Sənatda qəbul edilən CARF: Kriptolarınız üçün nə dəyişir, anlamaq üçün 5 sual

Vergi üçün kripto üçün görünməz bucağın sonu. Sənat 27 oktyabr, çərşənbə axşamı, CARF qanun layihəsini birinci oxunuşda səsə qoydu. Bu beynəlxalq razılaşma ölkələrə vergi ödəyicilərinin kripto məlumatlarını avtomatik mübadilə etməyə imkan verir. Biz sizə səsvermədən əvvəl səhər saatlarında mətni təqdim etdik. Mətni hələ də Milli Assambleyadan keçməlidir, dəqiq tarix məlum deyil.

Qısacası, sizin platformanızın siz haqqında bildiyi məlumatları vergi orqanı da biləcək. İlk məlumatlar 2027-ci ildə, 2026-cı il əməliyyatlarınızla bağlı gələcək. Budur, bu, beş sualda nəyi dəyişir.

Əsas məqamlar

• Sənat Jean-Noël Barrot tərəfindən irəlilədilən 921 nömrəli qanun layihəsini dəyişiklik etmədən səsə qoydu
• Hər il platformalar vergi orqanına müştərilərinin kimliyini və kripto üzrə həcmlərini təqdim edəcəklər
• Fransa 2027-ci ildən etibarən 46 ölkədən biridir, 2028-ci ildə İsveçrə və 2029-cu ildə ABŞ-dan əvvəl
• Yeni vergi yoxdur: 30% düz vergi və 3916-bis forması artıq mövcuddur, lakin unudulmalarınız görünən olacaq
• 2025-ci ildə banklar üçün mübadilə vergi orqanına 11,6 milyon xarici hesab təqdim etdi

Sənatın yeni təsdiq etdiyi CARF nədir?

CARF (Kripto-Aktiv Hesabat Çərçivəsi) 2022-ci ildə OECD tərəfindən yaradılmış bir standartdır. Aydın şəkildə, bu, kriptolara 2017-ci ildən bəri tətbiq olunan CRS, avtomatik bank məlumatlarının mübadiləsi qaydasını tətbiq edir. Beləliklə, hər ölkə öz platformalarının məlumatlarını toplayır və müştərilərin yaşadığı ölkənin vergi orqanına göndərir.

Fransa 2024-cü il 26 noyabrda Asunsiyonda 48 digər dövlət və ərazi ilə razılaşma imzaladı. Lakin imzalamaq kifayət deyil: Konstitusiya bir müqaviləni təsdiqləmək üçün Parlamentin səsverməsini tələb edir. Buna görə də, Xarici İşlər Nazirliyi bu qanun layihəsini 27 iyulda sürətli prosedurla təqdim etdi.

Mətndə iki maddə var. Birincisi, CARF razılaşmasını təsdiqləyir. İkincisi, 2014-cü il bank razılaşmasını tamamlayır. Bu, mübadiləni elektron valyutalar və mərkəzi bankların rəqəmsal valyutaları, məsələn, gələcək rəqəmsal avro ilə genişləndirir. Nəhayət, raportor Emmanuel Capus, mətni dəyişiklik etmədən komissiyada, sonra isə iclasda qəbul etdirdi.

Kripto platformaları vergi orqanına nəyi bildirəcək?

Bunlar siz deyilsiniz, vasitəçilərdir. Mətndə mübadilə platformaları, brokerlər, ticarətçilər və hətta kripto avtomatlarının operatorları nəzərdə tutulur.

Üç növ əməliyyat bildirilir: avro ilə kripto mübadiləsi, kripto ilə kripto mübadiləsi və köçürmələr, airdrop və staking gəlirləri də daxil olmaqla. Platforma daha sonra hər kripto üzrə, bir tərəfdən girişlər və digər tərəfdən çıxışlar toplayır. Bununla yanaşı, bir ticarətçi yanında kripto ilə ödəniş yalnız 50,000 dollar üstündə ayrıca xəttdə görünür.

Kimlik tərəfdən, platforma sizin adınızı, ünvanınızı və vergi yaşayış ölkənizi təqdim edir. O, sizin vergi nömrənizi, vergi bildirişinizdəki nömrəni əlavə edir. Sonra, hər kripto üçün, əməliyyatların sayını, miqdarları və ümumi dəyəri göstərir. Stabilcoinlər, kripto üzrə törəmə məhsullar və bəzi NFT-lər də bu sahəyə daxildir.

Sənatın raportu məqsədi gizlətmir. Vergi orqanı, bəyan edilməmiş qazanc, xarici platformaların istifadəsi və şəxsi cüzdanlara köçürmələri aşkar etmək istəyir. Raporta görə, bir çox vergi ödəyicisi artıq xaricdə açılmış kripto hesablarını bəyan etməyi unudurlar.

İlk mübadilələr Fransaya nə zaman gəlir?

Fransız qanunu artıq cədvəli müəyyən edib. Həqiqətən də, 2025-ci il üçün maliyyə qanunu Avropa direktivi DAC8-i fransız hüququna daxil edib. 19 dekabr 2025-ci il tarixli fərman bunun detalları ilə bağlı daha dəqiq məlumat verib. 2026-cı il yanvarın 1-dən etibarən, AB-də yerləşən platformalar sizin əməliyyatlarınızı qeyd edirlər. Onlar 2027-ci ildə ilk bəyanatlarını təqdim edəcəklər.

Le CARF étend ce système au reste du monde. Les fiscs s'échangent les fichiers une fois par an, dans les neuf mois qui suivent la fin de l'année. Pour la France, les premiers dossiers venus de l'étranger arriveront donc en 2027, sur vos opérations de 2026.

Toutefois, Emmanuel Capus apporte une nuance dans son rapport : << La seule signature de l'accord ne suffit donc pas à rendre automatiquement opérationnels les échanges >>. Chaque pays doit d'abord confirmer à chacun de ses partenaires qu'il est prêt à échanger. De plus, la France exigera d'eux qu'ils respectent le RGPD, les règles européennes de protection des données.

Quelles plateformes et quels pays sont concernés ?

Au 14 septembre 2026, 77 pays et territoires ont pris un engagement. Quarante-six échangeront dès 2027, la France en tête, avec l'Allemagne, l'Espagne, le Royaume-Uni, le Japon et le Canada. Vingt-sept suivront en 2028, dont la Suisse, Singapour, les Émirats arabes unis et Hong Kong. Enfin, quatre attendront 2029, dont les États-Unis. Ils n'ont pas signé l'accord, mais ont promis de transmettre leurs données à partir de cette date.

Concrètement, Binance en France, Kraken en Irlande ou Coinbase au Luxembourg déclareront vos comptes. Ces sociétés appliquent déjà la directive DAC8. À l'inverse, quatre pays n'ont pris aucun engagement : El Salvador, la Géorgie, l'Inde et le Vietnam.

Pour mesurer l'ampleur, il suffit de regarder les comptes bancaires. En 2025, 109 pays ont transmis à la France des données sur 11,6 millions de comptes, pour 456 milliards d'euros au total. Pour la crypto, le rapporteur juge le volume << difficile à évaluer à ce stade >>. Selon l'Adan, un adulte français sur dix détenait des cryptos début 2025. Le total pesait entre 21 et 26 milliards d'euros.

Que devez-vous faire avant 2027 ?

Rien de neuf côté impôt. Le CARF ne crée aucune taxe, il rend visibles les oublis. Vos ventes de cryptos contre euros paient toujours la flat tax de 30 % au-delà de 305 euros de ventes par an. À l'inverse, un échange d'une crypto contre une autre reste non imposé tant que vous ne repassez pas en euros. Il apparaîtra pourtant dans les fichiers, ce qui aidera le fisc à reconstituer vos positions.

L'obligation la plus souvent oubliée concerne les comptes. Vous devez déclarer chaque année tout compte crypto ouvert, utilisé ou fermé à l'étranger sur le formulaire 3916-bis, même vide. L'oubli coûte 750 euros par compte, et 1 500 euros si sa valeur a dépassé 50 000 euros dans l'année. Avec le CARF, c'est la plateforme elle-même qui signalera un compte Kraken ou Bitstamp oublié.

Personne ne déclare votre wallet personnel, celui dont vous seul détenez les clés, car aucun intermédiaire ne le gère. Mais la plateforme déclarera chaque transfert vers ce wallet, avec la quantité et la valeur. Le fisc saura donc ce qui est sorti, sans savoir ce que vous en avez fait.

Reste le passé. Les plateformes transmettront d'abord vos opérations de 2026. Pour les années précédentes, corriger vous-même vos déclarations limite les pénalités. Depuis juin, Bercy peut en outre faire vendre vos cryptos directement sur votre plateforme pour recouvrer une dette fiscale.

Le texte part maintenant à l'Assemblée nationale, où les députés examinent en parallèle les amendements crypto du budget 2027. Ils voteront la première partie de ce budget le 3 novembre. De leur côté, les plateformes européennes déposeront leur première déclaration au printemps 2027. Les données de Singapour ou de Zurich suivront un an plus tard.