¿Decenas de millones de dólares en activos sin pagar impuestos? La clave de la estrategia fiscal de criptomonedas de Trump

El gobierno federal de EE. UU. ha publicado recientemente los documentos de divulgación financiera de Trump, que detallan cómo uno de los principales poseedores de activos criptográficos en EE. UU. puede mantener decenas de millones de dólares en activos digitales sin tener que pagar enormes impuestos de inmediato. El principio central de esta estrategia se aplica a todos los inversores en criptomonedas, independientemente del tamaño de sus activos: a menos que se vendan, generalmente no se deben impuestos.

La tenencia de activos apreciados puede diferir indefinidamente el impuesto sobre las ganancias de capital

Los documentos revelan que Trump posee una posición en Bitcoin en una billetera fría, valorada en más de 50 millones de dólares, y no ha informado ingresos relacionados. Esta enorme apreciación se clasifica como "ganancias no realizadas" según la definición del IRS, es decir, el valor en papel ha aumentado, pero no se ha vendido realmente. Según la legislación fiscal estadounidense vigente, solo se activa un evento imponible cuando se produce una "disposición" de los activos (como la venta, el intercambio o el gasto). Simplemente mantener los activos, incluso si su valor se dispara a millones de dólares, no genera obligación tributaria. Este aplazamiento puede continuar indefinidamente hasta que los activos se vendan o se dispongan de otra manera.

Asimismo, su posición en Ethereum (ETH) tiene un valor que oscila entre 5 y 25 millones de dólares, también almacenada en una billetera fría; además, posee 15.75 mil millones de tokens de gobernanza WLFI, valorados en más de 50 millones de dólares. Estas posiciones no han estado acompañadas de informes de ingresos. El valor de los activos se refleja en el balance, pero mientras no se vendan, no hay eventos imponibles y, por lo tanto, no hay facturas fiscales.

Las recompensas de staking y los ingresos por intereses deben declararse y tributar en el año correspondiente

No todas las posiciones pueden disfrutar del aplazamiento. Trump reportó ingresos de 510,808 dólares provenientes de recompensas de validadores de Coinbase, que son pagos obtenidos al ayudar a validar transacciones en la red de Ethereum mediante staking. El IRS considera las recompensas de staking como ingresos ordinarios, gravándolos al valor de mercado justo en el momento en que se reciben, independientemente de si se venden posteriormente.

Actualmente, existe controversia entre algunos inversores sobre el tratamiento de las recompensas de staking: el enfoque agresivo es esperar hasta la venta para declarar las ganancias, en lugar de contabilizarlas al valor total en el momento de la recepción. El IRS aún no ha emitido directrices claras para todos los escenarios, pero el fallo de ingresos de 2023 (Revenue Ruling 2023-14) sobre recompensas de minería de prueba de participación (PoS) tiende a confirmar en el momento de la recepción. La mayoría de los profesionales fiscales adoptan este enfoque conservador de reporte. Los documentos de divulgación no especifican qué método se utilizó aquí.

Además, la divulgación también muestra que Trump posee entre 5 y 25 millones de dólares en USDC (una stablecoin vinculada al dólar) y ha ganado 45,932 dólares en intereses. El precio de las stablecoins suele estar cerca de 1 dólar, raramente generando ganancias o pérdidas de capital, pero los ingresos por intereses se consideran ingresos ordinarios, tratados de la misma manera que los intereses bancarios, y deben tributar en su totalidad en el año correspondiente.

Los royalties, la venta de tokens y las tarifas de licencia se gravan como ingresos ordinarios

Los documentos de divulgación también incluyen dos registros que van más allá de la tenencia pasiva. CIC Digital LLC reportó 635 millones de dólares en royalties provenientes de "Celebration Coins" (el meme coin de Trump), así como tarifas de licencia relacionadas con NFT. Estos ingresos se clasifican como ingresos ordinarios según la ley fiscal y se gravan a la misma tasa que los salarios, en lugar de la tasa preferencial de ganancias de capital a largo plazo que se aplica después de mantener durante más de un año. Los ingresos se confirman y tributan en el momento de la recepción.

El proyecto de criptomonedas relacionado con Trump, World Liberty Financial, mostró ingresos de 236.25 millones de dólares por la venta de tokens, así como 65.625 millones de dólares en ganancias por la venta de acciones. La venta de tokens se considera un evento imponible, similar a la venta de acciones. Las ganancias o pérdidas se calculan como la diferencia entre el precio de venta y la base de costo (el monto inicial de compra o inversión). Dependiendo de la duración de la tenencia, puede aplicarse la tasa de ganancias de capital a corto o largo plazo.

La estrategia de optimización fiscal de criptomonedas más simple pero más fácil de pasar por alto

Lo que finalmente revela este documento de divulgación no son estructuras offshore complejas o agresivos esquemas de evasión fiscal, sino la única razón por la cual la mayor posición en la cartera no tiene que pagar impuestos actuales: no se ha vendido.

Cada inversor en criptomonedas puede utilizar este mismo mecanismo de aplazamiento. Ya sea que los activos se mantengan en una billetera o en un intercambio, mientras su valor aumente y no se vendan, no se activará un evento imponible.

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