¿Cómo se gravará el Bitcoin en EE. UU. si no se vende aunque suba un 30%?

[Reportera Myungjeong Seon de Block Media] Si el precio de activos digitales como el Bitcoin se dispara, ¿debería uno pagar impuestos si no los vende realmente? En EE. UU., generalmente no se requiere pagar impuestos. Esto se debe a que, independientemente de cuánto aumente el valor de los activos digitales que posee un inversor, no se gravan las ganancias de capital hasta que se realiza una venta o se concretan ganancias. Sin embargo, si se intercambian por otros activos digitales o se utilizan para comprar bienes, podrían estar sujetos a impuestos, incluso si no se han convertido en efectivo.

Según datos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. del 22 de octubre (hora local), EE. UU. considera los activos digitales, incluido el Bitcoin, como propiedad a efectos fiscales. Esto significa que se aplican los mismos principios fiscales que se aplican a las transacciones de propiedades comunes, como acciones o bienes raíces, a los activos digitales.

Por ejemplo, si un inversor compró un Bitcoin por 64,083 dólares el 24 de julio y el precio subió a 84,185 dólares el 22 de octubre, no se generaría un impuesto sobre las ganancias de capital si aún lo posee. Aunque el valor del activo aumentó más del 31% durante aproximadamente 90 días, se trata de una ganancia no realizada porque no se ha vendido.

El IRS considera los activos digitales como 'propiedad'

Según la publicación 550 del IRS, que trata sobre las ganancias de inversión, se aplican los principios fiscales de las transacciones de propiedad a las transacciones de activos digitales.

Por lo tanto, si un inversor compra Bitcoin con dólares y simplemente lo mantiene o lo transfiere entre sus propias billeteras, generalmente no está sujeto a impuestos. El IRS también guía a los contribuyentes a responder 'no' a la pregunta sobre transacciones de activos digitales en el formulario 1040 si solo han realizado estas acciones. Sin embargo, si se paga una tarifa de transacción con activos digitales, podría considerarse una transacción separada.

Por otro lado, si se vende Bitcoin o se intercambia por otros activos digitales, la situación cambia. Cambiar Bitcoin por Ethereum (ETH) también se considera una disposición del Bitcoin original, por lo que se debe calcular la ganancia o pérdida.

Lo mismo ocurre al comprar bienes con activos digitales. Si se compra una computadora portátil con Bitcoin, se considera que se ha intercambiado el Bitcoin por el bien, por lo que se debe comparar el precio de adquisición con el valor en el momento de uso para determinar la ganancia sujeta a impuestos.

Recibir nuevos activos digitales a través de minería o staking puede generar problemas de impuestos sobre la renta separados. En particular, las recompensas de staking generalmente se incluyen como ingresos en función del valor de mercado en el momento en que el inversor tiene el control y puede disponer de esos activos.

Solo mantener no genera impuestos... el intercambio y el pago de monedas son sujetos a impuestos

La obligación tributaria sobre los activos digitales varía según cómo se utilicen las monedas. Simplemente la fluctuación de precios no genera un evento imponible. Las directrices del formulario 1040 especifican que la venta de activos digitales, el intercambio por otros activos digitales, la disposición a cambio de bienes o servicios, o la obtención de nuevos activos digitales a través de actividades similares como minería o staking son factores que generan impuestos.

Por ejemplo, supongamos que un inversor compró un Bitcoin por aproximadamente 64,083 dólares en julio de 2026 y obtuvo una ganancia no realizada de aproximadamente 20,100 dólares hasta finales de octubre. Si este Bitcoin se intercambia por Ethereum (ETH), el IRS considerará este intercambio como una venta y, aunque no haya dinero en la cuenta, se impondrán impuestos.

La compra de bienes con activos digitales también se considera una venta. Comprar una computadora portátil con Bitcoin es lo mismo que disponer de ese Bitcoin a cambio de un bien. Las recompensas de staking se tratan como ingresos y deben informarse como ingresos de activos digitales en la línea 8v del Schedule 1.

Si se mantiene por más de un año, la tasa impositiva disminuye... la gestión de registros de transacciones es importante

El tiempo que se mantiene un activo digital también afecta los impuestos. En EE. UU., las ganancias obtenidas de la disposición de activos digitales mantenidos con fines de inversión durante menos de un año están sujetas a la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que está vinculada a la tasa de impuesto sobre la renta general.

Por otro lado, si se dispone de ellos después de haber sido mantenidos por más de un año, se clasifican como ganancias de capital a largo plazo, lo que generalmente resulta en una tasa federal más baja. Esto es un incentivo fiscal para mantener los activos a largo plazo.

La recolección de información por parte de las autoridades fiscales sobre las transacciones de activos digitales también se está intensificando. A partir de 2025, las plataformas de intermediación que cumplan con ciertos requisitos deberán informar las disposiciones de activos digitales de sus clientes en el formulario 1099-DA.

A partir de las transacciones de 2026, también se aplicará la obligación de informar el costo de adquisición para algunos activos digitales. Sin embargo, los activos adquiridos fuera de los intercambios o transferidos desde otras billeteras pueden carecer de información sobre el costo, por lo que los inversores deben gestionar sus propios registros de transacciones.

En última instancia, el sistema fiscal de EE. UU. para los activos digitales se centra más en las transacciones reales y la generación de ingresos que en el simple aumento de precios. Aunque el precio del Bitcoin se dispare, generalmente no se generan impuestos sobre las ganancias de capital si solo se mantiene. Sin embargo, tanto la venta como el intercambio entre monedas y los pagos por bienes pueden ser transacciones sujetas a impuestos, por lo que los inversores deben tener cuidado.