Податок на криптовалюту в Італії 2025: Повний посібник

Криптовалюта та оподаткування в Італії стрімко розвиваються, і з новими правилами, запровадженими у 2025 році, як роздрібні, так і професійні інвестори повинні розуміти, як оподатковуються цифрові активи, такі як Bitcoin, Ethereum та стейблкоїни. Незалежно від того, чи ви звичайний трейдер, ентузіаст DeFi, творець NFT чи просто тримаєте криптовалюту в довгостроковій перспективі, цей детальний посібник пояснює все, що вам потрібно знати про податки на криптовалюту в Італії на 2025 рік. Ви дізнаєтеся про актуальні ставки, ключові терміни, методи розрахунку, вимоги до звітності та стратегії оптимізації — все це пояснено на реальних прикладах, у детальних таблицях та зрозумілою мовою як для нових, так і для досвідчених інвесторів.

Підхід Італії до оподаткування криптовалют відображає глобальні тенденції до більшої регуляторної ясності та прозорості звітності. Agenzia delle Entrate — Італійське податкове агентство — зробило конкретні кроки, щоб розглядати криптовалюти як фінансові активи, застосовуючи податки як до прибутків, так і до потоків доходів, отриманих від технології blockchain. Цей посібник гарантує, що ви залишатиметеся в правовому полі, оптимізуєте свої податки та уникнете дорогих штрафів, оскільки правила змінюються для 2025 податкового року та надалі.

Чи потрібно платити податки на криптовалюту в Італії?

Якщо ви є резидентом Італії і володієте, торгуєте або використовуєте криптовалюти, ви, як правило, підпадаєте під дію італійських правил оподаткування криптовалют. Італійський податковий орган розглядає криптовалюти як «діяльність фінансового характеру», що робить як приріст капіталу, так і певні форми доходу від криптовалют об’єктами оподаткування.

Хто має платити податок на криптовалюту в Італії?

• Приватні особи: Будь-який податковий резидент Італії, який отримує приріст капіталу або дохід від криптовалют, зобов’язаний задекларувати та, можливо, сплатити податок.
• Бізнес та професіонали: Юридичні особи та індивідуальні підприємці також повинні декларувати та сплачувати податки на криптовалюту, з іншими правилами розрахунку та звітності.
• Іноземні резиденти: Якщо ви не є резидентом, але здійснюєте криптовалютну діяльність через постійне представництво в Італії, у вас також можуть виникнути податкові зобов’язання.

Приклад

Марія, резидент Італії, купує Bitcoin, а пізніше продає його з прибутком. Вона перевищує поріг звільнення від податків, тому вона повинна задекларувати прибутки та сплатити відповідний податок. Подібним чином, якщо Паоло веде бізнес з майнінгу криптовалют, його доходи від майнінгу та торгівлі також оподатковуються згідно з правилами податку на доходи фізичних та юридичних осіб.

Що нового у 2025 році?

• Податок на приріст капіталу 26% все ще діє у 2025 році, але новий закон підвищує ставку до 33% з січня 2026 року.
• Річне звільнення від податку на приріст капіталу в розмірі 2 000 євро закінчується після 31 грудня 2024 року.
• Платники податків можуть обрати альтернативний податок у розмірі 18% на вартість портфеля, що утримується станом на 1 січня 2025 року.
• DAC8, нова європейська директива, ще більше посилить зобов’язання щодо звітності та відстеження як для фізичних осіб, так і для бірж.

Скільки податку ви платите на криптовалюту в Італії?

Італійські криптоінвестори можуть підлягати сплаті податку на приріст капіталу, податку на доходи фізичних осіб або альтернативного податку на багатство, залежно від їхньої діяльності та рівня доходу. Давайте розберемо основні сценарії за допомогою зрозумілих таблиць та прикладів.

Ставки податку на приріст капіталу для криптовалюти в Італії

Приклад

Якопо продає Bitcoin у 2025 році, отримуючи 7 000 євро прибутку. Він сплачує 26% податку з усієї суми 7 000 євро, оскільки звільнення більше не доступне для 2025 податкового року.

Варіант альтернативного податку на портфель

Італія пропонує необов’язковий фіксований податок у розмірі 18% на вартість утримуваних криптоактивів станом на 1 січня 2025 року. Це може бути вигідно для власників зі значними нереалізованими прибутками.

Приклад

Луїза володіє Ethereum на суму 30 000 євро станом на 1 січня 2025 року. Вона обирає сплату альтернативного податку 18% — її податкове зобов’язання на криптовалюту становить 0,18 × 30 000 євро = 5 400 євро, що сплачується до трьох річних внесків.

Ставки податку на дохід для діяльності, пов’язаної з криптовалютою

«Активний» криптодохід — наприклад, винагороди від майнінгу, стейкінгу, yield farming або продажу NFT — оподатковується згідно з прогресивними податковими ставками Італії, які варіюються залежно від загального річного доходу.

Приклад

Серхіо заробляє 10 000 євро на стейкінгу криптовалют у 2025 році. Він додає це до свого іншого доходу; винагороди за стейкінг оподатковуються за його загальною граничною ставкою, ймовірно, 23%, якщо його загальний дохід залишається нижче 28 000 євро.

Інші податки, пов’язані з криптовалютою

Податок на багатство («Гербовий збір»)

Податкові резиденти Італії також зобов’язані звітувати та сплачувати щорічний гербовий збір на вартість своїх криптоактивів станом на 31 грудня, якщо вони зберігаються на іноземній біржі або на гаманці з самостійним зберіганням.

Цей податок автоматично вираховується, якщо криптовалюта зберігається у місцевого провайдера, в іншому випадку ви повинні самостійно оцінити та сплатити його.

Податок на спадщину та дарування

Криптовалюти, отримані у спадок або в подарунок, оподатковуються подібно до інших активів. Податкова подія залежить від стосунків між дарувальником і отримувачем, причому пороги та ставки відповідно відрізняються.

Таблиця реальних податкових сценаріїв

Чи може Agenzia delle Entrate відстежувати криптовалюту?

Так, Agenzia delle Entrate (Італійське податкове агентство) може відстежувати криптовалютні транзакції ефективніше завдяки посиленню регуляторної інтеграції та міжнародної співпраці.

Як працює відстеження?

• Звітні обов’язки бірж: Усі криптобіржі, що обслуговують італійських користувачів, повинні дотримуватися правил ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей (AML) та «Знай свого клієнта» (KYC), збираючи записи про особу та транзакції.
• DAC8: Ця директива ЄС, яка незабаром набуде чинності, розширює обов’язкову звітність щодо криптоактивів. Вона дозволяє податковим органам по всій Європі ефективніше обмінюватися інформацією про клієнтів криптовалют.
• Прозорість гаманців: Перекази в гаманці та з гаманців із задекларованою власністю можна перевірити за допомогою аналітики блокчейну та даних бірж.

Приклад

Якщо Джованні переказує Bitcoin зі свого акаунта WEEX на апаратний гаманець, WEEX зобов’язаний реєструвати та, можливо, передавати цю інформацію про транзакцію в Agenzia delle Entrate згідно з поточними та майбутніми стандартами ЄС.

Яка інформація збирається?

Наслідки за неподання звітності

Неподання звітності про оподатковувану криптовалютну діяльність може призвести до значних штрафів. Італія може застосовувати штрафи від 120% до 240% від несплаченого податку, плюс відсотки та можливе кримінальне переслідування у серйозних випадках.

Як оподатковується криптовалюта в Італії?

Податок на криптовалюту в Італії структурований за окремими категоріями залежно від того, як активи використовуються, купуються та відчужуються. Нижче ми ілюструємо податкові наслідки для всіх типів транзакцій, включаючи інвестиції, потоки доходів та діяльність у сфері децентралізованих фінансів (DeFi).

Податкові події та їх обробка

*Хоча airdrops та hard forks не оподатковуються під час отримання, вони стають актуальними при відчуженні або продажу.

Обробка стейблкоїнів

Примітно, що станом на кінець 2025 року звичайні стейблкоїни, такі як USDT та USDC, не класифікуються як токени електронних грошей (EMT) в Італії. Це означає, що обмін іншої криптовалюти на ці стейблкоїни, як правило, не вважається оподатковуваним відчуженням. Однак, якщо/коли стейблкоїн отримає статус EMT, обміни стануть оподатковуваними, як і продаж криптовалюти за фіат.

Приклад

Еліс обмінює Bitcoin на Tether (USDT) у 2025 році — наразі ця транзакція не викликає податкової події. Якщо пізніше вона обміняє USDT назад на євро, будь-який реалізований прибуток підлягає оподаткуванню.

Метод бухгалтерського обліку LIFO

Італія вимагає підхід Last In, First Out (LIFO) для розрахунку собівартості криптовалюти. Коли ви продаєте, обмінюєте або іншим чином відчужуєте криптовалюту, вважається, що ви продали свої найновіші придбані одиниці першими.

Приклад LIFO

Карло купує 1 ETH за 1 500 євро 1 січня і ще один ETH за 2 200 євро 1 лютого. 1 березня він продає 1 ETH за 2 800 євро. Для податків він використовує вартість покупки лютого, що означає, що його приріст капіталу становить 2 800 євро – 2 200 євро = 600 євро.

Зведена таблиця: Собівартість LIFO проти FIFO

*FIFO не дозволено для криптовалюти в Італії.

Розрахунок прибутків та збитків

• Собівартість: Те, що ви спочатку заплатили за свою криптовалюту в євро, включаючи комісії за транзакції.
• Розрахунок прибутку/збитку: Ціна продажу (або вартість на момент відчуження) мінус собівартість.
• Негрошове відчуження: Коли ви обмінюєте криптовалюту на інший актив, розраховуйте, використовуючи справедливу ринкову вартість на дату транзакції.

Приклад розрахунку

Ви купуєте 2 ETH по 3 000 євро кожен. Пізніше ви продаєте 1 ETH за 5 000 євро.
Оподатковуваний прибуток = 5 000 євро (продаж) – 3 000 євро (собівартість через LIFO) = 2 000 євро.

Ставка податку на дохід в Італії

Певні криптовалютні транзакції, особливо ті, що пов’язані з майнінгом, професійною торгівлею, стейкінгом або наданням ліквідності, підпадають під стандартні податкові ставки Італії на дохід, а не під фіксований податок на приріст капіталу. Ось деталі, які вам потрібні на 2025 рік:

Приклад

Сара заробляє 35 000 євро на своїй звичайній роботі та додаткові 10 000 євро на стейкінгу Ethereum у 2025 році. Винагороди за стейкінг оподатковуються за граничною ставкою, яка застосовується до її загального доходу — тому частина або всі ці винагороди можуть оподатковуватися за ставкою 35% або 43%.

Таблиця розподілу доходу від криптовалюти

*IRES = Італійський податок на прибуток корпорацій

Збитки від криптовалюти в Італії

Збитки від криптовалюти не є рідкістю, особливо на волатильних ринках. Італія дозволяє відрахування та перенесення певних збитків від капіталу, пов’язаних із криптовалютою.

Правила відрахування та перенесення збитків

• Збитки від капіталу, що перевищують 2 000 євро, можуть бути використані для компенсації прибутку від капіталу.
• Перенесення: Якщо збитки перевищують прибутки, сума, що залишилася, може бути перенесена на наступні роки та застосована проти прибутків протягом до п’яти років.

Приклад

Еліза реалізує збиток від капіталу в криптовалюті у розмірі 7 000 євро у 2025 році. У неї є лише 3 500 євро прибутку того року. Вона використовує 3 500 євро збитку у 2025 році і переносить решту 3 500 євро, які можна використовувати проти прибутків від криптовалюти до 2030 року.

Збитки від шахрайства або викрадених активів

Поки що немає чітких податкових вказівок щодо кримінальних збитків (злам гаманців, неплатоспроможність платформи). Рекомендується повідомляти про такі події владі та проконсультуватися з бухгалтером, який спеціалізується на криптовалютах, щодо можливості відрахування.

*Немає офіційної гарантії — рекомендується консультація бухгалтера.

Податок на DeFi

Податкові вказівки Італії щодо децентралізованих фінансів (DeFi) залишаються неповними, але нові принципи та найкращі практики дають напрямок на 2025 рік.

Стейкінг, Yield Farming та кредитування

Дохід, отриманий від такої діяльності, як стейкінг, yield farming та кредитування криптовалют, як правило, класифікується як «інший дохід» і, отже, підлягає прогресивним ставкам податку на доходи фізичних осіб (23%–43%).

• Отримання винагород: Вартість винагород у євро на момент отримання оподатковується як звичайний дохід.
• Подальше відчуження: Якщо ви продаєте або обмінюєте отримані монети чи токени, податок на приріст капіталу (26%) також може застосовуватися до будь-якого зростання вартості.

Приклад

Марко бере участь у пулі ліквідності DeFi і заробляє 0,5 ETH як винагороду. 0,5 ETH оцінюється в 1 600 євро на момент отримання і оподатковується відповідно. Якщо ETH пізніше зростає в ціні і продається за 2 000 євро, додатковий прибуток у 400 євро підлягає податку на приріст капіталу.

*Якщо вартість активу змінюється до відчуження

Відсутність стандартизованого відрахування

Комісії платформ DeFi, як правило, не підлягають відрахуванню для цілей податку на дохід, якщо діяльність не вважається бізнесом. Проконсультуйтеся з податковим консультантом щодо складних ситуацій, таких як активна торгівля або великомасштабні операції DeFi.

Особлива примітка щодо відмінностей у типах протоколів

Оподаткування DeFi зрештою залежить від структури протоколу, типу доходу та профілю платника податків (приватна особа, бізнес, професіонал), тому рекомендується отримати персоналізовану консультацію.

Про WEEX: Надійна біржа для італійських криптотрейдерів

Оскільки податковий ландшафт Італії вимагає більш точної звітності та безпечного ведення записів, вибір надійної біржі є важливішим, ніж будь-коли. WEEX виділяється як авторитетна та інноваційна платформа, якій довіряють завдяки прозорим торговим практикам, суворому дотриманню правил ЄС та технологічному підходу, який дає користувачам можливість контролювати свої криптоактиви. WEEX підтримує італійських інвесторів за допомогою розширених функцій, які роблять управління акаунтом, відстеження транзакцій та експорт даних для податкової звітності легкими та безтурботними — ключові інструменти для того, щоб ваші податкові справи з криптовалютою були в ідеальному порядку.

Максимізація ефективності: Калькулятор податків на криптовалюту WEEX

Щоб оптимізувати процес розрахунку ваших податків на криптовалюту в Італії, Калькулятор податків WEEX пропонує зручне рішення, адаптоване для місцевої відповідності. Імпортувавши історію своїх транзакцій, ви можете миттєво переглянути свій орієнтовний приріст капіталу, збитки,