Податок на криптовалюту в Румунії 2025: Повний посібник

Незалежно від того, чи ви інвестор-початківець, чи досвідчений ентузіаст цифрових активів, розуміння того, як Румунія оподатковує криптовалюти у 2025 році, є важливою частиною управління вашим фінансовим шляхом. З огляду на регулювання, що розвивається, проактивне правозастосування та нові винятки, румунські криптотрейдери перебувають у вирішальному моменті. Цей вичерпний посібник охоплює юридичні обов'язки, деталі розрахунку податків, зобов'язання щодо звітності, ведення обліку, правила DeFi та практичні приклади, допомагаючи вам залишатися в правовому полі та приймати обґрунтовані рішення в контексті поточного ландшафту оподаткування криптовалют у Румунії.

Чи потрібно платити податки на криптовалюту в Румунії?

Огляд оподаткування криптовалют у Румунії

Румунія розглядає криптовалюти як оподатковувані фінансові активи, а не як законний платіжний засіб. Згідно з податковим органом країни, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), як фізичні, так і юридичні особи повинні звітувати про певні види криптоприбутків як про дохід. Однак станом на кінець 2024 року та протягом першої половини 2025 року існує помітний виняток для індивідуальних платників податків: тимчасове звільнення від податків на криптоприбутки.

Тимчасові винятки – Оновлення 2025 року

З листопада 2024 року до 31 липня 2025 року фізичні особи отримують повне звільнення від прибуткового податку на приріст капіталу від криптовалют. Цей захід надає громадянам Румунії тимчасові «податкові канікули», що робить 2025 рік надзвичайно сприятливим для криптоінвесторів.

Транзакції, що залишаються безподатковими

• Купівля криптовалюти за леї або євро
• Утримання (hodling) криптовалют без продажу, обміну або витрачання
• Переказ криптовалюти між особистими гаманцями (без зміни власника)

Коли застосовується податок?

Як правило, продаж, обмін або витрачання криптовалюти є оподатковуваною подією в рамках «доходу з альтернативних джерел» (стаття 116(1) Закону 227/2015). Однак для фізичних осіб це зобов'язання призупинено до 31 липня 2025 року, якщо не виникнуть нові законодавчі зміни. Після цієї дати застосовуються стандартні податкові правила.

Винятки та пороги

Деякі транзакції завжди знаходяться поза сферою оподаткування:

Сценарій	Податковий статус (2025)	Примітки
Купівля крипти за фіат	Звільнено	Без податку при придбанні
Утримання крипти	Звільнено	Без податку на багатство чи утримання
Перекази між власними гаманцями	Звільнено (див. примітку)	Без податку, якщо обидва гаманці під вашим контролем
Подарунки	Ймовірно звільнено, але не підтверджено	Завжди консультуйтеся з податковим радником щодо спадщини/подарунків

Примітка: Комісії за переказ у рідкісних випадках можуть мати податкові наслідки — офіційні вказівки очікуються.

Скільки податку ви платите на крипту в Румунії?

Коли період звільнення від податків закінчується — або якщо ви не маєте права на звільнення (наприклад, корпорація або транзакції після 31 липня 2025 року) — криптоприбутки повертаються до звичайного оподаткування. Давайте заглибимося в ставки, пороги та механіку розрахунку податків.

Податкові ставки на криптоприбутки

Для фізичних осіб Румунія застосовує фіксовану ставку прибуткового податку:

Тип криптотранзакції	Податкова ставка	Поріг оподаткування
Приріст капіталу (продаж тощо)	10%	>200 лей за транзакцію ТА >600 лей сумарно за рік
Криптодохід (майнінг, стейкінг)	10%	Оподатковується при отриманні, незалежно від порогу
Внесок на соціальне страхування	10%	На загальний річний прибуток >12 × національної мінімальної зарплати

Ключові цифри 2025 року

• Прибутковий податок: 10% від приросту капіталу або доходу від крипти
• Поріг звільнення від податку: Без податку на транзакції <200 лей, якщо річний прибуток <600 лей
• Соціальні внески: Сплачуються лише якщо річний прибуток перевищує 12 мінімальних зарплат, з максимумом 10% від оподатковуваного доходу

Приклад: Розрахунок податку на криптоприбутки

Припустимо, ви продаєте 1 BTC, який купили за 100 000 лей, за 150 000 лей після 1 серпня 2025 року.

• База витрат: 100 000 лей (ціна придбання + комісії)
• Ціна продажу: 150 000 лей
• Приріст капіталу: 50 000 лей
• Прибутковий податок: 10% × 50 000 = 5 000 лей

Якщо замість цього ви робите кілька дрібних угод менше 200 лей кожна, і ваш загальний річний прибуток менше 600 лей, ви не платите податок.

Внески на соціальне страхування

Якщо ваш загальний річний прибуток від крипти та інших альтернативних джерел перевищує еквівалент 12 мінімальних зарплат (у 2024 році це було 44 400 лей):

• Ви платите додатковий соціальний внесок 10%, обмежений сумою 4 440 лей.
• Якщо нижче цього порогу, соціальні внески не сплачуються.

Порівняння оподатковуваних та безподаткових транзакцій

Тип транзакції	Оподатковується?	Примітки
Купівля за фіат (лей/євро)	Ні	Вхід у крипту не оподатковується
Утримання, перекази	Ні	Без податку на багатство чи перекази
Продаж, обмін на крипту	Так	Прибуток оподатковується 10% після періоду звільнення
Витрачання на товари/послуги	Так	Розрахуйте прибуток у момент витрачання
Майнінг/стейкінг винагороди	Так	Оподатковується як дохід при отриманні (дата та вартість у RON)
Подарунки	Ймовірно ні	Без податку на дарування; перевірте правила щодо великих сум/спадщини
Збитки	Ні (але можна відняти)	Можна використовувати для компенсації прибутків та економії податків

Чи може ANAF відстежити крипту?

Можливості моніторингу ANAF

Оскільки Румунія є членом ЄС, дотримання директив щодо боротьби з відмиванням грошей та KYC є суворим. ANAF регулярно співпрацює з регульованими біржами для моніторингу криптотранзакцій, відстеження фінансової активності та забезпечення сплати податків.

• Біржі, що працюють у Румунії, повинні збирати детальні дані ідентифікації користувачів.
• ANAF може запитувати дані акаунтів бірж у межах податкових перевірок.

Приклад аудиту ANAF

У червні 2022 року ANAF провела цільовий аудит, виявивши 131 мільйон євро прибутку від крипти серед резидентів Румунії, ідентифікувавши 49 мільйонів євро незадекларованого прибутку у 63 інвесторів. Це демонструє як доступ ANAF до даних, так і готовність застосовувати чинні закони.

Обмін даними в межах ЄС

Директиви ЄС вимагають транскордонної співпраці:

• Дані про криптотранзакції можуть передаватися між податковими органами ЄС.
• Закордонні рахунки не захищені від перевірок.

Якщо ви торгуєте, майните або стейкаєте через регульовані платформи, ваша активність видима. Гаманці самостійного зберігання та P2P-торгівля пропонують певну анонімність, але виходи (де крипта конвертується у фіат) повністю відстежуються.

Як оподатковується крипта в Румунії?

Криптовалюта класифікується як «дохід з альтернативних джерел» у податковому кодексі Румунії — це означає, що всі оподатковувані прибутки підлягають прибутковому податку, а не окремому режиму податку на приріст капіталу. Метод і час оподаткування залежать від того, як, коли і чому ви отримали свої активи.

Оподатковувані події в Румунії

Подія	Податкова категорія	Коли оподатковується	Ставка
Продаж за фіат	Приріст капіталу	При продажу або відчуженні	10%
Обмін на іншу крипту	Приріст капіталу	У момент обміну	10%
Витрачання на товари/послуги	Приріст капіталу	У момент витрачання	10%
Винагороди за майнінг	Дохід	При отриманні	10%
Винагороди за стейкінг/ейрдроп	Дохід	При отриманні	10%

Реальний приклад

Уявіть, що ви майните ETH, отримуючи 1 ETH щомісяця у 2025 році:

• У момент отримання (наприклад, 1 ETH = 8 000 RON у лютому): 10% PIT застосовується до 8 000 RON.
• Якщо ви потім продаєте ETH у серпні (тепер 10 000 RON): Ви платите 10% PIT на 2 000 RON прибутку (10 000 ціна продажу – 8 000 база витрат).

Як розрахувати прибутки та збитки

База витрат

Ваша «база витрат» — це те, що ви заплатили за крипту, плюс будь-які пов'язані витрати (комісії біржі, комісії мережі).

• Якщо ви придбали крипту через купівлю: використовуйте ціну купівлі + комісії, у RON.
• Якщо через майнінг, стейкінг або ейрдроп: використовуйте справедливу ринкову вартість у RON на момент отримання.

Визначення прибутку або збитку

Прибуток або збиток розраховується як:

Ціна відчуження (або ринкова вартість при відчуженні) – База витрат

Приклад розрахунку:

Ви купили 5 ETH (кожен по 9 000 RON). Пізніше ви продаєте 3 ETH по 12 000 RON кожен:

• База витрат для 3 ETH = 27 000 RON
• Виручка від продажу = 36 000 RON
• Прибуток = 9 000 RON (податок: 900 RON)

Методи бази витрат

ANAF видав вказівки для корпорацій, що дозволяють методи FIFO, LIFO та середньозваженої вартості (ACB). Для фізичних осіб дозволено метод середньозваженої вартості (згідно з правилами розрахунку акцій):

Метод	Опис
FIFO	Найстаріші придбані монети рахуються як продані першими
Середньозважений	Середня вартість придбання для всіх активів

Порада: Використовуйте один і той самий метод розрахунку послідовно.

Податок на криптодохід

Коли ви отримуєте крипту як компенсацію або винагороду (за майнінг, стейкінг, реферальні бонуси тощо), вартість у момент отримання оподатковується як дохід. Будь-який додатковий прибуток при подальшому відчуженні також оподатковується як приріст капіталу.

Тип доходу	Коли оподатковується	Приклад
Майнінг	При отриманні	10% від вартості RON при отриманні
Стейкінг	При отриманні	10% від вартості RON при виплаті токенів
DeFi винагороди	При отриманні	10% від вартості RON
Дохід біржі	При отриманні	10% від вартості RON при виплаті

Приклад

Ви отримуєте 100 MATIC через стейкінг, вартістю 1 000 RON у день їх надходження на гаманець. PIT при отриманні: 100 RON.

Ставка прибуткового податку в Румунії

Прибутковий податок на крипту у 2025 році

Румунія застосовує фіксовану ставку прибуткового податку 10% для всіх фізичних осіб — включаючи криптоприбутки та доходи, пов'язані з криптою. Така ж ставка застосовується до зайнятості, фрілансу та альтернативних джерел доходу.

Пороги та додаткове оподаткування

• Без податку, якщо загальний прибуток нижче 600 лей/рік і кожна транзакція менше 200 лей.
• Внески на соціальне страхування застосовуються лише якщо річний альтернативний дохід перевищує 12 мінімальних зарплат (44 400 лей для 2024 року). Вони обмежені 10% або 4 440 лей на рік для цього порогу.

Податковий елемент	Умова	Ставка/Поріг
Прибутковий податок (PIT)	На всі оподатковувані криптоприбутки/доходи	10%
Звільнення (транзакція)	Якщо <200 лей за транзакцію	0%
Звільнення (загальний річний)	Якщо <600 лей/рік загалом	0%
Соціальне страхування	Якщо дохід >44 400 лей/рік	10%, макс. 4 440 лей

Корпорації підпадають під інші правила, включаючи варіанти методів FIFO, LIFO та ACB та звичайні ставки корпоративного податку.

Криптозбитки в Румунії

Як розглядаються криптозбитки?

Румунія дозволяє фізичним особам компенсувати збитки від криптокапіталу за рахунок прибутків від криптокапіталу. Якщо ваші загальні збитки перевищують прибутки за рік, ви можете переносити ці невикористані збитки на термін до 7 років, зменшуючи майбутні податкові зобов'язання.

Сценарій	Чи дозволено компенсацію збитків?	Період перенесення
Торговий збиток, той самий рік	Так	Негайно
Збитки перевищують прибутки	Так	До 7 років
Втрачена/вкрадена крипта	Професійна порада	Немає чітких вказівок

Практичний приклад: Компенсація збитків

Ви отримали 5 000 лей прибутку на ETH, але зазнали 2 000 лей збитку на ADA. Ваша оподатковувана база становить 3 000 лей.

Якщо у вас більше збитків цього року, ніж прибутків, ви можете перенести різницю на наступні сім років і компенсувати їх за рахунок майбутніх прибутків — це потужний інструмент для активних трейдерів.

Втрачена або вкрадена крипта

На даний момент ANAF не надала офіційних вказівок щодо того, як декларувати або списувати вкрадену чи іншим чином втрачену криптовалюту. Рекомендується проконсультуватися з кваліфікованим податковим радником у таких сценаріях перед поданням заяви.

Податок на DeFi в Румунії

Поточний статус оподаткування DeFi

Податкове законодавство Румунії наразі не має конкретних вказівок щодо діяльності у сфері децентралізованих фінансів (DeFi), таких як фармінг, надання ліквідності або транзакції NFT. Проте застосовуються загальні принципи PIT та звітності про доходи.

Основні сценарії DeFi та ймовірне оподаткування

Активність DeFi	Керівний принцип	Оподаткування
Yield farming	Отримання токенів	10% PIT при отриманні
Дохід від кредитування/позик	На отриманий дохід	10% PIT
Винагороди за liquidity mining	На отриману винагороду	10% PIT
Виплати DAO	При отриманні	10% PIT
Продажі/торгівля NFT	Очікується вказівка	Ймовірно приріст капіталу

Оскільки ANAF може оновити правила в будь-який час, завжди зберігайте детальні записи та проактивно декларуйте активність DeFi як «альтернативний дохід» або «приріст капіталу» залежно від контексту.

Вказівки, що очікуються

На момент написання (12 жовтня 2025 року), наступне залишається без спеціальних вказівок ANAF (очікуються в майбутніх оновленнях):

• Торгівля NFT або створення мистецтва
• Дохід або збитки, специфічні для протоколу DeFi
• Структури винагород за голосування DAO (децентралізована автономна організація)

Для них застосовуйте загальні принципи, а в разі сумнівів декларуйте консервативно.

Подання та звітність про криптоподатки в Румунії

Процес звітності

• Податковий рік: 1 січня – 31 грудня (як і календарний рік)
• Кінцевий термін подання: 25 травня кожного року (за попередній рік)

Як подавати

Ви повинні подати Декларацію про прибутковий податок фізичних осіб. Це можна зробити вручну або через онлайн-портал ANAF. Переконайтеся, що ваші декларації містять точні підсумки всіх криптотранзакцій, правильно враховують збитки та включають соціальні внески, якщо це потрібно.

Які записи вести

Ведення чітких, вичерпних записів є життєво важливим як для особистого використання, так і для аудитів ANAF. Належні записи повинні включати:

• Дати транзакцій (коли куплено, продано або отримано)
• Тип криптовалюти та кількість
• Вартість у RON на кожну подію (і як вона була визначена)
• Ідентифікатори або адреси гаманців контрагентів
• Пов'язані комісії за транзакції

Тип запису	Потрібно?	Деталі
Дата транзакції	Так	Для кожної оподатковуваної події
Тип/сума крипти	Так	Наприклад, 2 BTC продано, 15 ETH отримано
Вартість у RON	Так	При придбанні та відчуженні
Сплачені комісії	Так	Комісії біржі/мережі віднімаються
Інформація про контрагента	Так	Гаманці, залучені платформи

Як оптимізувати та зменшити криптоподатки в Румунії

Розумне податкове планування може законно мінімізувати ваші зобов'язання:

• Використовуйте винятки: Скористайтеся тимчасовими винятками (до 31 липня 2025 року) та постійними порогами (транзакції до 200 лей і загалом до 600 лей/рік).
• Компенсуйте збитки: Активно використовуйте збитки, що підлягають відрахуванню, для зменшення податку на прибутки.
• Відстежуйте всі транзакції: Використовуйте автоматизовані інструменти або програмне забезпечення для криптоподатків, щоб не пропустити жодної оподатковуваної події.
• Подарунки та сімейні перекази: Дарування крипти, ймовірно, звільняється від податку за чинним законодавством.
• Зверніться за професійною порадою: Особливо у складних випадках, що стосуються DeFi, DAO, NFT або великих переказів.

Надійність та інновації: Чому багато криптокористувачів обирають WEEX

Оскільки оподаткування крипти стає складнішим, а правила продовжують змінюватися, вибір надійної та інноваційної біржі є життєво важливим. WEEX стала довіреною платформою для багатьох румунських інвесторів завдяки своїй відданості дотриманню вимог, надійним стандартам безпеки та перспективному набору продуктів. Біржа сприяє прозорим транзакціям, пропонує передові торгові інструменти та ресурси, щоб допомогти користувачам зрозуміти та виконати свої податкові зобов'язання.

Легкий розрахунок податків з калькулятором WEEX

Розрахунок криптоподатків може бути складним завданням з огляду на обсяг і складність активності в портфелях. Ось чому WEEX пропонує [Калькулятор податків WEEX](https://www.weex.com/uk/tokens/bitcoin/tax-calculator), зручний інструмент, розроблений, щоб допомогти як новим, так і досвідченим інвесторам оцінити свої податкові зобов'язання на основі історії торгівлі на WEEX. Будь ласка, зверніть увагу, що калькулятор надає інформаційні оцінки і не замінює спеціалізовану податкову консультацію — завжди консультуйтеся з сертифікованим податковим фахівцем, щоб забезпечити повну відповідність вимогам ANAF.

Часті запитання

Які криптовалюти підлягають оподаткуванню в Румунії?

Усі криптовалюти — включаючи Bitcoin, Ethereum та альткоїни — підлягають оподаткуванню в Румунії при відчуженні через продаж, обмін або витрачання, або при отриманні як дохід (наприклад, винагороди за майнінг або стейкінг). Повний обсяг охоплює цифрові активи, токени, і майбутні вказівки ANAF можуть поширити це на NFT та нові токени DeFi.

Як розрахувати податкові зобов'язання на крипту?

Спочатку визначте всі оподатковувані події (продажі, обміни, витрачання, винагороди). Для кожної події відніміть свою базу витрат (сума, сплачена + комісії) від вартості при відчуженні (ціна продажу або ринкова вартість), щоб визначити прибуток або збиток. Сума всіх прибутків за податковий рік утворює вашу податкову базу, до якої ви застосовуєте відповідні ставки (зазвичай 10%). Якщо ви отримали крипту як дохід (майнінг, стейкінг або бонуси), використовуйте ринкову вартість на дату отримання для прибуткового податку.

Які записи слід зберігати для криптоподатків?

Ведіть детальні записи з часовими мітками кожної купівлі, продажу, обміну або винагороди. Ви повинні зберігати документацію про адреси гаманців, отримані або надіслані суми, сплачені комісії та значення RON на момент кожної транзакції. Ці записи критично важливі для точної звітності, майбутніх довідок та у разі, якщо ANAF запитає докази під час аудиту.

Коли сплачуються криптоподатки в Румунії?

Криптоподатки дотримуються того ж календаря звітності, що й інші форми альтернативного доходу. Податковий рік триває з 1 січня по 31 грудня, а Декларація про прибутковий податок — за попередній рік — подається не пізніше 25 травня наступного року. Для більшості це означає подання річної декларації за 2025 рік до 25 травня 2026 року.

Що станеться, якщо я не задекларую криптоподатки?

Недекларування оподатковуваного криптодоходу або прибутку може призвести до штрафів, пені та відсотків. У більш серйозних випадках ANAF може проводити аудити, вимагати ретроактивне стягнення податків і потенційно ініціювати судові провадження за ухилення від сплати податків. Враховуючи зростаючу увагу Румунії до правозастосування в криптосфері, добровільне дотримання правил є найбезпечнішим шляхом.

---

Цей посібник надає глибокий огляд податкових правил Румунії щодо крипти станом на жовтень 2025 року, включаючи тимчасові винятки, практичні методи розрахунку, вказівки щодо подання та поради щодо дотримання вимог. Щоб полегшити виконання своїх обов'язків щодо криптоподатків, скористайтеся функціями платформи WEEX та їхнім інноваційним калькулятором податків — при цьому завжди ведіть точні записи та консультуйтеся з кваліфікованими експертами у складних ситуаціях.