Податок на криптовалюту у Франції 2025: Повний гайд

Криптовалюта тепер є невід'ємною частиною цифрової економіки Франції, залучаючи як звичайних інвесторів, так і досвідчених трейдерів. Але зі зростанням участі приходить важлива відповідальність: дотримання правил оподаткування криптовалют у Франції, що постійно розвиваються. У 2025 році розуміння ваших податкових зобов'язань є важливішим, ніж будь-коли. Цей вичерпний посібник допоможе вам зорієнтуватися у складному світі оподаткування криптовалют у Франції, надаючи все необхідне—від податкових ставок і вимог до звітності до стратегій компенсації збитків та практичних прикладів. Незалежно від того, чи торгуєте ви час від часу, чи берете участь у просунутих протоколах DeFi, ви знайдете чіткі відповіді на свої найактуальніші запитання, що дозволить вам впевнено та безпечно керувати своїми податками на криптовалюту.

Чи потрібно платити податки на криптовалюту у Франції?

Чи оподатковується криптовалюта у Франції?

Так, криптовалюта підлягає оподаткуванню у Франції. Податковий орган Франції, офіційно відомий як Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), класифікує криптоактиви як «рухоме майно». Це означає, що, як і акції чи облігації, будь-який прибуток від капіталу, отриманий від певних криптодіяльностей, може підлягати оподаткуванню.

Ключовий момент, який слід пам'ятати: податок виникає переважно тоді, коли ви конвертуєте криптовалюту у фіатну валюту (наприклад, EUR) або, для деяких осіб, коли ви отримуєте криптодохід (наприклад, від майнінгу). Більшість повсякденних криптодіяльностей—як-от просто утримання активів, обмін одного токена на інший або переміщення між гаманцями—не створюють податкової події.

Оподатковувані та неоподатковувані криптотранзакції

Франція забезпечує ясність у певних криптосценаріях, але все ще очікує на вичерпні офіційні вказівки щодо новіших видів діяльності, таких як стейкінг та інвестиції в DeFi. Тим не менш, якщо ваша діяльність призводить до реалізованого прибутку—особливо після конвертації у фіат—доцільно припустити, що податкова подія відбулася.

Хто має платити податок на криптовалюту?

Як фізичні, так і юридичні особи повинні дотримуватися правил оподаткування криптовалют. Ваші зобов'язання будуть відрізнятися залежно від того, чи класифікуєтеся ви як «нерегулярний трейдер» (приватний інвестор) чи професійний трейдер, а також від типів транзакцій, які ви здійснюєте (наприклад, особисте інвестування, майнінг, торгівля заради прибутку). Див. розділи нижче щодо критеріїв класифікації інвесторів та їх впливу на податкові ставки.

Неоподатковувані пороги та звільнена діяльність

Франція пропонує певне полегшення для дрібних платників податків та типових роздрібних інвесторів. Наприклад, прибутки від капіталу від відчуження криптовалюти (конвертація у фіат) повністю звільняються від податку, якщо ваш загальний прибуток не перевищує 305 EUR на рік. Крім того, такі дії, як обмін токенів, дарування активів або просто утримання цифрових валют, самі по собі не створюють податкових зобов'язань. Це дозволяє інвесторам з низьким обсягом торгів та ходлерам займатися криптовалютою з мінімальною податковою звітністю.

Приклад з реального життя

Припустимо, Джулі, студентка з Парижа, купує Bitcoin на суму 1000 EUR у січні і продає його за 1200 EUR у грудні. Її річний прибуток від капіталу становить 200 EUR, що нижче порогу в 305 EUR—тому вона не винна податок і не повинна включати цей прибуток у свою податкову декларацію. Якби її прибуток становив 350 EUR, оподатковувалася б лише сума, що перевищує поріг (45 EUR).

Скільки податку ви платите на криптовалюту у Франції?

Режим оподаткування криптовалют у Франції балансує між фіксованими податковими ставками для приватних інвесторів та прогресивним оподаткуванням для професіоналів та самозайнятих осіб. Сума, яку ви заплатите, залежить від вашої класифікації, рівня доходу та конкретних видів діяльності.

Огляд податкових ставок

Нерегулярні інвестори (Приватні особи)

• Прибутки від капіталу підлягають фіксованій податковій ставці 30%, відомій у Франції як Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) або «фіксований податок».

– 12,8% Прибутковий податок
– 17,2% Внески на соціальне страхування

Професійні трейдери та майнери

• Прибутки від професійної криптоторгівлі або майнінгу оподатковуються за прогресивними шкалами прибуткового податку Франції, які варіюються від 0% до 45%.
• Дохід від майнінгу класифікується спеціально як «некомерційний прибуток» (Bénéfices Non Commerciaux—BNC).
• Дохід від торгівлі також може підпадати під BNC або «промисловий та комерційний прибуток» (BIC) у рідкісних випадках.

Режим Micro-BNC

Для самозайнятих криптотрейдерів або майнерів з оборотом до 77 700 EUR Франція пропонує спрощену схему «micro-BNC». Тут лише 66% вашого прибутку підлягає оподаткуванню, а решта 34% звільняються як фіксована пільга.

Зведена таблиця: Податкові ставки на криптовалюту у Франції 2025

Розбивка фіксованого податку Франції (PFU)

Більшість платників податків підпадають під режим PFU, який є простим і часто вигідним для дрібних інвесторів.

Прогресивні податкові діапазони на 2025 рік

Особи з високими доходами, які підпадають під професійні категорії, розраховуватимуть свій оподатковуваний криптодохід і платитимуть згідно з цими прогресивними діапазонами.

Ключові моменти та приклади

• Якщо ви отримуєте 1000 EUR прибутку від капіталу від випадкового криптоінвестування, ви заплатите 210 EUR до DGFiP (21% від 1000 EUR), припускаючи, що весь прибуток оподатковується понад поріг у 305 EUR і ви не обираєте прогресивне оподаткування.
• Якщо ви займаєтеся професійним майнінгом криптовалюти і ваш дохід, що підлягає оподаткуванню, становить 70 000 EUR, лише 46 200 EUR (після пільги micro-BNC у 34%) будуть оподатковуватися за вашою граничною ставкою прибуткового податку.

Чи може DGFiP відстежувати криптовалюту?

Хоча перші користувачі криптовалюти насолоджувалися відчуттям приватності, французька влада постійно посилює нагляд за цифровими активами.

Регуляторні повноваження та відповідність бірж

DGFiP використовує численні директиви Європейського Союзу для розширення моніторингу криптодіяльності:

• Шоста директива ЄС про боротьбу з відмиванням грошей змушує криптоплатформи ідентифікувати клієнтів і зберігати історію транзакцій.
• DAC8 (Директива про адміністративне співробітництво) передбачає транскордонний обмін інформацією про криптоактиви між державами-членами.
• MiCA (Регламент про ринки криптоактивів), що набуває чинності у 2025 році, ще більше посилює відповідність та виявлення незадекларованих активів.

Звітність про іноземні рахунки

Якщо ви використовуєте біржі, що базуються за межами Франції, ви юридично зобов'язані щорічно декларувати ці рахунки (використовуючи Formulaire 3916-bis). Недотримання цього правила може призвести до великих штрафів.

Можливості виявлення

• DGFiP регулярно запитує дані від бірж у межах ЄС.
• Недотримання правил або заниження доходів може призвести до розслідувань, аудитів та суворих покарань:

– До 80% від суми податку за навмисне ухилення
– Штрафи до 500 000 EUR
– Потенційні кримінальні звинувачення з позбавленням волі на строк до 5 років

Варто підкреслити, що ера «невидимих» криптотранзакцій закінчилася. Автоматичне транскордонне розкриття даних означає, що спроби приховати криптодохід стають дедалі ризикованішими.

Як оподатковується криптовалюта у Франції?

Оподаткування криптовалют у Франції залежить від характеру транзакції, вашої класифікації як інвестора та потоку грошей у фіат і з нього. Давайте розберемо основні елементи:

Основні оподатковувані події

• Конвертація криптовалюти у фіатну валюту (EUR, USD тощо)
• Отримання винагород від майнінгу або (потенційно) стейкінгу
• Витрачання криптовалюти на товари або послуги (часто розглядається як продаж або відчуження у фіат)
• Професійна торгова діяльність, якщо вона класифікується як така

Неоподатковувані події

• Купівля криптовалюти за фіат, наприклад, купівля Bitcoin за євро
• Обмін між криптоактивами (включаючи NFT та стейблкоїни)
• Дарування криптоактивів іншій особі
• Переміщення криптовалюти між гаманцями (якщо обидва ваші)
• Утримання без продажу (hodling)

Класифікація інвесторів

Нерегулярні інвестори

Це особи, які торгують або інвестують випадково, часто для управління особистим багатством з обмеженою частотою/обсягом. Нерегулярні інвестори оподатковуються за фіксованою ставкою PFU 30%, звітність не потрібна, якщо прибуток не перевищує 305 EUR на рік.

Професійні трейдери

Це фізичні або юридичні особи, які займаються численними, високочастотними та складними угодами з комерційним наміром. Професійні трейдери оподатковуються за режимами BNC або BIC, що підлягають прогресивним ставкам прибуткового податку (0–45%).

Критерії класифікації інвесторів

Немає єдиного чіткого правила; DGFiP враховує:

• Кількість та частоту транзакцій
• Використання інструментів або ботів для виконання ордерів
• Рівень організації та професійний намір
• Мотивацію отримання прибутку

З січня 2023 року поріг для «професійної» діяльності вищий, що дає більшості звичайних інвесторів ясність і полегшення.

Собівартість та розрахунок прибутку від капіталу

Франція використовує формулу «plus values de cessions d’actifs numériques» (PVCT)—специфічний метод середньої вартості—для обчислення прибутку від капіталу при продажу криптовалюти за фіат.

Формула розрахунку PVCT

Прибуток/Збиток = Ціна продажу – (Загальні витрати на придбання x (Ціна продажу / Загальна вартість портфеля))

• Ціна продажу: Євро, отримані при продажі
• Загальні витрати на придбання: Сума всіх сум купівлі + пов'язані комісії
• Загальна вартість портфеля: Вартість усієї утримуваної криптовалюти на момент продажу

Приклад

Якщо П'єр продає 1 ETH за 2000 EUR, купивши його за 1500 EUR, і весь його криптопортфель коштує 20 000 EUR на цей момент:

• (2000/20000) = 0,1
• 1500 EUR x 0,1 = 150 EUR
• Прибуток = 2000 EUR – (150 EUR) = 1850 EUR; Прибуток від капіталу = 150 EUR (помилку виправлено: 2000 EUR – (1500 EUR x 0,1) = 1850 EUR; Прибуток від капіталу становить 150 EUR)

Витрати, що підлягають відрахуванню

Комісії, сплачені за купівлю або продаж, плюс розумні комісії за транзакції/мінтинг, можуть бути включені як частина ваших витрат на придбання або відраховані від виручки від продажу, безпосередньо зменшуючи оподатковуваний прибуток.

Податкове ставлення до конкретних криптодіяльностей

Що не оподатковується у Франції?

Підсумовуючи, ви не платите податок у Франції на наступне:

• Торгівля криптовалютою на криптовалюту (включаючи NFT та стейблкоїни)
• Криптодарунки (одержувач платить податок пізніше при продажу за фіат)
• Криптовалюта, куплена за фіатну валюту
• Утримання або переказ між власними гаманцями
• Прибутки від капіталу в межах порогу 305 EUR на рік

Звітність про прибутки від капіталу та дедлайни

Прибутки та доходи, пов'язані з криптовалютою, звітуються як частина вашої щорічної декларації про прибутковий податок. Податковий рік у Франції триває з 1 січня по 31 грудня, з дедлайнами подання онлайн-декларацій, розбитими за регіонами навесні 2025 року (див. детальну таблицю в розділі FAQ).

Таблиця сценаріїв з реального життя

Ставка прибуткового податку у Франції

Розуміння французького прибуткового оподаткування є вирішальним, особливо якщо ви професійний трейдер, майнер або отримуєте значний криптодохід.

Податкові діапазони на 2025 рік

Ці ставки застосовуються до загального оподатковуваного доходу, включаючи криптодохід для тих, хто не має права на фіксований податок (PFU)—найчастіше це професійні трейдери та майнери за режимом BNC. Зауважте, що ви можете відмовитися від режиму PFU, щоб скористатися нижчими діапазонами, якщо у вас низький загальний дохід, зменшуючи вашу ефективну ставку нижче 30%.

Схема Micro-BNC для малих операторів

Якщо ваш оборот, пов'язаний з криптовалютою, не перевищує 77 700 EUR на рік, ви можете скористатися спрощеною схемою micro-BNC. Лише 66% вашого прибутку підлягає оподаткуванню; решта 34% звільняються від податку, що спрощує відповідність для менших операцій з майнінгу та торгівлі.

Криптозбитки у Франції

Податкова стратегія часто зосереджується на мінімізації прибутків, але знання правил щодо збитків може бути не менш цінним.

Чи можу я відрахувати криптозбитки?

Франція дозволяє компенсацію збитків за рахунок криптоприбутків—але лише в межах одного податкового року. Капітальні збитки можуть бути розподілені для компенсації інших прибутків від відчуження цифрових активів, зменшуючи ваш чистий оподатковуваний прибуток. Однак невикористані збитки не можуть бути перенесені на майбутні роки або компенсовані за рахунок некриптодоходу.

Сценарій прикладу

Уявіть, що Монік продає ETH з прибутком 2000 EUR, а пізніше фіксує збиток 1500 EUR при продажі DOGE у листопаді. Вона повинна повідомити про обидві події:

• Загальний прибуток від капіталу: 2000 EUR (ETH) – 1500 EUR (DOGE) = 500 EUR (оподатковується за 30% PFU)

Якщо її єдиний продаж призвів до збитку, вона просто не платить податок і не може перенести цей від'ємний баланс.

Звітність та документація

Вам потрібно ретельно документувати кожну криптотранзакцію—дату, вартість у EUR на момент торгівлі, тип активу, контрагента та пов'язані комісії—щоб гарантувати, що ви зможете обґрунтувати як свої прибутки, так і будь-які збитки, якщо DGFiP коли-небудь поставить питання.

Податок на DeFi

Децентралізовані фінанси (DeFi) є одним із найбільш динамічних секторів у криптовалюті, але французькі податкові правила все ще розвиваються, щоб йти в ногу з їхньою унікальною діяльністю.

Поточні вказівки

Станом на 2025 рік DGFiP видав обмежені, іноді неспецифічні вказівки щодо точного податкового ставлення до транзакцій DeFi, таких як кредитування, ліквідність, фармінг, стейкінг або запозичення. Загальний принцип, однак, залишається: податок сплачується, коли криптоприбуток реалізується у фіатній валюті.

• Отримання винагород DeFi: Не оподатковується в момент отримання, якщо не відчужується негайно у фіат.
• Продаж активів DeFi за фіат: Оподатковується прибуток, реалізований у момент конвертації.
• Переміщення коштів між протоколами або між токенами: Не оподатковується при обміні, але відстежуйте собівартість для майбутнього розрахунку.

Невизначеності та професійна консультація

Складність та новизна DeFi можуть спонукати до більш нюансованого податкового підходу в найближчі роки. Наразі доцільно документувати всі транзакції та звернутися за порадою до професіонала з податків на криптовалюту для просунутих стратегій DeFi або великих сум.

Таблиця податкових сценаріїв DeFi

Як звітувати та платити податки на криптовалюту у Франції

Звітність про ваш криптодохід та прибутки інтегрована в національну щорічну податкову систему Франції (impôt sur le revenu). Електронне подання є обов'язковим для більшості, паперове подання дозволено лише у разі неможливості цифрової декларації.

Податкові форми та декларації

Форма 2086 підтримує до 20 відчужень; якщо ви перевищуєте це число, проконсультуйтеся з професіоналом або використовуйте спеціалізоване програмне забезпечення для податків на криптовалюту для точного цифрового подання.

Дедлайни подання на 2025 рік

Закордонні крипторахунки

Якщо ви використовуєте біржі або гаманці, що базуються за межами Франції, ви повинні звітувати про кожен рахунок окремо, використовуючи Formulaire 3916-bis, надаючи такі деталі, як ідентифікатори рахунків, адреси бірж та URL-адресу сайту управління.