CARFが上院で承認：暗号資産に何が変わるのかを理解するための5つの質問

税務当局にとっての暗号資産の盲点が終わる。 上院は10月27日火曜日に、CARFに関する法案を初回投票で可決した。この国際的合意により、各国は納税者の暗号資産データを自動的に交換できるようになる。投票の前に、私たちはその内容を朝に紹介した。この法案は、未定の日付で国民議会を通過する必要がある。

略語の背後には、シンプルなメカニズムがある。言い換えれば、あなたのプラットフォームがあなたについて知っていることは、税務当局も知ることになる。最初のデータは2027年に到着し、2026年の取引に関するものである。以下は、これが何を変えるのか、5つの質問で説明する。

重要なポイント

• 上院は、ジャン＝ノエル・バロットが提案した法案921を修正なしで可決した。
• 各年、プラットフォームは税務当局に顧客の身元と暗号資産の取引量を報告する。
• フランスは、2027年からデータを交換する46カ国の一部であり、スイスは2028年、アメリカは2029年に続く。
• 新たな税金はない：30％のフラット税と3916-bisフォームはすでに存在しているが、あなたの忘れが明らかになる。
• 2025年には、銀行向けの同等の交換が税務当局に1160万の外国口座を提供した。

上院が承認したCARFとは何か？

CARF（暗号資産報告フレームワーク）は、2022年にOECDによって作成された基準である。簡単に言えば、これは2017年から実施されている銀行データの自動交換であるCRSを暗号資産に適用するものである。したがって、各国は自国のプラットフォームからデータを収集し、顧客が居住する国の税務当局に送信する。

フランスは、2024年11月26日にアスンシオンで他の48の国と地域とともにこの合意に署名した。しかし、署名するだけでは不十分である。憲法は、条約を承認するために議会の投票を要求している。これが、外務大臣が7月27日にこの法案を迅速手続きで提出した理由である。

この法案は2つの条項から成る。最初の条項はCARF合意を承認するものであり、2番目の条項は2014年の銀行合意を補完するものである。これは、電子通貨や中央銀行のデジタル通貨、将来のデジタルユーロへの交換を拡大するものである。最後に、報告者エマニュエル・カピュスは、委員会で修正なしに全体を可決させ、その後の会議でも同様であった。

暗号プラットフォームは税務当局に何を報告するのか？

報告するのは仲介者であり、あなたではない。この法案は、取引所、ブローカー、商人、さらには暗号資産の自動販売機の運営者を対象としている。

報告されるのは3種類の取引である：ユーロとの暗号交換、暗号同士の交換、そして送金、エアドロップ、ステーキング収入を含む。プラットフォームはその後、暗号ごとにすべてを合算し、片方の入金ともう片方の出金を記録する。一方、商人での暗号による支払いは、5万ドルを超える場合にのみ別行で表示される。

身元に関しては、プラットフォームはあなたの名前、住所、税務居住国を伝える。さらに、税務通知に記載されているあなたの税番号を追加する。そして、各暗号について、取引の数、数量、総価値を示す。ステーブルコイン、暗号に基づくデリバティブ、特定のNFTも対象となる。

上院の報告はその目的を隠していない。税務当局は未申告のキャピタルゲイン、外国プラットフォームの使用、個人ウォレットへの送金を特定したいと考えている。報告によれば、多くの納税者はすでに海外で開設した暗号口座を申告し忘れている。

最初の取引はいつフランスに到着するのか？

フランスの法律はすでにスケジュールを設定している。実際、2025年の財政法は、EU指令DAC8をフランス法に組み込んでいる。2025年12月19日の政令がその詳細を明確にした。2026年1月1日以降、EU内に設置されたプラットフォームはあなたの取引を記録する。彼らは2027年に最初の報告を行う予定である。

CARFはこのシステムを世界に拡大します。税務当局は、年末の9か月後に年に一度ファイルを交換します。したがって、フランスにおいては、最初の外国からのファイルは2027年に到着し、2026年の取引に関するものとなります。

しかし、エマニュエル・カピュスは彼の報告書で次のように述べています：<<合意の署名だけでは、自動的に交換が機能するわけではありません>>。各国はまず、交換する準備ができていることを各パートナーに確認する必要があります。さらに、フランスは彼らにGDPR、つまり欧州のデータ保護規則を遵守することを要求します。

どのプラットフォームと国が関係していますか？

2026年9月14日現在、77か国と地域がコミットメントを表明しています。46か国は2027年から交換を開始し、フランスが先頭に立ち、ドイツ、スペイン、イギリス、日本、カナダが続きます。27か国は2028年に続き、スイス、シンガポール、アラブ首長国連邦、香港が含まれます。最後に、4か国は2029年まで待つことになりますが、アメリカ合衆国もその一つです。彼らは合意に署名していませんが、この日からデータを送信することを約束しました。

具体的には、フランスのBinance、アイルランドのKraken、ルクセンブルクのCoinbaseがあなたの口座を報告します。これらの会社はすでにDAC8指令を適用しています。一方で、4か国は何のコミットメントもしていません：エルサルバドル、ジョージア、インド、ベトナムです。

規模を測るには、銀行口座を見れば十分です。2025年には、109か国がフランスに1160万口座に関するデータを送信し、合計で4560億ユーロに達しました。暗号通貨については、報告者はその量を<<この段階では評価が難しい>>と判断しています。Adanによれば、2025年初頭にはフランスの成人の10人に1人が暗号通貨を保有していました。合計は210億から260億ユーロの間でした。

2027年までに何をすべきですか？

税金に関して新しいことはありません。CARFは新たな税金を創出することはなく、見落としを可視化します。あなたの暗号通貨をユーロに交換する売却は、年間305ユーロを超える場合、常に30％のフラット税を支払います。一方で、暗号通貨を別の暗号通貨に交換することは、ユーロに戻らない限り課税されません。しかし、それはファイルに表示され、税務当局があなたのポジションを再構築するのを助けます。

最も忘れられがちな義務は口座に関するものです。あなたは毎年、外国で開設、使用、または閉鎖したすべての暗号口座を3916-bisフォームで報告する必要があります。たとえ空であってもです。忘れると、口座ごとに750ユーロの罰金が科せられ、年間の価値が5万ユーロを超えた場合は1500ユーロになります。CARFにより、プラットフォーム自体が忘れられたKrakenやBitstampの口座を報告します。

あなた自身が鍵を持っている個人のウォレットは誰も報告しません。なぜなら、どの仲介者もそれを管理していないからです。しかし、プラットフォームはこのウォレットへの各転送を、量と価値とともに報告します。したがって、税務当局は何が出て行ったかを知ることができますが、あなたがそれをどうしたかは知りません。

過去については、プラットフォームはまず2026年の取引を送信します。以前の年については、自分で申告を修正することで罰金を制限できます。6月以降、ベルシーはさらに、税金の債務を回収するためにあなたのプラットフォームで直接暗号通貨を売却することができます。

この文書は現在国民議会に送られ、議員たちは2027年の予算の暗号修正案を並行して検討しています。彼らは11月3日にこの予算の第一部を投票します。一方、欧州のプラットフォームは2027年の春に最初の申告を行います。シンガポールやチューリッヒのデータは1年後に続きます。