Австралия опубликовала проект закона о правилах налогообложения криптоактивов OECD

Австралия: проект закона о правилах налогообложения криптоактивов OECD

Правительство Австралии начало разработку юридических мер для повышения прозрачности трансакций с цифровыми активами через границы и борьбы с рисками уклонения от уплаты налогов, внедряя «Рамочную программу отчетности по криптоактивам (CARF)», установленную OECD (Организацией экономического сотрудничества и развития).

Министерство финансов страны опубликовало проект соответствующего закона и проводит сбор мнений по проектированию системы.

Юридическая структура и график внедрения системы

Министерство финансов Австралии опубликовало проект закона под названием «Законопроект о внесении изменений в финансовое законодательство 2026 года: отчетность по налоговой информации (Treasury Laws Amendment Bill 2026: Tax information reporting)». Этот проект будет открыт для общественных комментариев до 28 октября 2026 года.

Правительство Австралии выразило намерение принять CARF в ноябре 2023 года и подготовило этот законопроект после обсуждений во второй половине 2024 года и «Промежуточного экономического и финансового прогноза на 2025-26 годы».

2027 год: планируется начать сбор данных в Австралии.
2028 год: планируется начать международный автоматический обмен данными между странами и регионами-участниками.

В настоящее время 77 стран и регионов, включая Японию, основные страны ЕС, Великобританию и Аргентину, согласились с внедрением CARF, и Австралия также входит в первую группу, которая начнет обмен данными в 2028 году.

Два столпа законопроекта CARF и двойная система отчетности

В этот законопроект включены две основные функции для обеспечения прозрачности налогообложения.

Внедрение рамочной программы отчетности по криптоактивам (CARF) в национальное законодательство

Перенос международных стандартов для предотвращения уклонения от уплаты налогов, связанных с быстрым ростом криптоактивов, в национальное законодательство. Это обязывает операторов собирать и сообщать определенные данные, которые будут взаимно обмениваться между налоговыми органами стран проживания (внешний обмен).

Создание системы отчетности третьих лиц по криптоактивам для внутреннего рынка

Отдельно от международного обмена данными будет создана система, позволяющая напрямую сообщать данные о транзакциях резидентов Австралии, использующих внутренние платформы, в Австралийское налоговое управление (ATO) (внутренний отчет). Это будет аналогично традиционным банковским процентам и сделкам с акциями и будет использоваться для надежного налогового управления и предварительной подготовки деклараций ATO.

Обязанности по отчетности для операторов и собираемые данные

В рамках этой системы обязательными для отчетности будут RCASP (поставщики услуг по отчетности по криптоактивам), и основные операторы и требования к собираемым данным следующие.

Операторы, которые могут подпадать под действие закона:

Криптообменники, брокеры и дилеры, осуществляющие сделки, операторы крипто-банкоматов, администраторы определенных DeFi-платформ, посредники по обмену между фиатными валютами и криптоактивами и т.д.
Собираемые и подлежащие отчетности данные:

Имя клиента, адрес, страна проживания

Номер налогоплательщика (TIN)

Тип криптоактива, количество, сумма сделки (справедливая рыночная цена)

Детали переводов между кошельками и платформами

Эти данные значительно превышают традиционные требования KYC (проверка клиента), и операторы должны будут обеспечить более высокий уровень должной осмотрительности и разработки систем.

Влияние на бизнес и бухгалтерскую практику и рекомендуемые меры

В преддверии начала обмена информацией в 2028 году компании, работающие с криптоактивами, бухгалтерские фирмы, аудиторы и CFO должны рассматривать «2026-2027 годы» как фазу внедрения и подготовки.

Обеспечение получения TIN и онбординг:

Необходимо пересмотреть процесс проверки личности, чтобы предотвратить пропуск получения TIN (номера налогоплательщика) для клиентов, не являющихся резидентами.
Модернизация баз данных и бухгалтерских систем:

Необходимо убедиться, что инструменты учета криптоактивов и управления данными могут выводить и представлять журналы транзакций в формате схемы данных, установленной ATO.
Согласование трансфертного ценообразования внутри группы и международного налогообложения:

Глобальные компании должны оптимизировать ценообразование внутри группы (цены на независимые сделки) и документацию по трансфертному ценообразованию, чтобы избежать несоответствий между отчетными данными в разных странах и декларациями за границей.
Своевременное реагирование на сбор мнений:

В преддверии срока подачи комментариев (28 октября 2026 года) компаниям рекомендуется быстро проанализировать, подпадают ли они под действие RCASP, и предоставить обратную связь с учетом нагрузки по соблюдению требований.

Этот контент предоставляется исключительно в общих информационных целях и не является финансовым, инвестиционным, юридическим или налоговым советом. Любые мероприятия, вознаграждения, онлайн-акции или связанная с ними информация, упомянутые в настоящем документе, не должны рассматриваться как рекомендация, приглашение к покупке, продаже, торговле или иной сделке с какими-либо криптоактивами. Криптоактивы очень волатильны и могут привести к убыткам. Доступность услуг, продуктов WEEX и связанных с ними событий может варьироваться в зависимости от региона. Вы несете ответственность за обеспечение того, чтобы ваше участие соответствовало применимым местным законам и нормативным актам.