Impuesto sobre criptomonedas del 20%: ¿quién se beneficia? La Comisión Fiscal de BCCC señala

Informe de la sesión del evento de lanzamiento de la Comisión Fiscal de BCCC

Impuesto sobre criptomonedas del 20%: ¿quién se beneficia? La Comisión Fiscal de BCCC señala

Yagihashi Yasunori × Murakami Yuichi × Okabe Noritaka × Arasawa Fumihiro

La Asociación de Promoción de Blockchain (BCCC) celebró el 15 de septiembre un evento de lanzamiento de la "Comisión Fiscal", que se estableció en agosto, en Tokio. Yasunori Yagihashi, presidente de la comisión y contador público, señaló que al intentar utilizar criptomonedas, stablecoins y DeFi (finanzas descentralizadas) en los negocios, los procesos contables y fiscales se vuelven complicados, lo que se convierte en una barrera para la implementación social. Afirmó que la discusión sobre el impuesto sobre la renta separada, que se espera comience en 2028, no ha terminado y pidió una organización que se ajuste a los escenarios de pagos y transferencias.

Yasunori Yagihashi
Presidente de la Comisión Fiscal de BCCC
Representante de la firma de contabilidad Fasio Consulting

Yuichi Murakami
Vicepresidente de la Comisión Fiscal de BCCC
Director de la oficina de contadores públicos Yuichi Murakami

Noritaka Okabe
Vicepresidente de BCCC
Presidente de la Comisión de Promoción de Stablecoins
Vicepresidente de DeFi
Director de JPYC Co., Ltd.

Fumihiro Arasawa
Presidente de la Comisión DeFi de BCCC
Director de xWIN Co., Ltd.

Yoichiro Hirano
Director de BCCC
Director ejecutivo de Asteria Co., Ltd.

La cuestión de que "el impuesto separado es el final"

Al inicio, Yoichiro Hirano, director de BCCC, dio un saludo. Este año, BCCC celebra su décimo aniversario desde su fundación en 2016.
Yoichiro Hirano
Al principio, hablábamos de qué era blockchain. Hoy, todos los presentes pueden sentir que hemos entrado en la etapa de implementación social. El hecho de que se hable de impuestos significa que ya se está comenzando a utilizar en la sociedad.
Por lo tanto, esta comisión fiscal no se trata de pedir que se reduzcan los impuestos. Se trata de pensar de manera integral sobre cómo debería ser el sistema fiscal en una era en la que lo digital es común y llevar esas propuestas a cabo.

A continuación, Yasunori Yagihashi explicó la política. Yagihashi, quien comenzó a operar con criptomonedas alrededor de 2016, ha estado involucrado en el desarrollo y la provisión de la aplicación de cálculo de ganancias y pérdidas "Crypto Link". Afirmó que la implementación de la Ley de Pagos y la Ley de Instrumentos Financieros está avanzando, pero señaló que aún quedan vacíos en el sistema fiscal.
Yasunori Yagihashi
Las discusiones anteriores se han centrado principalmente en el sistema fiscal basado en la inversión y la tenencia. Muchas personas piensan que, dado que el impuesto separado se implementará con esta reforma fiscal, ya ha terminado. Pero eso es solo una simplificación de la tributación individual. Lo que se requiere ahora es un sistema fiscal que surja en el contexto de actividades empresariales como pagos, transferencias, financiamiento y pagos de recompensas.
Los procesos fiscales no han sido claros y son complicados. Si se dice que cambiemos de pagos por transferencia a pagos con stablecoins, y los procesos contables y fiscales son engorrosos, no se implementará.
Nota: La ley que transfiere la regulación de las transacciones de criptomonedas de la Ley de Pagos a la Ley de Instrumentos Financieros fue promulgada el 15 de julio de 2026 y publicada el 23 de julio del mismo mes. Las regulaciones relacionadas con los activos criptográficos entrarán en vigor en una fecha determinada por el decreto, que no excederá un año desde la fecha de publicación, y algunas se implementarán anticipadamente. En el ámbito fiscal, se estableció el impuesto separado sobre las ganancias de la transferencia de activos criptográficos específicos en la reforma fiscal del año fiscal 8 de la era Reiwa. La tasa impositiva es del 20.315%, que incluye el impuesto sobre la renta del 15% y el impuesto sobre la renta local del 5%, y se permite la deducción de pérdidas de transferencia durante tres años. La aplicación se establece a partir del 1 de enero del año siguiente a la fecha de entrada en vigor de la ley de reforma de instrumentos financieros.

Evaluación de mercado al final del período y tarifas de gas: puntos de discusión para los empresarios

Yagihashi mencionó los puntos contables y fiscales que enfrentan los empresarios.
Yasunori Yagihashi
En la situación actual, se requiere que los activos criptográficos sean evaluados al valor de mercado al final del período. Ahora que entrarán en el marco de los productos financieros, hay un debate sobre si se debe forzar la evaluación al valor de mercado al final del período.
Lo mismo ocurre con las tarifas de gas durante las transferencias. Solo se dice que se deben calcular los costos al valor de mercado en ese momento, pero se tendrá que hacer un gran número de cálculos. Si se utiliza una cadena barata, la tarifa de gas puede ser de unos pocos yenes, y a veces incluso menos de un yen. ¿Es correcto agrupar esos cálculos? ¿Es necesario convertir todo? Si no se establece un sistema, la complejidad será un obstáculo.

Yagihashi concluyó su explicación de la política con una frase que describe la posición de la comisión.
"Por supuesto, es el país quien debe construir. Desde la perspectiva de los empresarios, queremos llevar a cabo actividades que resuman lo que facilitaría las cosas"
Además, enfatizó que la comisión aún está en su punto de partida.
"Estamos comenzando desde cero, y esperamos escuchar sus opiniones sobre qué problemas o inconvenientes están surgiendo y pensar juntos en propuestas"
A continuación, Yuichi Murakami, vicepresidente de la comisión, subió al escenario. Como contador público que ha estado en esta industria durante 5 o 6 años, mencionó los problemas que ha sentido en la práctica.
Yuichi Murakami
Al tratar con la práctica, siento que hay muchos problemas. Aunque se mencionaron los puntos que Yagihashi destacó, aún no hay directrices de la Agencia Nacional de Impuestos sobre los detalles de DeFi. Queda incertidumbre sobre cómo manejarlo en la práctica.
Como contador público, también veo que cuando las empresas que cotizan en bolsa poseen criptomonedas, se vuelve bastante complicado en términos de seguridad, gestión y auditoría. Espero que a través de BCCC, podamos promover que las empresas y los individuos posean y operen activos criptográficos de manera más segura.
Particularmente desde este año, la IA ha estado muy de moda, y todos dicen que las personas en el ámbito de las criptomonedas se han ido a la IA. En un momento, Web3 fue un gran tema, pero ahora se dice que todos en Web3 se han convertido en IA. Entiendo mucho ese sentimiento.
Sin embargo, a medida que la IA aumenta, las transacciones en blockchain son compatibles con la IA. Considerando la futura difusión de stablecoins, creo que el desarrollo de la IA es más compatible con las stablecoins y generará un gran efecto sinérgico. Todos están emocionados por la IA, pero espero que también podamos entusiasmar a la gente con las stablecoins.

Nota: La evaluación de los activos criptográficos en el balance de las corporaciones, según la reforma fiscal del año fiscal 5 de la era Reiwa, excluye los activos que han sido emitidos y mantenidos por sí mismos, y los "activos criptográficos con restricciones de transferencia específicas" emitidos por otros, bajo ciertos requisitos. Los activos con restricciones de transferencia están sujetos a un procedimiento que debe ser realizado por la Asociación de Empresas de Pagos Certificados (JVCEA) y, si no se selecciona un método de evaluación, se aplicará el método de costo. Esta normativa se aplica a los ejercicios fiscales que finalicen después del 1 de abril de 2024.

¿A quién afecta el impuesto separado del 20%?

En la segunda mitad del evento, se llevó a cabo una mesa redonda con el tema "Desafíos fiscales actuales y las 'trampas' para los inversores". Fumihiro Arasawa, presidente del comité DeFi de BCCC y director ejecutivo de xWIN, actuó como moderador y comenzó la discusión hablando sobre el inicio de la tributación separada.
Yagihashi Yasunori
Se espera que la tributación separada comience en 2028. Los objetivos son las transacciones realizadas después del 1 de enero de ese año, y la declaración de impuestos separada se podrá utilizar a partir de la declaración de impuestos de 2028.
Cuando Arasawa preguntó a Yuichi Murakami si el 20% de la tributación separada sería beneficioso para muchos inversores individuales, su respuesta fue cautelosa.
Murakami Yuichi
Los que claramente se beneficiarán son aquellos que han tenido Bitcoin o Ethereum desde hace tiempo y tienen ganancias no realizadas en el rango de decenas de millones o incluso cientos de millones. Por ejemplo, si eres un empleado y obtuviste una ganancia de 2 millones de yenes en criptomonedas al año, podría ser que tu tasa impositiva sea más alta. Es posible que la tributación general tenga una tasa impositiva más baja.
Aunque la tasa impositiva máxima del 55% suele atraer la atención, la tasa se determina sumando los ingresos anuales y las ganancias de criptomonedas, por lo que es poco probable que muchas personas alcancen ese nivel. En las redes sociales, la tasa máxima se discute mucho, y hay una percepción errónea de que si obtienes una ganancia de 1 millón de yenes, debes pagar el 50%. Sin embargo, al calcularlo, muchos casos están más cerca del 15% o 18%, por lo que creo que la mayoría de la gente no verá muchos beneficios.
Yagihashi Yasunori
Para aquellos que tienen ingresos de otros tipos, como 5 millones o 4 millones de yenes, que son empleados comunes, no se puede decir si realmente se beneficiarán de la tributación separada del 20%. Para aquellos con ingresos altos y una tasa impositiva efectiva alta, sí hay beneficios. Por eso, esas personas tienden a ser más vocales.
Murakami también advirtió que la compensación de pérdidas y la deducción de pérdidas no se obtendrán automáticamente solo porque se establezca el sistema.
Murakami Yuichi
Este es un punto importante, ya que las criptomonedas están sujetas a la tributación separada. Debes declarar por tu cuenta para beneficiarte de la tributación separada. Para compensar pérdidas o llevar pérdidas a años futuros, debes declarar correctamente que tuviste pérdidas en criptomonedas durante un año. Si no lo haces, no podrás compensar las ganancias en el año siguiente, incluso si obtienes ganancias.
Esto puede ser bastante complicado. Lo más difícil de las criptomonedas es calcular las ganancias y pérdidas. La mayoría de la gente puede tener una idea general de si ganó alrededor de 1 millón de yenes este año o si perdió alrededor de 500,000 yenes, pero no saben exactamente cuánto ganaron, y deben hacerlo cada año.
La deducción de pérdidas se puede llevar a cabo durante 3 años. Sin embargo, dado que es un sistema que comienza en 2028, las pérdidas anteriores a 2027 se descartarán.
Yagihashi Yasunori
Las deducciones también estarán limitadas a las transacciones de criptomonedas específicas en intercambios nacionales. Por lo tanto, si se producen pérdidas en transacciones en el extranjero o en activos que no son criptomonedas específicas, no se podrán compensar. No es una historia completamente feliz.
Nota: Bajo el nuevo sistema, la compensación solo se puede realizar entre criptomonedas específicas y no se puede compensar con otros ingresos como salarios. Para recibir la deducción de pérdidas, es necesario presentar la declaración de impuestos de manera continua desde el año en que se produjo la pérdida y adjuntar un desglose.

Límites de los "activos criptográficos específicos" y registro de intercambios

La tributación separada solo se aplica a la transferencia de "activos criptográficos específicos" en intercambios nacionales. Todo lo demás permanece bajo la tributación general. Entonces, ¿qué se considera un activo criptográfico específico? Yagihashi mencionó que aún no se ha definido claramente.
Yagihashi Yasunori
Según lo que se está organizando actualmente en los textos legales, se refiere a los activos criptográficos que han sido certificados por una organización designada por la Agencia de Servicios Financieros y que se transaccionan en el país. Esto significa que han pasado la revisión de la Asociación Japonesa de Intercambio de Activos Criptográficos (JVCEA), pero no se han publicado los criterios actuales.
Cuando Yagihashi preguntó si había algo que le preocupara sobre los anuncios recientes de las organizaciones de la industria, se mencionó que ha habido un aumento en los anuncios de finalización de operaciones.
Yagihashi Yasunori
Supongo que están llevando a cabo un proceso de selección. También ha habido comentarios que sugieren que no se debe asumir que si se comercializa en el país, se considera un activo criptográfico específico. Aunque se dice que comenzará en 2028, no es algo que se haya ganado en este momento.
Hay otro punto de discusión. Los intercambios que manejan activos criptográficos específicos estarán sujetos a licencias bajo la Ley de Servicios Financieros. La revisión será bastante estricta, y se está poniendo a prueba cuántos intercambios podrán superarla.
Nota: Legalmente, los activos criptográficos específicos se organizan como aquellos cuyos nombres están registrados en el registro de operadores de servicios de inversión financiera. La regulación de entrada para los operadores no es un sistema de licencias, sino de registro, y el actual negocio de intercambio de criptomonedas cambiará su nombre a "negocio de intercambio de criptomonedas" después de la transferencia a la Ley de Servicios Financieros.

Barreras para los pagos con stablecoins y facturación en la era de la IA

Cuando Arasawa preguntó a Noritaka Okabe, quien está detrás de la stablecoin en yenes japoneses "JPYC", sobre los desafíos, la respuesta fue que hay muchos problemas, incluso en la contabilidad. Aún quedan problemas relacionados con la auditoría de fin de año, ya que no se ha acumulado suficiente know-how sobre los procedimientos de auditoría y las personas que pueden manejarlo son limitadas. Por lo tanto, puede haber reacciones cautelosas hacia su posesión, especialmente cuando se trata de empresas que cotizan en bolsa.
Okabe Noritaka
Incluso con stablecoins, los procedimientos de auditoría son los mismos. Si está en una cuenta bancaria, solo tiene que preguntar al banco por el saldo, pero si está en su billetera, eso es difícil de hacer.
También hay preguntas sobre cómo manejar las pequeñas tarifas de gas y cómo se gravan, lo que no está claro. Me preocupa mucho por 0.9 yenes. Por ejemplo, se está intentando utilizarlo para pagos entre IA, pero surge la pregunta de cómo emitir una factura en ese caso. Si el agente de IA es extranjero, no se emitirá una factura, lo que plantea el problema de que se debe pagar el impuesto sobre el consumo. Siento que aún hay muchos problemas por resolver si se quiere utilizar realmente.
Las empresas, especialmente las que cotizan en bolsa, se les exige que realicen cálculos precisos. Cuando Arasawa sugirió que este punto debería ser abordado en las recomendaciones del comité fiscal, Yagihashi respondió que uno de los puntos a discutir es hasta dónde se debe exigir el manejo de pequeñas cantidades.
Yagihashi Yasunori
Normalmente, las personas no piensan si la tarifa de transferencia es un gasto cuando hacen transferencias en efectivo. Cuando se trata de pagos con tarjeta de crédito o pagos con código QR, si se generan cálculos de ganancias y pérdidas que no se entienden bien, la pregunta es si la gente los usará.
Sin embargo, hay un argumento de que usar stablecoins es más conveniente y que también beneficia a los comerciantes, por lo que creo que este es uno de los puntos que debemos superar. Creo que la conclusión final será que está bien dejar pasar las pequeñas cosas, pero aún así debe haber una lógica detrás de ello.