Десятки миллионов долларов в активах без уплаты налогов? Основной принцип налоговой стратегии Трампа в криптовалюте

Недавно федеральное правительство США опубликовало финансовые документы Трампа, в которых подробно показано, как один из ведущих держателей криптоактивов в США может удерживать цифровые активы на десятки миллионов долларов, не уплачивая при этом значительные налоги. Основной принцип этой стратегии применим ко всем криптоинвесторам, независимо от размера активов: если не продавать, то обычно не нужно платить налоги.

Долгосрочное отсрочивание налога на прирост капитала на активы

Документы показывают, что Трамп владеет холодным кошельком с биткойнами на сумму более 50 миллионов долларов и не сообщил о доходах, связанных с ним. Эта огромная прибыль относится к "нереализованной прибыли", определяемой Налоговым управлением США (IRS) — то есть, стоимость на бумаге возросла, но активы не были фактически проданы. Согласно действующему налоговому законодательству США, налоговые события возникают только при "распоряжении" активами (например, продаже, обмене или расходовании). Простое удержание активов, даже если их стоимость возросла на миллионы долларов, не создает налогового обязательства. Эта отсрочка может продолжаться неопределенно долго, пока актив не будет продан или иным образом распоряжен.

Аналогично, его позиция в эфириуме (ETH) оценивается в диапазоне от 5 до 25 миллионов долларов и также хранится в холодном кошельке; кроме того, у него есть 15,75 миллиарда токенов WLFI, стоимость которых превышает 50 миллионов долларов. Эти позиции также не сопровождались отчетами о доходах. Стоимость активов отражается в балансе, но до тех пор, пока они не будут проданы, налоговых событий не возникает, и, следовательно, нет налоговых счетов.

Награды за стейкинг и доходы от процентов подлежат налогообложению в текущем году

Не все позиции могут пользоваться отсрочкой. Трамп сообщил о доходе в 51080,8 долларов от вознаграждений валидатора Coinbase, полученных за помощь в валидации транзакций в сети эфириума через стейкинг. IRS рассматривает вознаграждения за стейкинг как обычный доход и облагает налогом по справедливой рыночной стоимости токенов на момент их получения, независимо от того, были ли токены проданы позже.

В настоящее время некоторые инвесторы оспаривают обработку вознаграждений за стейкинг: агрессивный подход заключается в том, чтобы отложить отчет о доходах до момента продажи, а не учитывать полную стоимость при получении. IRS еще не выпустил четкие указания по всем сценариям, но решение о доходах 2023 года (Revenue Ruling 2023-14) по вознаграждениям за майнинг на основе доказательства доли (PoS) склоняется к подтверждению дохода на момент получения. Большинство налоговых специалистов используют этот консервативный подход к отчетности. В раскрытых документах не уточняется, какой метод был использован в данном случае.

Кроме того, в документах также указано, что Трамп владеет USDC на сумму от 5 до 25 миллионов долларов (стабильная монета, привязанная к доллару) и заработал 45932 долларов в виде процентов. Цены на стабильные монеты обычно близки к 1 доллару и редко приводят к приросту или убытку капитала, но доход от процентов считается обычным доходом и подлежит налогообложению в полном объеме в текущем году, как и банковские проценты.

Авторские отчисления, продажи токенов и лицензионные сборы облагаются налогом как обычный доход

В раскрытых документах также содержатся две записи, выходящие за рамки пассивного удержания. CIC Digital LLC сообщила о 635 миллионах долларов авторских отчислений от "Celebration Coins" (мемных монет Трампа) и лицензионных сборах, связанных с NFT. Эти доходы классифицируются по налоговому законодательству как обычный доход и облагаются налогом по ставкам, аналогичным ставкам на заработную плату, а не по льготной ставке налога на долгосрочный прирост капитала, применимой после удержания более года. Доходы облагаются налогом в момент их получения.

Связанный с Трампом криптопроект World Liberty Financial показал доход от продажи токенов в 236,25 миллиона долларов и 65,625 миллиона долларов от продажи акций. Продажа токенов считается налогооблагаемым событием, аналогично продаже акций. Прибыль или убыток рассчитываются как разница между ценой продажи и базой затрат (первоначальная сумма покупки или инвестиций). В зависимости от срока удержания могут применяться ставки налога на краткосрочный или долгосрочный прирост капитала.

Самая простая, но легко игнорируемая стратегия налоговой оптимизации в криптовалюте

В конечном итоге раскрытые документы показывают не сложные офшорные структуры или агрессивные схемы уклонения от налогов, а единственную причину, по которой крупнейшие позиции в портфеле не облагаются текущими налогами: они еще не были проданы.

Каждый криптоинвестор может воспользоваться этой же механизмом отсрочки. Независимо от того, хранятся ли активы в кошельке или на бирже, если их стоимость возросла и они не были проданы, налоговые события не возникают.

Отказ от ответственности: Данный контент предоставляется исключительно в целях общего брендинга и предоставления информации и не является финансовой, инвестиционной, юридической или налоговой консультацией. Любые события, вознаграждения, онлайн-мероприятия или связанная с ними информация, упомянутые здесь, не должны рассматриваться как рекомендация, предложение или приглашение к покупке, продаже, торговле или иным операциям с криптоактивами или к использованию каких-либо услуг. Криптовалюты обладают высокой волатильностью и могут привести к убыткам. Услуги WEEX и онлайн-мероприятия могут быть недоступны во всех регионах и регулируются применимыми законами, правилами и требованиями к участию. Вы несете ответственность за обеспечение соответствия использования вами услуг WEEX местным законам и за тщательную оценку рисков перед участием в любой деятельности, связанной с криптовалютами.