Обсуждение налогового исключения на биткойн в 300 долларов: предполагаемое увеличение налоговых поступлений

В США возникли предположения о том, что введение налогового исключения в 300 долларов (примерно 41 тысяча вон) для мелких платежей биткойнами (BTC) может привести к увеличению налоговых поступлений, что вновь разожгло дискуссии о реформе налогообложения цифровых активов. Поскольку действующее налоговое законодательство США рассматривает цифровые активы как имущество, а не как валюту, структура, требующая расчета прибыли и убытков даже для мелких платежей, стала предметом обсуждения.

CryptoBriefing сообщила 4 числа, что, основываясь на исследовании Корнеллского университета, исключение для мелких сделок с биткойнами на уровне 300 долларов может увеличить налоговые поступления Министерства финансов США на 860 миллионов долларов (примерно 1 триллион 167 миллиардов вон). Однако не удалось подтвердить наличие оригинальной статьи или отчета Корнеллского университета, поэтому эту цифру следует рассматривать как оценку, предоставленную CryptoBriefing.

В настоящее время доступный законопроект — это законопроект сенатора США Синтии Луммис о налогообложении цифровых активов. В законопроекте, опубликованном 3 июля 2025 года, Луммис предложила исключение в 300 долларов для сделок с цифровыми активами, а также правила, касающиеся предельной суммы в 5000 долларов (примерно 679 тысяч вон) и объединения связанных сделок.

Совместный комитет по налогообложению (JCT) оценил, что этот законопроект может привести к чистому налоговому эффекту в размере около 600 миллионов долларов (примерно 8142 миллиарда вон) в период бюджета с 2025 по 2034 год. Это официальная оценка, основанная на критериях законопроекта, и она не была подтверждена как цифра из той же модели, что и оценка в 860 миллионов долларов от CryptoBriefing.

Исключение для мелких сделок — это механизм, который снижает налоговые обязательства или бремя отчетности для сделок ниже определенной суммы. В США, поскольку цифровые активы рассматриваются как имущество, даже покупая чашку кофе за BTC, необходимо сравнивать стоимость приобретения и стоимость на момент использования, чтобы рассчитать прибыль и убытки.

Ключевой вопрос заключается в том, что налоговые исключения и исключения от отчетности различаются. Налоговая служба США (IRS) сохранила систему отчетности для брокеров цифровых активов в руководстве по форме 1099-DA на 2026 год. Однако для определенных продаж цифровых активов, в которых участвует обработчик платежей, может быть установлено отдельное исключение от отчетности для продаж ниже 600 долларов (примерно 81 тысяча вон) и для продаж квалифицированных стейблкоинов ниже 10 000 долларов (примерно 1 миллион 357 тысяч вон).

Этот стандарт не является общим исключением для налогообложения биткойнов. Он ближе к критериям, касающимся того, какие сделки должен отчитываться брокер, и отличается от вопроса о том, как налогоплательщик должен рассчитывать прибыль и убытки от сделок.

Комитет по налогам Палаты представителей также рассматривал реформу налогообложения цифровых активов, но его направление отличается от сенатского законопроекта. Комитет опубликовал пакет законопроектов 9 июня 2026 года, включающий сетевые сборы, стейблкоины, привязанные к доллару США, майнинг и стекинг, налоговые вычеты на пожертвования, программы добровольного раскрытия информации и правила по предотвращению уклонения от уплаты налогов.

Пакет Палаты представителей акцентировал внимание на снижении бремени отчетности и упорядочивании существующего налогового законодательства, а не на налоговом исключении в 300 долларов для биткойнов. По данным Bloomberg, последний проект закона о паритете, подготовленный членами Палаты представителей, не включает новое налоговое исключение для большинства мелких сделок с криптовалютой и требует исследования Министерства финансов и временных инструкций в течение 180 дней.

Политические дебаты касаются вопроса о том, следует ли рассматривать биткойн как средство платежа или как инвестиционный актив. Сторонники исключения для мелких сделок считают, что снижение налоговых затрат в повседневных платежах сделает их реальным использованием.

Институт политики биткойна (Bitcoin Policy Institute) в статье от 12 марта 2026 года заявил, что Конгресс обсуждает исключение для мелких сделок, включая биткойн, и утверждает, что исключение только для стейблкоинов оставляет бремя для пользователей BTC. Это логика, согласно которой для расширения использования в качестве средства платежа необходимо уменьшить различия между типами активов.

Сторонники осторожного подхода подчеркивают налоговую нейтральность. Фонд налогов (Tax Foundation) в статье от 3 сентября 2026 года отметил, что исключение для мелких сделок с цифровыми активами может снизить административные затраты, но предоставление льготного налогообложения для определенных активов может вызвать проблемы с равенством по сравнению с другими инвестиционными активами.

Интересы также разделяются. Частные пользователи и компании, предоставляющие услуги платежей, могут ожидать снижения бремени расчетов для мелких сделок, но налоговые органы должны также учитывать вопросы дробления сделок и налогового равенства между активами.

Для отечественных инвесторов это обсуждение имеет значение не только с точки зрения прогнозов цен, но и в контексте изменений в налоговой инфраструктуре. Как показал пример Великобритании, усиливающей давление на налогообложение криптовалют, основные страны движутся в направлении включения сделок с цифровыми активами в налоговую систему.

Ключевым моментом этого обсуждения является не цена BTC, а то, как цифровые активы будут классифицированы в соответствии с налоговым законодательством США. Оценка в 860 миллионов долларов была представлена как отражение эффекта расширения экономической активности, а около 600 миллионов долларов от JCT является официальной оценкой на основе критериев законопроекта.

На 5 сентября 2026 года по корейскому времени окончательное принятие законопроекта о налоговом исключении в 300 долларов для биткойнов не было подтверждено. Сенатский законопроект сосредоточен на смягчении условий для мелких сделок, в то время как обсуждение в Палате представителей акцентирует внимание на снижении бремени отчетности и упорядочивании налоговой нейтральности.

Этот контент предоставляется исключительно в общих информационных целях и не является финансовым, инвестиционным, юридическим или налоговым советом. Любые мероприятия, вознаграждения, онлайн-акции или связанная с ними информация, упомянутые в настоящем документе, не должны рассматриваться как рекомендация, приглашение к покупке, продаже, торговле или иной сделке с какими-либо криптоактивами. Криптоактивы очень волатильны и могут привести к убыткам. Доступность услуг, продуктов WEEX и связанных с ними событий может варьироваться в зависимости от региона. Вы несете ответственность за обеспечение того, чтобы ваше участие соответствовало применимым местным законам и нормативным актам.