Подготовка как к экзамену. Как пояснить ФНС покупки с доходов от крипты

4 августа Президент России Владимир Путин подписал закон о первом в России комплексном регулировании криптовалют. Документ, вводящий цифровые валюты в российское правовое поле, нацелен на обеление их оборота. На этой же цели сосредоточена и Налоговая служба.

РБК ранее выяснил, что неработающие граждане, покупающие дорогие авто, яхты и квартиры, начали получать письма от московских налоговиков с предложением пояснить источники доходов. В ходе <<анализа финансово-хозяйственной деятельности нерабочего трудоспособного населения Москвы в рамках мероприятий налогового контроля>> запрашиваются данные о соотношении доходов с крупными покупками.

Требуется предоставить письменные пояснения и документы, подтверждающие получение доходов, на которые были куплены недвижимость и транспортные средства. Налоговые консультанты также сообщили, что подобные запросы получают не только москвичи, но и клиенты из других регионов.

Юристы рассказали <<РБК-Крипто>>, что делать тем, у кого были крупные покупки за счет доходов от криптовалют и по этому поводу появились вопросы от ФНС. Эксперты пояснили, к чему надо быть готовым и как действовать.

<<Этот метод показал крайнюю эффективность>>

Еще в конце 2020 года ФНС запустила в работу аналитическую систему АСК ДФЛ, которая автоматически выявляла разрывы между задекларированными доходами и имущественным положением физлиц, так что это было дело времени, когда пойдут реальные претензии, говорит руководитель налоговой практики юридической компании GMT Legal Кирилл Соппа. По его словам, в первую очередь эта система была направлена против работодателей, выплачивающих <<конвертную>> зарплату.

<<Видимо теперь очередь дошла до зажиточных граждан, имеющих <<скрытые>> доходы. Там такой же принцип выявления. А в эту группу как раз на сегодня попадают все граждане, имеющие доход в крипте, который ФНС не видит>>, --- сказал Соппа.

При этом, эксперт обратил внимание на то, что налоговая ограничена процессуальными рамками --- она не может просто так предъявлять недоимку только на основании данных программы, надо собирать доказательства получения дохода. Налоговый кодекс вообще не позволяет доначислять налог по расходам: белгородские налоговики ранее уже делали такой заход, но Верховный Суд тогда пресек эту практику, добавил юрист.

<<Либо налоговые органы надеются <<сломать>> суд, либо просто взять <<на испуг>> --- так называемое побуждение к добровольному уточнению налоговых обязательств --- этот метод показал уже крайне высокую эффективность в работе с покупателями <<бумажного>> НДС, --- сказал Соппа.

Для взаимодействия с налоговой он рекомендовал привлекать экспертов по налоговым спорам, которые четко понимают пределы полномочий налоговиков и не дадут доначислить лишнего. А единственный путь для <<условного студента, удачно заработавшего 100х на мемкоине и купившего BMW за ₽5 млн>>, --- задекларировать свой доход по итогам налогового периода и оплатить налог по сроку, тогда беспокоиться будет не о чем, полагает юрист. Такого же мнения придерживаются и другие опрошенные эксперты.

На что обращают внимание в ФНС

Москва выступает полигоном, но методика уже растекается по регионам, сообщили в юридическом агентстве Cartesius. Важно понять, что подобное письмо --- это не приговор и даже не подозрение в преступлении, а стандартный запрос: налоговики видят в базах ГИБДД и Росреестра покупки, видят декларации (а чаще их отсутствие), при этом наблюдают движение по счетам, пояснил глава и основатель агентства Игнат Лихунов. По его словам, если картина сходится, человек даже не узнает о проверке, а если нет --- ему придет запрос.

<<Красные флаги>>: покупка, регистрация и продажа трех и более дорогостоящих объектов за полгода, постановка на учет любого автомобиля, по которому когда‑либо платили налог на роскошь, ежемесячный доход без подтвержденного НДФЛ свыше 10 млн руб., а также жалобы от родственников, любовниц или бывших друзей, рассказал юрист. Он объяснил, что проблем не будет, если вы докажете, что деньги были накоплены доходами прошлых лет, по которым налоги уже уплачены, либо это подарок от близкого родственника с соответствующим декларированием, или продажа другого имущества в том же налоговом периоде.

Чего не стоит делать

Юрист предупредил, что самая частая ошибка --- игнорирование. Письма приходят заказными, и неявка в инспекцию по вызову дает налоговикам право исчислить налог расчетным методом, по аналогии с прошлыми случаями подобного рода или рыночными показателями, что почти всегда завышает сумму в разы, а оспаривать это начисление потом действительно дорого и долго, говорит Лихунов.

<<Практический совет таков: если у вас есть документы --- договоры займа, дарения, купли-продажи старого имущества, выписки о накоплениях за три‑пять лет, просто соберите их в хронологической папке. Не пишите пояснения от руки в кабинете инспектора, а подготовьте письменный ответ дома с калькуляцией движения средств>>, --- сказал эксперт.

Он добавил, что если сумма покупок превышает ₽30‑50 млн за год, а подтвержденных доходов нет, настоятельно рекомендуется взять налогового юриста --- диалог с ФНС требует знаний, опыта и искусства смягчения формулировок.

Лихунов пояснил, что большие доначисления делают тем, кто приходит с пустыми руками или начинает врать прямо в инспекции. Если честно объяснить природу капитала, например, что это старые сбережения или продажа бизнеса три года назад, --- судебная практика на вашей стороне, но подготовка должна быть как к экзамену, предупредил юрист.

По его словам, истории трейдеров, пытающихся объяснить в налоговой многоступенчатые схемы своих транзакций между разными биржами и криптосервисами, чаще сводятся к тому, что налог просто доначисляется на весь доход без учета расходов, а в худшем случае может быть вменен НДС, связанный с предпринимательской деятельностью.

Что, если покупка оплачивалась именно криптой

Что касается крупных покупок у иностранного продавца, проводившихся прямо в крипте, то прямого запрета на них нет, но ФНС штрафует такие покупки на 20--40% от суммы, считая расчет проведенным мимо банка, напомнил партнер Digital & Analogue Partners Юрий Брисов. По его словам, это юридически уязвимый момент и он оспаривается, но надо быть готовым к возможным претензиям и судебному оспариванию.

В суде же приобретателей иностранных активов защищают три элемента: происхождение монет (куплены за безналичные рубли, с выписками), уплаченный налог и полный комплект документов по цепочке от приобретения криптовалюты до договора с продавцом, рассказал Брисов. Он пояснил, что налог считается так: передача криптовалюты в оплату или ее продажа --- это реализация имущества со ставкой от 13%, при этом доход уменьшается на подтвержденные расходы на покупку монет, где занизить цену не получится: ее сверят с рыночной котировкой и посчитают доход не ниже котировки минус 20%.

Привлечь к ответственности за валютное нарушение можно в пределах двухлетнего срока давности. Если налог не уплачен, следует подать уточненную декларацию и доплатить с пенями до того, как нарушение зафиксирует инспекция, это освобождает от штрафа, говорит Брисов. Если же штраф выписан по валютной статье, стоит обращаться в суд, добавил юрист.

<<Криптовалюта не относится к валютным ценностям, и это надо доказывать в суде на основе совершенных операций. При этом мы говорим исключительно об прямой и законной сделке: перевел USDT на счет продавца нерезидента --- получил актив. Если использовать схемы зачета, незаконные обменники, посредников --- такие сделки могут подпадать под валютное регулирование>>, --- пояснил Брисов.

<<Эпоха тихих платежей закончилась>>

Давление будет расти, поскольку с 1 июля 2027 года купить и продать криптовалюту за рубли можно будет только через посредников из реестра Банка России, говорит юрист. Он напомнил, что банки будут отказывать в переводах нелицензированным криптосервисам, и добавил, что обменники уже превратились в источник данных для налоговой.

<<Эпоха тихих трансграничных платежей закончилась, поэтому важно привести документы по уже проверенным сделкам в соответствие с законом и учесть, что прозрачность и активность мониторинга только увеличивается>>, --- заключил Брисов.

<<РБК-Крипто>> не дает инвестиционных советов, материал опубликован исключительно в ознакомительных целях. Мнение экспертов является их собственной позицией и может не совпадать с позицией редакции. Криптовалюта --- это волатильный актив, который может привести к финансовым убыткам.

<<Дни сочтены>> и <<продать почку>>. Главные цитаты Майкла Сэйлора о биткоине

Курс биткоина к рублю вырос за месяц на 7%. Что с ценами в обменниках

Биткоин или золото? Рэй Далио объяснил, какой актив спасет от ИИ-пузыря