CARF được thông qua tại Thượng viện: 5 câu hỏi để hiểu những gì thay đổi cho tiền điện tử của bạn

Kết thúc khoảng trống về tiền điện tử cho cơ quan thuế. Thượng viện đã bỏ phiếu vào thứ Ba, ngày 27 tháng 10, trong lần đọc đầu tiên, dự luật về CARF. Thỏa thuận quốc tế này cho phép các quốc gia tự động trao đổi dữ liệu tiền điện tử của người nộp thuế. Chúng tôi đã giới thiệu văn bản vào buổi sáng cùng ngày, trước khi bỏ phiếu. Văn bản này vẫn cần được trình bày trước Quốc hội, vào một ngày chưa xác định.

Đằng sau chữ viết tắt, là một cơ chế đơn giản. Nói cách khác, những gì nền tảng của bạn biết về bạn, cơ quan thuế cũng sẽ biết. Dữ liệu đầu tiên sẽ đến vào năm 2027, về các giao dịch của bạn trong năm 2026. Đây là những gì điều này thay đổi, qua năm câu hỏi.

Điểm chính

• Thượng viện đã bỏ phiếu mà không chỉnh sửa dự luật số 921, do Jean-Noël Barrot đưa ra.
• Mỗi năm, các nền tảng sẽ truyền đạt cho cơ quan thuế danh tính của khách hàng và khối lượng giao dịch của họ theo tiền điện tử.
• Pháp là một trong 46 quốc gia sẽ bắt đầu trao đổi từ năm 2027, trước Thụy Sĩ vào năm 2028 và Hoa Kỳ vào năm 2029.
• Không có thuế mới: thuế cố định 30% và mẫu 3916-bis đã tồn tại, nhưng những điều bạn quên sẽ trở nên rõ ràng.
• Vào năm 2025, việc trao đổi tương đương cho các ngân hàng đã cung cấp cho cơ quan thuế 11,6 triệu tài khoản nước ngoài.

CARF là gì mà Thượng viện vừa phê duyệt?

CARF (Khung báo cáo tài sản tiền điện tử) là một tiêu chuẩn được OECD tạo ra vào năm 2022. Nói một cách đơn giản, nó áp dụng cho tiền điện tử công thức của CRS, việc trao đổi tự động dữ liệu ngân hàng đã được thực hiện từ năm 2017. Do đó, mỗi quốc gia thu thập dữ liệu từ các nền tảng của mình và gửi đến cơ quan thuế của quốc gia nơi khách hàng cư trú.

Pháp đã ký thỏa thuận vào ngày 26 tháng 11 năm 2024 tại Asunción, cùng với 48 quốc gia và lãnh thổ khác. Nhưng ký kết không đủ: Hiến pháp yêu cầu một cuộc bỏ phiếu của Quốc hội để phê duyệt một hiệp ước. Đó là lý do tại sao Bộ trưởng Ngoại giao đã nộp dự luật này vào ngày 27 tháng 7, theo quy trình khẩn cấp.

Văn bản có hai điều khoản. Điều đầu tiên phê duyệt thỏa thuận CARF. Điều thứ hai bổ sung thỏa thuận ngân hàng năm 2014. Nó mở rộng việc trao đổi cho các loại tiền điện tử và tiền tệ số của ngân hàng trung ương, như đồng euro số trong tương lai. Cuối cùng, báo cáo viên Emmanuel Capus đã thông qua toàn bộ mà không có sửa đổi trong ủy ban, sau đó trong phiên họp.

Các nền tảng tiền điện tử sẽ khai báo gì cho cơ quan thuế?

Đó là các trung gian sẽ khai báo, không phải bạn. Văn bản này nhắm đến các nền tảng giao dịch, các nhà môi giới, các thương nhân và thậm chí cả các nhà điều hành máy rút tiền tự động tiền điện tử.

Ba loại giao dịch được báo cáo: giao dịch tiền điện tử với euro, giao dịch tiền điện tử với tiền điện tử và các chuyển khoản, airdrop và thu nhập từ staking cũng được bao gồm. Nền tảng sau đó cộng dồn tất cả theo tiền điện tử, vào một bên là các giao dịch vào và bên kia là các giao dịch ra. Tuy nhiên, một khoản thanh toán bằng tiền điện tử tại một thương nhân chỉ xuất hiện trên dòng riêng khi vượt quá 50.000 đô la.

Về danh tính, nền tảng sẽ truyền đạt tên của bạn, địa chỉ của bạn và quốc gia cư trú thuế của bạn. Nó sẽ thêm số thuế của bạn, số mà xuất hiện trên thông báo thuế của bạn. Sau đó, cho mỗi loại tiền điện tử, nó sẽ chỉ ra số lượng giao dịch, số lượng và giá trị tổng cộng. Các stablecoin, các sản phẩm phái sinh trên tiền điện tử và một số NFT cũng nằm trong phạm vi này.

Báo cáo của Thượng viện không giấu diếm mục tiêu. Cơ quan thuế muốn phát hiện các khoản lãi không được khai báo, việc sử dụng các nền tảng nước ngoài và các chuyển khoản đến ví cá nhân. Theo báo cáo, nhiều người nộp thuế thậm chí đã quên khai báo các tài khoản tiền điện tử mở ở nước ngoài.

Khi nào các giao dịch đầu tiên sẽ đến Pháp?

Luật pháp Pháp đã xác định lịch trình. Thực tế, luật tài chính cho năm 2025 đã tích hợp chỉ thị châu Âu DAC8 vào luật pháp Pháp. Một nghị định vào ngày 19 tháng 12 năm 2025 đã làm rõ các chi tiết. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các nền tảng đặt tại EU sẽ ghi lại các giao dịch của bạn. Họ sẽ nộp khai báo đầu tiên vào năm 2027.

Le CARF étend ce système au reste du monde. Les fiscs s'échangent les fichiers une fois par an, dans les neuf mois qui suivent la fin de l'année. Pour la France, les premiers dossiers venus de l'étranger arriveront donc en 2027, sur vos opérations de 2026.

Toutefois, Emmanuel Capus apporte une nuance dans son rapport : << La seule signature de l'accord ne suffit donc pas à rendre automatiquement opérationnels les échanges >>. Chaque pays doit d'abord confirmer à chacun de ses partenaires qu'il est prêt à échanger. De plus, la France exigera d'eux qu'ils respectent le RGPD, les règles européennes de protection des données.

Quelles plateformes et quels pays sont concernés ?

Au 14 septembre 2026, 77 pays et territoires ont pris un engagement. Quarante-six échangeront dès 2027, la France en tête, avec l'Allemagne, l'Espagne, le Royaume-Uni, le Japon et le Canada. Vingt-sept suivront en 2028, dont la Suisse, Singapour, les Émirats arabes unis et Hong Kong. Enfin, quatre attendront 2029, dont les États-Unis. Ils n'ont pas signé l'accord, mais ont promis de transmettre leurs données à partir de cette date.

Concrètement, Binance en France, Kraken en Irlande ou Coinbase au Luxembourg déclareront vos comptes. Ces sociétés appliquent déjà la directive DAC8. À l'inverse, quatre pays n'ont pris aucun engagement : El Salvador, la Géorgie, l'Inde et le Vietnam.

Pour mesurer l'ampleur, il suffit de regarder les comptes bancaires. En 2025, 109 pays ont transmis à la France des données sur 11,6 millions de comptes, pour 456 milliards d'euros au total. Pour la crypto, le rapporteur juge le volume << difficile à évaluer à ce stade >>. Selon l'Adan, un adulte français sur dix détenait des cryptos début 2025. Le total pesait entre 21 et 26 milliards d'euros.

Que devez-vous faire avant 2027 ?

Rien de neuf côté impôt. Le CARF ne crée aucune taxe, il rend visibles les oublis. Vos ventes de cryptos contre euros paient toujours la flat tax de 30 % au-delà de 305 euros de ventes par an. À l'inverse, un échange d'une crypto contre une autre reste non imposé tant que vous ne repassez pas en euros. Il apparaîtra pourtant dans les fichiers, ce qui aidera le fisc à reconstituer vos positions.

L'obligation la plus souvent oubliée concerne les comptes. Vous devez déclarer chaque année tout compte crypto ouvert, utilisé ou fermé à l'étranger sur le formulaire 3916-bis, même vide. L'oubli coûte 750 euros par compte, et 1 500 euros si sa valeur a dépassé 50 000 euros dans l'année. Avec le CARF, c'est la plateforme elle-même qui signalera un compte Kraken ou Bitstamp oublié.

Personne ne déclare votre wallet personnel, celui dont vous seul détenez les clés, car aucun intermédiaire ne le gère. Mais la plateforme déclarera chaque transfert vers ce wallet, avec la quantité et la valeur. Le fisc saura donc ce qui est sorti, sans savoir ce que vous en avez fait.

Reste le passé. Les plateformes transmettront d'abord vos opérations de 2026. Pour les années précédentes, corriger vous-même vos déclarations limite les pénalités. Depuis juin, Bercy peut en outre faire vendre vos cryptos directement sur votre plateforme pour recouvrer une dette fiscale.

Le texte part maintenant à l'Assemblée nationale, où les députés examinent en parallèle les amendements crypto du budget 2027. Ils voteront la première partie de ce budget le 3 novembre. De leur côté, les plateformes européennes déposeront leur première déclaration au printemps 2027. Les données de Singapour ou de Zurich suivront un an plus tard.