L'Argentine rejoint le Grand Frère mondial

• L'Argentine a rejoint la dernière étape du calendrier du CARF, aux côtés du Mexique et des États-Unis.
• Cet engagement s'ajoute aux changements déjà en vigueur dans le régime d'information local concernant les portefeuilles.

Le contrôle fiscal sur le bitcoin et les cryptomonnaies continue de se renforcer, et cette fois, la nouveauté vient de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) : l'Argentine s'est engagée formellement à mettre en œuvre le "Cadre de Communication d'Information sur les Cryptoactifs" (CARF, pour son acronyme en anglais) et à réaliser son premier échange automatique d'informations sur les opérations avec des cryptoactifs au plus tard en septembre 2029.

Qu'est-ce que le CARF ?

Le CARF est la norme internationale que l'OCDE a développée pour appliquer, au monde des cryptoactifs, la même logique qui régit depuis 2014 les comptes bancaires traditionnels à travers le "Common Reporting Standard" (CRS). Dans ce régime, les échanges, courtiers et autres fournisseurs de services de cryptoactifs (CASP, pour son acronyme en anglais) doivent identifier leurs utilisateurs (nom, résidence fiscale, numéro d'identification fiscale) et rapporter annuellement à leur fisc local le détail des opérations pertinentes qu'ils effectuent : achats et ventes contre monnaie fiduciaire, échanges entre cryptoactifs, transferts entre utilisateurs et certains paiements commerciaux.

Ces informations sont ensuite partagées annuellement avec le fisc du pays où chaque utilisateur a sa résidence fiscale.

Déjà 77 juridictions ont adhéré, qui commenceront à échanger des données de manière échelonnée : la plupart (y compris le Brésil et presque toute l'Union européenne) le fera à partir de 2027, un deuxième groupe (Suisse, Canada, Australie et Mexique, entre autres) à partir de 2028, et un dernier groupe à partir de 2029.
L'OCDE montre les blocs dans lesquels les pays rejoindront son régime de partage d'informations. Source : OCDE.

La nouveauté : l'Argentine a déjà une date

Jusqu'à récemment, l'Argentine figurait parmi les pays "pertinents" pour le CARF qui ne s'étaient pas encore engagés formellement à le mettre en œuvre, bien qu'il était estimé qu'elle finirait par s'y joindre, tout comme elle l'avait déjà fait avec le CRS. Ce mystère est désormais levé.

L'OCDE a confirmé que l'Argentine a pris l'engagement de mettre en œuvre le CARF et d'effectuer son premier échange automatique d'informations sur les cryptoactifs au plus tard en septembre 2029. Avec cela, le pays se situe dans la dernière étape du calendrier, aux côtés du Mexique et des États-Unis.

Intégrer cette "dernière vague" n'est pas un détail mineur : contrairement aux pays qui doivent déjà avoir leurs mécanismes de collecte de données opérationnels, l'Argentine dispose d'un délai plus large pour adapter sa réglementation interne, former les agents d'information et développer l'infrastructure technologique nécessaire avant de commencer à partager ces données avec le reste du monde.

Quoi qu'il en soit, en Argentine, il existe déjà depuis fin 2019 un régime d'information interne que les échanges doivent respecter mensuellement ; en fait, le fisc lui-même collecte déjà des informations sur les clés publiques des utilisateurs.

Quelles informations les échanges vont-ils partager ?

Selon les précisions fournies par l'OCDE sur le CARF, les fournisseurs de services de cryptoactifs concernés devront appliquer des procédures de diligence raisonnable pour identifier les utilisateurs rapportables (personnes physiques et entités et, le cas échéant, leurs contrôleurs) et recueillir leurs données d'identité et de résidence fiscale.

Sur cette base, ils devront informer l'activité transactionnelle de ces utilisateurs de manière agrégée, discriminée par type de cryptoactif et classe d'opération : achats et ventes contre monnaie fiduciaire, échanges entre cryptoactifs, transferts et certains paiements effectués avec des cryptoactifs. Parmi d'autres données, les montants ou valeurs agrégés, la quantité d'unités impliquées et le nombre de transactions réalisées pendant la période seront rapportés.

Contrairement au CRS, structuré principalement autour des comptes financiers, de leurs soldes ou valeurs et de certains rendements et produits de ceux-ci, le CARF met particulièrement l'accent sur l'activité transactionnelle avec des cryptoactifs développée au cours de la période. Plus que d'offrir une photographie du patrimoine de l'utilisateur à une date donnée, le CARF cherche à fournir aux administrations fiscales des informations sur quelles opérations ont été réalisées au cours de l'année et pour quels montants.

Qu'est-ce que cela implique pour les utilisateurs ?

Septembre 2029 peut sembler lointain, mais l'expérience d'autres régimes d'échange d'informations montre que ces processus ont tendance à s'accélérer une fois l'engagement politique pris. Et dans ce cas, la tendance mondiale pointe vers une plus grande transparence sur les opérations avec des cryptoactifs.

Mais l'avancement de ces mécanismes ouvre également un autre débat : celui de la vie privée. Le CARF suppose qu'une énorme quantité d'informations sur l'activité économique de millions de personnes sera collectée par des intermédiaires, stockée par des administrations fiscales et partagée automatiquement entre différents pays. Au-delà de son objectif fiscal, la concentration et la circulation d'un tel volume de données soulèvent des questions sur leur sécurité.

À cela s'ajoute un risque qui dépasse le domaine fiscal : la sécurité personnelle des contribuables eux-mêmes. La concentration d'informations permettant de connaître ou d'inférer le patrimoine et les mouvements financiers d'une personne rend ces bases de données particulièrement sensibles. Une éventuelle fuite pourrait non seulement faciliter des fraudes ou des vols d'identité, mais aussi exposer certains utilisateurs à des extorsions, des menaces ou des attaques physiques. Et le risque n'est pas purement théorique : en 2019, l'administration fiscale de Bulgarie a subi une importante violation de sécurité qui a exposé, entre autres données, des informations obtenues par l'échange automatique du CRS, ce qui a conduit l'OCDE elle-même à suspendre temporairement les échanges avec ce pays.

L'Argentine elle-même a déjà des antécédents de fuites et de défaillances de sécurité dans les bases d'organismes publics. En 2020, l'Agence d'Accès à l'Information Publique a sanctionné la Police Fédérale Argentine pour l'épisode connu sous le nom de "La Gorra Leaks", où un portail web de la force a été piraté et des informations confidentielles ont été divulguées.

Dans un monde où les gouvernements cherchent à connaître de plus en plus en détail quels actifs nous possédons, où nous les conservons et comment nous les utilisons, la vie privée devient une denrée de plus en plus rare. Dans ce contexte, comprendre la valeur de l'autoconservation cesse d'être une question purement technique pour devenir un outil concret de souveraineté financière.

Bitcoin corrige cela.

Avertissement : Les points de vue et opinions exprimés dans cet article appartiennent à leur auteur et ne reflètent pas nécessairement ceux de CriptoNoticias. L'opinion de l'auteur est à titre informatif et ne constitue en aucune circonstance une recommandation d'investissement ni un conseil financier.