Самостоятельное хранение биткойнов создает огромную слепую зону по стоимости в ваших налоговых формах на криптовалюту за 2026 год

Инвестор в биткойн может вывести монеты с биржи, вернуть их на тот же счет и все равно не подлежать обязательной отчетности по стоимости, когда эти монеты продаются.

В отчетном году 2026 года брокер все еще может быть обязан сообщать о доходах от продажи, в то время как отчет о стоимости приобретения остается добровольным.

Стоимость, используемая для расчета прибыли, изменяет только обязательство брокера предоставить обычный перевод между собственными счетами инвестора. Это создает практическое разделение между записью, показывающей, сколько принесла продажа, и той, которая поддерживает расчет прибыли.

Инструкции IRS по форме 1099-DA за 2026 год делают это разделение явным. Защищенные цифровые активы, как правило, должны быть приобретены после 2025 года на депозитарном счете отчетного брокера и удерживаться там до утилизации. Активы, купленные до 2026 года или переведенные к брокеру, не покрыты, и отчетность по стоимости является добровольной.

Это различие продолжается в текущем отчетном году, поскольку международная отчетность развивается, а поставщики аналитики блокчейна предлагают налоговым органам более широкий обзор деятельности.

Три пути, одна и та же прибыль

Рассмотрим намеренно упрощенный гипотетический инвестиционный случай в США: 0,1 биткойна, купленного за 5000 долларов в феврале 2026 года и проданного за 7000 долларов в сентябре. Предположим, одна партия покупки, неизменное владение, без промежуточных сделок, без сборов и без других корректировок по стоимости.

Покупка и продажа остаются идентичными по трем путям, только путь хранения меняется.

Третий путь легче всего упустить. Возврат на исходный счет не удовлетворяет условию непрерывного хранения. Брокер мог зафиксировать первоначальную покупку, но это не делает возвращенные монеты непрерывно удерживаемыми активами в соответствии с определением отчетности.

Для инвестора каждая гипотетическая продажа все равно приносит одну и ту же прибыль в 2000 долларов. Пустое поле стоимости не может быть прочитано как прибыль в 7000 долларов, поэтому отсутствующая информация в форме не определяет, что стоимость приобретения равна нулю.

Часто задаваемые вопросы IRS по цифровым активам объясняют, почему само движение кошелька не меняет этот результат: передача активов между счетами или кошельками, принадлежащими одному и тому же налогоплательщику, не облагается налогом, за исключением цифровых активов, использованных или удержанных для оплаты услуг по передаче.

Монеты за сборы могут создать отдельную утилизацию, поэтому сравнение намеренно исключает сборы.

Вне применимых добровольных методов отчетности форма включает поля для переданных единиц, которые впоследствии утилизированы, и их дату передачи, с исключением даты для переводов в разные даты. Доходы от продаж могут быть подлежащими отчетности, даже когда отчетность по стоимости не обязательна.

Текущие рекомендации Coinbase различают формы только с доходами за 2025 год и информацию по стоимости, начинающуюся с налогового года 2026 для определенных активов. Она также сообщает клиентам сохранять записи из других счетов и кошельков. Эта квалификация имеет значение: изменение не обещает завершенную запись стоимости для каждой продажи.

Руководство Kraken по его комбинированным формам за 2025 год, обновленное 30 марта, описывает более конкретное разделение. Копии для клиентов показывали оценочную стоимость и прибыль или убытки, используя FIFO (первый пришел, первый вышел). То, что было отправлено в IRS, было валовым доходом.

Тот же гид говорит, что Kraken отслеживает базу для активности в рамках одного и того же аккаунта, не отслеживает, что происходит за его пределами, и рассматривает возвращаемые активы как новый депозит, не восстанавливая автоматически их предыдущую базу.

Для неизменного лота в этом гипотетическом примере запись его возврата как нового депозита не создает новой стоимости приобретения. Исходная запись о покупке остается актуальной, даже если возвращаемый депозит не имеет автоматически прикрепленной базы.

Это различие ставит перед инвесторами три отдельных вопроса: что отображает платформа, что она сообщает властям и что поддерживает их полная история транзакций. Удобная оценка прибыли может ответить только на первый.

Почему более широкий след транзакций Bitcoin все еще требует учета приобретений

Международная отчетность касается другой части проблемы. Рамки отчетности по криптоактивам (CARF) ОЭСР предусматривают ежегодный обмен информацией о крипто-транзакциях с юрисдикциями проживания налогоплательщиков через внутренние правила и соглашения об обмене. Это отдельный вопрос от формы 1099-DA в США и не создает единого мирового налогового счета на криптовалюту.

Великобритания предлагает конкретный график. Руководство HMRC требует данные пользователей и сводки транзакций, при этом первый отчет поставщика должен быть представлен в период с 1 января по 31 мая 2027 года, охватывающий календарный 2026 год.

Такая отчетность может раскрыть транзакции, не прикрепляя историю приобретений, необходимую для получения прибыли каждого инвестора.

Аналитика блокчейна расширяет вопрос за пределы представлений брокеров. В предварительном исследовании от 26 августа Chainalysis оценил более 457 миллиардов долларов потенциальной налогооблагаемой активности в цепочке в 2025 году, включая примерно 112,6 миллиарда долларов, относящихся к США.

Коммерческий аналитический провайдер утверждает, что охватывает Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain и Base, назначая страны через прямые сигналы местоположения и пропорциональное распределение на основе активности сервиса.

Его оценка исключает торговлю, стекинг и кредитование, проводимые внутри централизованных бирж, и не применяет некоторые налоговые льготы стран. Отсутствующая активность ограничивает охват, в то время как непримененные льготы препятствуют тому, чтобы каждый оцененный доллар считался налогооблагаемым в своей назначенной юрисдикции.

Отслеживание адресов может помочь связать движения. Однако путь между адресами не устанавливает цену покупки инвестора, неизменное владение, выбранный лот приобретения или последующие корректировки. Инфографика описывает записи о приобретении, передаче, корректировке и продаже, которые инвесторы должны отслеживать для учета стоимости базиса, когда криптовалюта перемещается между кошельками.

Для американского инвестора в сравнении трех маршрутов пригодная запись о прибыли требует непрерывности информации и непрерывности владения. В примере с тремя маршрутами ключевое соединение — между первоначальной покупкой за 5000 долларов и последующей продажей. Дата и количество входящего перевода сами по себе не создают это соединение.

Лучшая совместимость потребует сохранения деталей приобретения, сопоставления исходящих и входящих переводов, а также учета промежуточных продаж и корректировок. Это могло бы сократить объем работы по восстановлению без необходимости для каждого инвестора оставаться в одном аккаунте. Обмен этими записями не сделает переданные лоты непрерывно удерживаемыми активами в соответствии с текущим правилом.

Для соответствующих частичных продаж после 2025 года FAQ IRS 85 требует от инвесторов, использующих конкретную идентификацию, идентифицировать единицы для кастодиального брокера по времени транзакции, используя его назначенные идентификаторы, и сохранять подтверждающие записи. Поздний выбор в таблице не заменяет своевременную идентификацию.

Правила отчетности также содержат исключения: допустимые дополнительные методы для квалифицированных стейблкоинов и определенных NFT могут опускать базу даже для покрытых активов, и для некоторых категорий установлены пороги отчетности. Оцените полноту формы на основе используемого метода.

Доступные раскрытия объясняют, почему больше отчетности может сосуществовать с незавершенными записями. Для переданного актива расчет прибыли все еще означает связь продажи с первоначальным приобретением, правильной партией и любыми последующими корректировками.

Этот контент предоставляется исключительно в общих информационных целях и не является финансовым, инвестиционным, юридическим или налоговым советом. Любые мероприятия, вознаграждения, онлайн-акции или связанная с ними информация, упомянутые в настоящем документе, не должны рассматриваться как рекомендация, приглашение к покупке, продаже, торговле или иной сделке с какими-либо криптоактивами. Криптоактивы очень волатильны и могут привести к убыткам. Доступность услуг, продуктов WEEX и связанных с ними событий может варьироваться в зависимости от региона. Вы несете ответственность за обеспечение того, чтобы ваше участие соответствовало применимым местным законам и нормативным актам.