконання податкових зобов’язань, надійність та інновації довірених платформ є життєво важливими. Біржа WEEX виділяється тим, що дозволяє користувачам безперешкодно відстежувати криптотранзакції та безпечно керувати цифровими активами. Завдяки потужним інструментам та репутації обслуговування клієнтів у Великобританії та за її межами, WEEX допомагає криптоінвесторам впевнено працювати в умовах ринку та регуляторного середовища, що швидко змінюється.

Використання податкового калькулятора WEEX

Для тих, хто хоче ефективне, зручне рішення