CARF ที่ได้รับการอนุมัติจากวุฒิสภา: 5 คำถามเพื่อทำความเข้าใจสิ่งที่เปลี่ยนแปลงสำหรับคริปโตของคุณ

จบการมองข้ามคริปโตสำหรับสรรพากร. วุฒิสภาได้ลงคะแนนเมื่อวันอังคารที่ 27 ตุลาคม ในการอ่านครั้งแรกสำหรับร่างกฎหมาย CARF ข้อตกลงระหว่างประเทศนี้อนุญาตให้ประเทศต่างๆ แลกเปลี่ยนข้อมูลคริปโตของผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ เราได้นำเสนอเนื้อหานี้ในเช้าวันเดียวกันก่อนการลงคะแนน ร่างกฎหมายนี้ยังต้องผ่านการพิจารณาของสภาผู้แทนราษฎรในวันที่ยังไม่ทราบ

เบื้องหลังตัวย่อคือกลไกที่เรียบง่าย กล่าวคือ สิ่งที่แพลตฟอร์มของคุณรู้เกี่ยวกับคุณ สรรพากรก็จะรู้เช่นกัน ข้อมูลแรกจะมาถึงในปี 2027 เกี่ยวกับการดำเนินการของคุณในปี 2026 นี่คือสิ่งที่มันเปลี่ยนแปลงในห้าคำถาม

ประเด็นสำคัญ

• วุฒิสภาได้ลงคะแนนร่างกฎหมายหมายเลข 921 โดยไม่มีการแก้ไข ซึ่งนำโดย Jean-Noël Barrot
• ทุกปี แพลตฟอร์มจะส่งข้อมูลเกี่ยวกับตัวตนของลูกค้าและปริมาณการซื้อขายคริปโตให้กับสรรพากร
• ฝรั่งเศสเป็นหนึ่งใน 46 ประเทศที่จะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลตั้งแต่ปี 2027 ก่อนสวิตเซอร์แลนด์ในปี 2028 และสหรัฐอเมริกาในปี 2029
• ไม่มีภาษีใหม่: ภาษีแบบคงที่ 30% และแบบฟอร์ม 3916-bis มีอยู่แล้ว แต่การลืมของคุณจะกลายเป็นที่มองเห็นได้
• ในปี 2025 การแลกเปลี่ยนที่เทียบเท่าสำหรับธนาคารได้ส่งข้อมูลให้กับสรรพากรเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศ 11.6 ล้านบัญชี

CARF คืออะไรที่วุฒิสภาเพิ่งอนุมัติ?

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) เป็นมาตรฐานที่สร้างขึ้นโดย OECD ในปี 2022 กล่าวโดยสรุป มันใช้กับคริปโตตามสูตรของ CRS ซึ่งเป็นการแลกเปลี่ยนข้อมูลธนาคารโดยอัตโนมัติที่มีมาตั้งแต่ปี 2017 ดังนั้นแต่ละประเทศจะเก็บข้อมูลจากแพลตฟอร์มของตนและส่งไปยังสรรพากรของประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่

ฝรั่งเศสได้ลงนามในข้อตกลงเมื่อ 26 พฤศจิกายน 2024 ที่อาซุนซิออน ร่วมกับรัฐและดินแดนอื่นๆ อีก 48 แห่ง แต่การลงนามไม่เพียงพอ: รัฐธรรมนูญกำหนดให้ต้องมีการลงคะแนนเสียงจากรัฐสภาเพื่ออนุมัติสนธิสัญญา นี่คือเหตุผลที่รัฐมนตรีต่างประเทศได้ยื่นร่างกฎหมายนี้เมื่อวันที่ 27 กรกฎาคม โดยใช้กระบวนการเร่งด่วน

ร่างกฎหมายนี้มีสองมาตรา มาตรแรกอนุมัติข้อตกลง CARF มาตรที่สองเสริมข้อตกลงทางการเงินในปี 2014 ขยายการแลกเปลี่ยนไปยังสกุลเงินอิเล็กทรอนิกส์และสกุลเงินดิจิทัลของธนาคารกลาง เช่น ยูโรดิจิทัลในอนาคต สุดท้าย ผู้รายงาน Emmanuel Capus ได้ทำให้ทั้งหมดยอมรับโดยไม่มีการแก้ไขในคณะกรรมการและในการประชุม

แพลตฟอร์มคริปโตจะรายงานอะไรให้กับสรรพากร?

เป็นตัวกลางที่ทำการรายงาน ไม่ใช่คุณ ร่างกฎหมายนี้มุ่งเป้าไปที่แพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยน โบรกเกอร์ ผู้ค้า และแม้แต่ผู้ดำเนินการตู้จำหน่ายคริปโต

มีการรายงานสามประเภทการดำเนินการ: การแลกเปลี่ยนคริปโตเป็นยูโร การแลกเปลี่ยนคริปโตเป็นคริปโต และการโอน เงินอากาศ และรายได้จากการสเตค รวมอยู่ด้วย แพลตฟอร์มจะรวมทุกอย่างตามคริปโต โดยมีการเข้าและออกจากแต่ละด้าน อย่างไรก็ตาม การชำระเงินด้วยคริปโตที่ร้านค้าจะปรากฏในบรรทัดแยกต่างหากเมื่อเกิน 50,000 ดอลลาร์

ในด้านตัวตน แพลตฟอร์มจะส่งชื่อ ที่อยู่ และประเทศที่คุณอาศัยอยู่ทางภาษีของคุณ มันจะเพิ่มหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณ ซึ่งปรากฏในใบแจ้งหนี้ภาษีของคุณ จากนั้นสำหรับแต่ละคริปโต มันจะแสดงจำนวนธุรกรรม ปริมาณ และมูลค่ารวม สเตเบิลคอยน์ ผลิตภัณฑ์อนุพันธ์เกี่ยวกับคริปโต และ NFT บางตัวก็รวมอยู่ในขอบเขตด้วย

รายงานของวุฒิสภาไม่ปิดบังวัตถุประสงค์ สรรพากรต้องการตรวจจับกำไรที่ไม่ได้รายงาน การใช้แพลตฟอร์มต่างประเทศ และการส่งไปยังวอลเล็ตส่วนตัว ตามรายงาน ผู้เสียภาษีหลายคนลืมที่จะรายงานบัญชีคริปโตที่เปิดอยู่ในต่างประเทศ

เมื่อไหร่การแลกเปลี่ยนแรกจะมาถึงฝรั่งเศส?

กฎหมายฝรั่งเศสได้กำหนดตารางเวลาไว้แล้ว จริงๆ แล้ว กฎหมายการเงินสำหรับปี 2025 ได้รวมคำสั่งยุโรป DAC8 ไว้ในกฎหมายฝรั่งเศสแล้ว พระราชกฤษฎีกาเมื่อวันที่ 19 ธันวาคม 2025 ได้ชี้แจงรายละเอียดเพิ่มเติม ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 แพลตฟอร์มที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรปจึงจะบันทึกธุรกรรมของคุณ พวกเขาจะยื่นรายงานแรกในปี 2027.

CARF ขยายระบบนี้ไปทั่วโลก โดยที่หน่วยงานด้านภาษีจะแลกเปลี่ยนข้อมูลกันปีละครั้ง ภายในเก้าเดือนหลังจากสิ้นปี สำหรับฝรั่งเศส ข้อมูลแรกจากต่างประเทศจะมาถึงในปี 2027 ซึ่งเกี่ยวข้องกับการดำเนินการในปี 2026

อย่างไรก็ตาม Emmanuel Capus ได้ชี้ให้เห็นในรายงานของเขาว่า "การลงนามในข้อตกลงเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอที่จะทำให้การแลกเปลี่ยนข้อมูลเป็นไปได้โดยอัตโนมัติ" ทุกประเทศต้องยืนยันกับพันธมิตรแต่ละรายว่าพร้อมที่จะแลกเปลี่ยนข้อมูล นอกจากนี้ ฝรั่งเศสจะกำหนดให้พวกเขาปฏิบัติตาม RGPD ซึ่งเป็นกฎระเบียบการปกป้องข้อมูลของยุโรป

แพลตฟอร์มและประเทศใดบ้างที่เกี่ยวข้อง?

ณ วันที่ 14 กันยายน 2026 77 ประเทศและดินแดน ได้ให้คำมั่นสัญญา สี่สิบหกประเทศจะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลตั้งแต่ปี 2027 โดยฝรั่งเศสเป็นผู้นำ ตามด้วยเยอรมนี สเปน สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น และแคนาดา ยี่สิบเจ็ดประเทศจะตามมาในปี 2028 รวมถึงสวิตเซอร์แลนด์ สิงคโปร์ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ และฮ่องกง สุดท้าย สี่ประเทศจะรอจนถึงปี 2029 รวมถึงสหรัฐอเมริกา พวกเขายังไม่ได้ลงนามในข้อตกลง แต่ได้สัญญาว่าจะส่งข้อมูลตั้งแต่วันที่นั้น

ในทางปฏิบัติ Binance ในฝรั่งเศส Kraken ในไอร์แลนด์ หรือ Coinbase ในลักเซมเบิร์กจะรายงานบัญชีของคุณ บริษัทเหล่านี้ได้ปฏิบัติตามแนวทาง DAC8 แล้ว ในทางกลับกัน สี่ประเทศไม่ได้ให้คำมั่นสัญญาใด ๆ ได้แก่ เอลซัลวาดอร์ จอร์เจีย อินเดีย และเวียดนาม

เพื่อวัดขนาดของข้อมูลเพียงพอที่จะดูจากบัญชีธนาคาร ในปี 2025 109 ประเทศ ได้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี 11.6 ล้านบัญชีไปยังฝรั่งเศส รวมเป็นเงิน 456 พันล้านยูโร สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล ผู้รายงานระบุว่าปริมาณ "ยากที่จะประเมินในขณะนี้" ตามข้อมูลจาก Adan ผู้ใหญ่ชาวฝรั่งเศสหนึ่งในสิบคนถือสกุลเงินดิจิทัลในช่วงต้นปี 2025 โดยรวมมีมูลค่าระหว่าง 21 ถึง 26 พันล้านยูโร

คุณต้องทำอะไรบ้างก่อนปี 2027?

ไม่มีอะไรใหม่ในด้านภาษี CARF ไม่ได้สร้างภาษีใด ๆ แต่มันทำให้การลืมเห็นได้ชัด การขายสกุลเงินดิจิทัลของคุณแลกกับยูโรยังคงต้องเสียภาษีแบบคงที่ 30% สำหรับยอดขายเกิน 305 ยูโรต่อปี ในทางกลับกัน การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งกับอีกหนึ่งจะไม่ถูกเก็บภาษีตราบใดที่คุณไม่ได้กลับไปเป็นยูโร อย่างไรก็ตามจะปรากฏในไฟล์ ซึ่งจะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถสร้างภาพรวมของตำแหน่งของคุณได้

ข้อกำหนดที่มักถูกลืมมากที่สุดเกี่ยวกับบัญชี คุณต้องรายงานทุกปีเกี่ยวกับบัญชีสกุลเงินดิจิทัลที่เปิด ใช้งาน หรือปิดในต่างประเทศใน แบบฟอร์ม 3916-bis แม้แต่บัญชีที่ว่างเปล่า การลืมรายงานจะมีค่าใช้จ่าย 750 ยูโรต่อบัญชี และ 1,500 ยูโรหากมูลค่าของบัญชีเกิน 50,000 ยูโรในปีนั้น ด้วย CARF แพลตฟอร์มเองจะรายงานบัญชีที่ถูกลืม เช่น Kraken หรือ Bitstamp

ไม่มีใครรายงานกระเป๋าเงินส่วนตัวของคุณ ซึ่งเป็นกระเป๋าที่คุณถือกุญแจเพียงคนเดียว เพราะไม่มีตัวกลางจัดการ แต่แพลตฟอร์มจะรายงานการโอนเงินไปยังกระเป๋านั้น โดยระบุจำนวนและมูลค่า หน่วยงานด้านภาษีจึงจะทราบว่ามีการถอนเงินออกไป แต่ไม่รู้ว่าคุณทำอะไรกับมัน

ยังมีเรื่องในอดีต แพลตฟอร์มจะส่งข้อมูลการดำเนินการของคุณในปี 2026 ก่อน สำหรับปีที่ผ่านมา การแก้ไขการยื่นภาษีของคุณเองจะช่วยลดโทษ ตั้งแต่เดือนมิถุนายน Bercy ยังสามารถขายสกุลเงินดิจิทัลของคุณโดยตรงบนแพลตฟอร์มของคุณเพื่อเรียกเก็บหนี้ภาษี

เอกสารนี้จะถูกส่งไปยังสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ซึ่งสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรกำลังพิจารณาแก้ไขเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลในงบประมาณปี 2027 พวกเขาจะลงคะแนนเสียงในส่วนแรกของงบประมาณนี้ในวันที่ 3 พฤศจิกายน ในขณะเดียวกัน แพลตฟอร์มยุโรปจะยื่นรายงานแรกในฤดูใบไม้ผลิปี 2027 ข้อมูลจากสิงคโปร์หรือซูริกจะตามมาในปีถัดไป.