Vorbereitung wie für eine Prüfung. Wie man der FNS Käufe aus Krypto-Einkommen erklärt

Am 4. August unterzeichnete der Präsident Russlands, Wladimir Putin, ein Gesetz über die erste umfassende Regulierung von Kryptowährungen in Russland. Das Dokument, das digitale Währungen in den russischen Rechtsrahmen einführt, zielt darauf ab, ihren Umlauf zu legalisieren. Auch die Steuerbehörde konzentriert sich auf dieses Ziel.

RBK stellte zuvor fest, dass nicht arbeitende Bürger, die teure Autos, Yachten und Wohnungen kaufen, Briefe von den Moskauer Steuerbehörden erhalten haben, in denen sie aufgefordert werden, die Einkommensquellen zu erklären. Im Rahmen der "Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der nicht arbeitenden erwerbsfähigen Bevölkerung Moskaus im Rahmen der Maßnahmen zur Steuerkontrolle" werden Daten über das Verhältnis von Einkommen zu großen Käufen angefordert.

Es ist erforderlich, schriftliche Erklärungen und Dokumente vorzulegen, die den Erhalt der Einkünfte bestätigen, mit denen Immobilien und Fahrzeuge gekauft wurden. Steuerberater berichteten auch, dass ähnliche Anfragen nicht nur von Moskauer Bürgern, sondern auch von Kunden aus anderen Regionen erhalten werden.

Juristen erklärten gegenüber "RBK-Krypto", was zu tun ist, wenn man große Käufe mit Einkünften aus Kryptowährungen getätigt hat und dies Fragen von der FNS aufwirft. Die Experten erläuterten, worauf man vorbereitet sein sollte und wie man handeln kann.

"Diese Methode hat sich als äußerst effektiv erwiesen"

Bereits Ende 2020 startete die FNS das analytische System ASK DFL, das automatisch Diskrepanzen zwischen deklarierten Einkünften und dem Vermögensstatus von Privatpersonen aufdeckte, sodass es nur eine Frage der Zeit war, bis echte Ansprüche erhoben werden, sagt Kirill Soppa, Leiter der Steuerpraxis der Rechtsanwaltskanzlei GMT Legal. Seinen Worten nach war dieses System in erster Linie gegen Arbeitgeber gerichtet, die "schwarz" Löhne zahlen.

"Offensichtlich ist jetzt die Reihe an wohlhabenden Bürgern mit "versteckten" Einkünften. Dort gilt das gleiche Prinzip zur Aufdeckung. Und in diese Gruppe fallen heute alle Bürger, die Einkünfte aus Krypto haben, die die FNS nicht sieht", sagte Soppa.

Dabei wies der Experte darauf hin, dass die Steuerbehörde prozessualen Rahmenbedingungen unterliegt - sie kann nicht einfach eine Steuerschuld nur auf der Grundlage von Programmdaten geltend machen, sondern muss Beweise für den Einkommensbezug sammeln. Der Steuerkodex erlaubt es überhaupt nicht, Steuern auf Ausgaben nachzuerheben: Die Steuerbehörden in Belgorod hatten zuvor einen solchen Versuch unternommen, aber der Oberste Gerichtshof hatte diese Praxis damals gestoppt, fügte der Jurist hinzu.

"Entweder hoffen die Steuerbehörden, das Gericht zu "brechen", oder sie versuchen einfach, "Angst zu machen" - das sogenannte Anregen zur freiwilligen Klarstellung der Steuerverpflichtungen - diese Methode hat sich bereits als äußerst effektiv im Umgang mit Käufern von "Papier"-USt erwiesen", sagte Soppa.

Für die Interaktion mit der Steuerbehörde empfahl er, Experten für Steuerstreitigkeiten hinzuzuziehen, die die Grenzen der Befugnisse der Steuerbehörden genau verstehen und nicht zulassen, dass zu viel nacherhoben wird. Und der einzige Weg für einen "hypothetischen Studenten, der 100x mit einem Memecoin verdient hat und ein BMW für 5 Millionen ₽ gekauft hat", ist es, sein Einkommen am Ende des Steuerzeitraums zu deklarieren und die Steuer fristgerecht zu zahlen, dann gibt es nichts, worüber man sich Sorgen machen müsste, glaubt der Jurist. Diese Meinung teilen auch andere befragte Experten.

Worauf die FNS achtet

Moskau fungiert als Testgelände, aber die Methodik breitet sich bereits auf die Regionen aus, berichtete die Rechtsanwaltskanzlei Cartesius. Es ist wichtig zu verstehen, dass ein solches Schreiben kein Urteil und nicht einmal ein Verdacht auf ein Verbrechen ist, sondern eine Standardanfrage: Die Steuerbehörden sehen in den Datenbanken von GIBDD und Rosreestr Käufe, sehen Deklarationen (oder häufiger deren Fehlen) und beobachten gleichzeitig die Kontobewegungen, erklärte der Leiter und Gründer der Agentur, Ignat Likhunov. Seinen Worten nach, wenn das Bild übereinstimmt, erfährt die Person nicht einmal von der Überprüfung, und wenn nicht, erhält sie eine Anfrage.

Rote Flaggen: der Kauf, die Registrierung und der Verkauf von drei oder mehr teuren Objekten innerhalb von sechs Monaten, die Anmeldung eines Fahrzeugs, für das jemals eine Luxussteuer gezahlt wurde, ein monatliches Einkommen ohne nachgewiesene Einkommenssteuer von über 10 Millionen Rubel sowie Beschwerden von Verwandten, Geliebten oder ehemaligen Freunden, erklärte ein Anwalt. Er erläuterte, dass es keine Probleme geben wird, wenn Sie nachweisen können, dass das Geld aus Einkünften der Vorjahre stammt, für die bereits Steuern gezahlt wurden, oder dass es sich um ein Geschenk eines nahen Verwandten mit entsprechender Deklaration handelt, oder um den Verkauf eines anderen Vermögenswerts im selben Steuerzeitraum.

Was man vermeiden sollte
Der Anwalt warnte, dass der häufigste Fehler das Ignorieren ist. Briefe kommen per Einschreiben, und das Nichterscheinen bei der Aufforderung der Steuerbehörde gibt den Steuerbeamten das Recht, die Steuer nach der Berechnungsmethode zu ermitteln, ähnlich wie in früheren Fällen oder anhand von Marktindikatoren, was fast immer die Summe erheblich erhöht, und es ist wirklich teuer und langwierig, diese Berechnung später anzufechten, sagte Likhunov.

Praktischer Rat: Wenn Sie Dokumente haben - Darlehensverträge, Schenkungsverträge, Kaufverträge für alte Vermögenswerte, Auszüge über Ersparnisse der letzten drei bis fünf Jahre - sammeln Sie diese einfach in einer chronologischen Mappe. Schreiben Sie keine Erklärungen von Hand im Büro des Inspektors, sondern bereiten Sie eine schriftliche Antwort zu Hause mit einer Berechnung der Geldbewegungen vor, sagte der Experte.

Er fügte hinzu, dass, wenn die Summe der Käufe 30-50 Millionen Rubel pro Jahr übersteigt und keine nachgewiesenen Einkünfte vorliegen, dringend empfohlen wird, einen Steueranwalt zu konsultieren - der Dialog mit der Steuerbehörde erfordert Wissen, Erfahrung und die Kunst, Formulierungen zu mildern.

Likhunov erklärte, dass hohe Nachzahlungen diejenigen betreffen, die mit leeren Händen kommen oder direkt im Büro lügen. Wenn Sie ehrlich die Herkunft des Kapitals erklären, zum Beispiel, dass es sich um alte Ersparnisse oder den Verkauf eines Unternehmens vor drei Jahren handelt, ist die Rechtsprechung auf Ihrer Seite, aber die Vorbereitung sollte wie für eine Prüfung sein, warnte der Anwalt.

Laut ihm enden die Geschichten von Händlern, die versuchen, in der Steuerbehörde mehrstufige Schemen ihrer Transaktionen zwischen verschiedenen Börsen und Krypto-Diensten zu erklären, oft damit, dass die Steuer einfach auf das gesamte Einkommen ohne Berücksichtigung der Ausgaben nachberechnet wird, und im schlimmsten Fall kann die Mehrwertsteuer im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit erhoben werden.

Was, wenn der Kauf genau mit Krypto bezahlt wurde
Was große Käufe bei ausländischen Verkäufern betrifft, die direkt in Krypto durchgeführt wurden, so gibt es kein direktes Verbot dafür, aber die Steuerbehörde bestraft solche Käufe mit 20-40% des Betrags, da sie die Zahlung als außerhalb der Bank durchgeführt betrachtet, erinnerte der Partner von Digital & Analogue Partners, Yuri Brisov. Seiner Meinung nach ist dies ein rechtlich angreifbarer Punkt und wird angefochten, aber man muss auf mögliche Ansprüche und gerichtliche Anfechtungen vorbereitet sein.

Im Gericht werden Käufer ausländischer Vermögenswerte durch drei Elemente geschützt: die Herkunft der Münzen (gekauft mit bargeldlosem Rubel, mit Auszügen), die gezahlte Steuer und das vollständige Dokumentationspaket von der Anschaffung der Kryptowährung bis zum Vertrag mit dem Verkäufer, erklärte Brisov. Er erläuterte, dass die Steuer so berechnet wird: die Übertragung von Kryptowährung als Zahlung oder deren Verkauf ist die Veräußering von Vermögen mit einem Satz von 13%, wobei das Einkommen um die nachgewiesenen Kosten für den Kauf der Münzen reduziert wird, wobei der Preis nicht unterbewertet werden kann: er wird mit dem Marktpreis verglichen und das Einkommen wird nicht unter dem Preis abzüglich 20% berechnet.

Eine Haftung für Währungsverletzungen kann innerhalb einer Frist von zwei Jahren geltend gemacht werden. Wenn die Steuer nicht gezahlt wurde, sollte eine berichtigte Erklärung eingereicht und die Nachzahlung mit Zinsen erfolgen, bevor die Verletzung von der Behörde festgestellt wird, dies befreit von einer Geldstrafe, sagt Brisov. Wenn jedoch eine Geldstrafe wegen eines Währungsdelikts verhängt wurde, sollte man vor Gericht gehen, fügte der Anwalt hinzu.

Kryptowährung gehört nicht zu den Währungswerten, und das muss vor Gericht auf der Grundlage der durchgeführten Transaktionen bewiesen werden. Dabei sprechen wir ausschließlich von einer direkten und legalen Transaktion: USDT auf das Konto eines nicht ansässigen Verkäufers überwiesen – Aktiv erhalten. Wenn man Verrechnungsmodelle, illegale Wechselstuben oder Vermittler nutzt, können solche Transaktionen unter die Währungsregulierung fallen, erklärte Brisov.

Die Ära der stillen Zahlungen ist vorbei

Der Druck wird zunehmen, da ab dem 1. Juli 2027 der Kauf und Verkauf von Kryptowährung gegen Rubel nur noch über Vermittler aus dem Register der Bank von Russland möglich sein wird, sagt der Anwalt. Er erinnerte daran, dass Banken Überweisungen an nicht lizenzierte Krypto-Dienste ablehnen werden, und fügte hinzu, dass Wechselstuben bereits zu einer Datenquelle für das Finanzamt geworden sind.

Die Ära der stillen grenzüberschreitenden Zahlungen ist vorbei, daher ist es wichtig, die Dokumente zu bereits geprüften Transaktionen gesetzeskonform zu bringen und zu berücksichtigen, dass die Transparenz und die Aktivität der Überwachung nur zunehmen , schloss Brisov.

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