Bułgaria wzmacnia raportowanie podatkowe aktywów kryptograficznych zgodnie z prawem UE: wypłaty z kont samodzielnego przechowywania również objęte regulacjami

Rząd Bułgarii wzmacnia raportowanie podatkowe aktywów kryptograficznych zgodnie z prawem UE

Rząd Bułgarii, dostosowując się do najnowszych standardów Unii Europejskiej (UE), zdecydował się na znaczne wzmocnienie wymogów dotyczących raportowania podatkowego aktywów kryptograficznych.

W jednokomorowym parlamencie, Zgromadzeniu Narodowym, projekt ustawy o zmianie przepisów dotyczących procedur podatkowych i zabezpieczeń społecznych uzyskał przytłaczające poparcie i został uchwalony, a następnie ogłoszony w dzienniku urzędowym, co otworzyło drogę do formalnego wprowadzenia w życie. W ten sposób kraj ten podąża za innymi państwami członkowskimi UE, które już wprowadziły podobne środki.

Niniejsza nowelizacja prawa ma na celu odzwierciedlenie przepisów najnowszej wersji dyrektywy UE DAC (Dyrektywa o współpracy administracyjnej w zakresie podatków) „DAC8” w prawie krajowym, a jej celem jest zdecydowane zwalczanie nieprzejrzystości na rynku aktywów kryptograficznych oraz zapobieganie praniu pieniędzy.

Surowe obowiązki i zakres dla dostawców usług aktywów kryptograficznych

Zgodnie z nowymi przepisami, wszystkie podmioty przetwarzające transakcje aktywów kryptograficznych w imieniu podatników będą miały nałożone surowe obowiązki dotyczące zgodności. W szczególności dostawcy usług aktywów kryptograficznych (CASP) będą zobowiązani do rejestracji w Narodowej Agencji Dochodów (NRA) oraz do dzielenia się informacjami o weryfikacji tożsamości klientów oraz szczegółowymi danymi transakcyjnymi z organami nadzoru.

Zakres informacji, które muszą być raportowane, jest bardzo szeroki i obejmuje następujące szczegółowe dane:

Informacje identyfikacyjne użytkowników:
Numer identyfikacji podatkowej, imię i nazwisko, data urodzenia, adres oraz kraj rezydencji podatkowej
Dane transakcyjne:
Szczegółowe dane dotyczące sprzedaży, transferów i wymiany aktywów cyfrowych, a także liczba transakcji i całkowita kwota transakcji, w tym ruchy walut fiducjarnych.

Wszystkie rodzaje transakcji aktywów kryptograficznych będą objęte raportowaniem, obejmując nie tylko wymiany z walutą fiducjarną (on-ramp/off-ramp), ale także transakcje między aktywami kryptograficznymi. Dodatkowo, wypłaty z kont na platformach do osobistych portfeli samodzielnego przechowywania (self-custody wallets) oraz przelewy zewnętrzne również będą podlegały obowiązkowi rejestracji i raportowania. Jednakże, przedsiębiorstwa i platformy nie będą zobowiązane do śledzenia bezpośrednich transferów aktywów kryptograficznych między zewnętrznymi adresami prywatnymi.

Zebrane dane będą musiały być złożone w formie elektronicznej do 30 czerwca roku następującego po roku, którego dotyczą. Nowe zasady raportowania wejdą w życie po raz pierwszy od 1 stycznia 2026 roku. Według doniesień lokalnych mediów, szereg przepisów mających na celu zwiększenie przejrzystości nie ma na celu bezpośredniego zwiększenia obciążenia podatkowego inwestorów ani zmiany sposobu obliczania istniejących standardów opodatkowania.

Tendencje regulacyjne MiCA i opóźnienia w wprowadzeniu w całej Europie

W tle reformy prawnej w Bułgarii znajduje się pełne wdrożenie regulacji MiCA (Regulacja dotycząca rynku aktywów kryptograficznych) w całej Europie.

Na podstawie MiCA, świadczenie usług aktywów kryptograficznych w UE będzie ograniczone do podmiotów, które uzyskały formalne zezwolenie. Licencje MiCA w kraju są wydawane przez Komisję Nadzoru Finansowego (FSC), jednak do tej pory wydano tylko 2 licencje. Z drugiej strony, ponad 70 firm, które już uzyskały licencję od organów regulacyjnych w państwach członkowskich UE, powiadomiło ten organ nadzorczy o zamiarze prowadzenia działalności w całej UE.

Proces nowelizacji prawa w Bułgarii opóźnia się w stosunku do pierwotnego harmonogramu i nie zdążył na wymaganą przez państwa członkowskie UE realizację do końca 2025 roku. Takie rozbieżności nie dotyczą tylko Bułgarii, ale także innych państw członkowskich, takich jak Polska, gdzie występują polityczne spory dotyczące wprowadzenia MiCA oraz stosowanie weta do projektów ustaw, co prowadzi do różnic w tempie wprowadzania regulacji w całej Europie.

Mimo to, międzynarodowy system automatycznego raportowania podatkowego zaczyna się stopniowo uruchamiać, a pierwsza wymiana informacji między organami podatkowymi UE ma być przeprowadzona we wrześniu 2027 roku, obejmując transakcje z 2026 roku. Ponadto, pakiet regulacji UE dotyczących zapobiegania praniu pieniędzy w odniesieniu do aktywów kryptograficznych ma być wdrożony w połowie 2027 roku, co przyczyni się do pełnej możliwości śledzenia transakcji aktywów kryptograficznych w Europie.

Przyszłe perspektywy i ryzyko bezpieczeństwa związane z zgodnością

W Bułgarii, która zajmuje 19. miejsce w UE pod względem rozpowszechnienia aktywów kryptograficznych, eksperci mają podzielone zdania na temat tego, czy nowe regulacje będą sprzyjać zdrowemu wzrostowi rynku, czy też staną się nadmiernym obciążeniem, które zahamuje rozwój.

Ponadto, wprowadzenie międzynarodowego systemu raportowania podatkowego i centralne zarządzanie danymi wiąże się z potencjalnymi ryzykami bezpieczeństwa. W przypadku wycieku danych w systemach platform i organów, które obsługują dużą ilość danych klientów, ryzyko jest poważne. W rzeczywistości, w innych krajach zgłaszano przypadki, w których posiadacze aktywów kryptograficznych stawali się celem przemocy fizycznej, takiej jak napady, porwania i rabunki, związane z atakami hakerskimi na organy podatkowe.

W kierunku 2027 roku, uwaga świata skupia się na tym, jak organy podatkowe i regulacyjne w różnych krajach będą utrzymywać odpowiednią równowagę między przestrzeganiem przepisów dotyczących zapobiegania praniu pieniędzy i unikaniu opodatkowania a ochroną prywatności użytkowników oraz zapewnieniem ich „fizycznego bezpieczeństwa”.

Niniejsza treść ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady finansowej, inwestycyjnej, prawnej ani podatkowej. Wszelkie wydarzenia, nagrody, promocje online lub powiązane informacje, o których tu mowa, nie powinny być traktowane jako rekomendacja, zachęta ani zaproszenie do kupna, sprzedaży, wymiany lub innego rodzaju obrotu aktywami kryptograficznymi. Aktywa kryptograficzne charakteryzują się dużą zmiennością i mogą prowadzić do strat. Dostępność usług, produktów i powiązanych wydarzeń WEEX może się różnić w zależności od regionu. Użytkownik jest odpowiedzialny za upewnienie się, że jego udział jest zgodny z obowiązującymi lokalnymi przepisami i regulacjami.