Налог на криптовалюту в 20%: кто выиграет? Комитет BCCC указывает на проблемы

Комитет по налогообложению BCCC провел стартовое мероприятие 15 сентября в Токио.

Налог на криптовалюту в 20%: кто выиграет? Комитет BCCC указывает на проблемы

Ясухито Ягибаси × Юйити Мураками × Норитака Окабе × Фумихиро Аразава

Общественная ассоциация по продвижению блокчейна (BCCC) провела стартовое мероприятие своего нового комитета по налогообложению, который был основан в августе. Председатель комитета, налоговый консультант Ясухито Ягибаси, отметил, что использование криптовалют и стейблкоинов в бизнесе создает сложности как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, что становится препятствием для их внедрения в общество. Он подчеркнул, что обсуждение налога на доходы от криптовалют, который, как ожидается, начнется в 2028 году, не завершено, и призвал к упорядочиванию процессов, соответствующих реальным условиям расчетов и переводов.

Ясухито Ягибаси
Председатель комитета BCCC
Представитель налоговой консультационной фирмы "Фасио"

Юйити Мураками
Заместитель председателя комитета BCCC
Руководитель бухгалтерской фирмы Юйити Мураками

Норитака Окабе
Заместитель председателя BCCC
Председатель комитета по продвижению стейблкоинов
Заместитель председателя комитета DeFi
Генеральный директор JPYC

Фумихиро Аразава
Председатель комитета DeFi BCCC
Генеральный директор xWIN

Ёити Хирано
Генеральный директор BCCC
Генеральный директор Asteria

Проблема, что "раздельное налогообложение" не является концом

В начале мероприятия генеральный директор Ёити Хирано выступил с приветственным словом. BCCC отмечает 10-летие с момента своего основания в 2016 году.
Ёити Хирано
В начале мы долго говорили о том, что такое блокчейн. Теперь мы, вероятно, все осознаем, что мы находимся на этапе внедрения в общество. Обсуждение налогообложения само по себе означает, что технологии начинают использоваться в обществе.
Поэтому этот комитет по налогообложению не призывает просто снизить налоги. Мы хотим всесторонне рассмотреть, каким должно быть налогообложение в эпоху, когда цифровые технологии становятся нормой, и выработать рекомендации.

Затем председатель комитета Ясухито Ягибаси объяснил свою позицию. Он начал торговать криптовалютами примерно с 2016 года и участвовал в разработке и предоставлении приложения для расчета прибыли и убытков "Крипто Линк". Он отметил, что внедрение поправок к закону о платежах и законопроектов о финансовых инструментах идет уверенно, но в налогообложении остаются пробелы.
Ясухито Ягибаси
Предыдущие обсуждения в основном касались налогообложения, основанного на инвестициях и владении. Многие люди думают, что с введением раздельного налогообложения в результате этой налоговой реформы все уже решено. Но это всего лишь означает, что вопросы налогообложения для физических лиц были немного упорядочены. Теперь требуется налогообложение для ситуаций, возникающих в ходе бизнес-деятельности, таких как расчеты, переводы, финансирование и выплаты вознаграждений.
Налоговые процедуры не были четко определены или слишком сложны. Если мы скажем, что давайте перейдем к расчетам с использованием стейблкоинов, и это станет сложным как в бухгалтерии, так и в налогообложении, это не будет внедрено.
Дополнение: Законопроект о передаче регулирования криптовалютных сделок от закона о платежах к закону о финансовых инструментах был принят 15 июля 2026 года и опубликован 23 июля того же года. Правила, касающиеся криптоактивов, будут вступать в силу в течение одного года с даты публикации, за исключением некоторых положений, которые уже вступили в силу. В налоговом аспекте в налоговой реформе на 2028 год было введено раздельное налогообложение на прирост капитала от передачи определенных криптоактивов. Ставка налога составляет 20,315%, включая 15% подоходного налога и 5% местного налога на доходы, с возможностью переноса убытков на три года. Применение начинается с передач, происходящих после 1 января следующего года после вступления в силу закона о финансовых инструментах.

Оценка по рыночной стоимости на конец периода и газовые сборы: вопросы для бизнеса

Ягибаси конкретно обозначил вопросы бухгалтерского и налогового учета, с которыми сталкиваются бизнесмены.
Ясухито Ягибаси
На данный момент криптоактивы должны оцениваться по рыночной стоимости на конец периода. Теперь, когда они попадают в категорию финансовых инструментов, возникает вопрос, следует ли принудительно применять оценку по рыночной стоимости на конец периода.
Также это касается газовых сборов при переводах. Мы должны рассчитывать затраты по текущей рыночной стоимости, но это может потребовать огромного количества расчетов. Если использовать дешевую цепочку, стоимость газа может составлять всего несколько йен, а иногда даже меньше. Можно ли обрабатывать такие суммы вместе, и нужно ли вообще все конвертировать? Если мы не упорядочим это, сложность будет преобладать.

Ягибаси завершил объяснение своей позиции словами, подчеркивающими роль комитета.
"Конечно, это задача государства. Мы хотим заниматься деятельностью, которая будет собирать предложения от бизнеса о том, как сделать это проще."
При этом он подчеркнул, что комитет все еще на начальном этапе.
"Мы только начинаем с нуля, и, выслушав ваши мнения, мы хотим подумать о том, какие проблемы или неудобства возникают, и выработать рекомендации."
Затем на сцену вышел заместитель председателя Юйити Мураками. Он, как сертифицированный бухгалтер, который работает в этой области уже 5-6 лет, обозначил проблемы, с которыми сталкивается на практике.
Юйити Мураками
Когда я сталкиваюсь с практическими вопросами, я чувствую, что существует много проблем. Это касается и вопросов, поднятых Ягибаси, но в отношении DeFi еще нет никаких указаний от Налогового управления. На практике остается много неопределенности в том, как с этим обращаться.
Как сертифицированный бухгалтер, я также вижу, что если публичные компании владеют криптовалютами, это может вызвать проблемы с безопасностью, управлением и аудитом. Я надеюсь, что через BCCC мы сможем помочь бизнесу и частным лицам более уверенно владеть и управлять криптоактивами.
Особенно в этом году, когда AI стал очень популярным, многие в криптовалютной сфере говорят, что все переходят к AI. Я думаю, что в какой-то момент Web3 был очень обсуждаем, но сейчас, похоже, все из Web3 перешли к AI. Я понимаю это чувство.
Однако, с увеличением AI, сделки на блокчейне хорошо сочетаются с AI. Если рассматривать распространение стейблкоинов в будущем, развитие AI, скорее всего, будет хорошо сочетаться со стейблкоинами, создавая значительный синергетический эффект. Я думаю, что все очень увлечены AI, но я также надеюсь, что мы сможем развивать стейблкоины.

Дополнение: Оценка криптоактивов, принадлежащих юридическим лицам, по рыночной стоимости на конец периода была исключена из применения метода оценки по рыночной стоимости в рамках налоговой реформы 2023 года для активов, которые были выпущены и продолжают находиться в собственности. В 2024 году будут применяться изменения, касающиеся "определенных криптоактивов с ограничениями на передачу", выпущенных третьими лицами, при соблюдении определенных условий. Для последнего требуется, чтобы ограничения на передачу были установлены, и процедура была выполнена через ассоциацию сертифицированных платежных операторов (JVCEA), которая публикует информацию. Если метод оценки не выбран, применяется метод по стоимости. Эти изменения вступают в силу с 1 апреля 2024 года.

В второй половине мероприятия состоялась панельная дискуссия на тему "Налоговые проблемы и 'подводные камни' для инвесторов". Модератором выступил Фумихиро Аразава, председатель DeFi-комитета BCCC и генеральный директор xWIN, который начал обсуждение с вопроса о сроках введения раздельного налогообложения.
Ясухито Ягибаси
Раздельное налогообложение планируется с 2028 года. Оно будет применяться к сделкам, совершенным с 1 января того года, а фактически воспользоваться раздельным налогообложением можно будет только с декларации за 2028 год.
Когда Аразава спросил у Юйити Мураками, будет ли 20% раздельное налогообложение выгодным для многих индивидуальных инвесторов, ответ был осторожным.
Юйити Мураками
Явно в выигрыше окажутся те, кто владел биткойном или эфириумом в прошлом и имеет нераспределенную прибыль в миллионы или даже десятки миллионов иен. Например, если вы работаете в компании и получаете прибыль в 2 миллиона иен от криптовалюты, то, возможно, это будет даже хуже. Общая налоговая ставка может оказаться ниже.
Хотя максимальная ставка налога в 55% привлекает много внимания, налоговая ставка определяется суммой дохода и прибыли от криптовалюты, поэтому немногие доходят до этого уровня. В социальных сетях обсуждается максимальная ставка, и многие ошибочно полагают, что если у вас есть прибыль в 1 миллион иен, вы должны заплатить 50%. Но на практике многие платят около 15% или 18%, так что, скорее всего, для большинства людей это не будет выгодно.
Ясухито Ягибаси
Если у человека есть доходы, например, 5 миллионов или 4 миллиона иен, то неясно, будет ли 20% раздельное налогообложение выгодным. Для тех, у кого изначально высокий доход и высокая эффективная налоговая ставка, это может быть выгодно. Поэтому такие люди чаще всего выражают свое мнение.
Что касается компенсации убытков и переноса убытков, Мураками подчеркнул, что даже если система будет создана, это не означает, что все автоматически получат выгоду.
Юйити Мураками
Это важный момент: криптоактивы облагаются раздельным налогообложением. Вы должны самостоятельно подать декларацию, чтобы воспользоваться преимуществами раздельного налогообложения. Чтобы компенсировать убытки или перенести убытки, вам нужно будет в год, когда вы понесли убытки, правильно указать в декларации, что вы понесли убытки от криптовалюты. Если вы этого не сделаете, даже если в следующем году вы получите прибыль, вы не сможете компенсировать убытки.
Это довольно хлопотно. Самая сложная часть в криптоактивах — это расчет убытков и прибыли. Большинство людей не могут точно сказать, сколько они заработали, даже если понимают, что в этом году они заработали около 1 миллиона иен или потеряли около 500 тысяч иен. И это нужно делать каждый год.
Перенос убытков возможен в течение трех лет. Однако поскольку это новая система, убытки, понесенные до 2027 года, будут аннулированы.
Ясухито Ягибаси
Переносимые убытки также будут относиться к раздельному налогообложению, поэтому они, вероятно, будут ограничены сделками с определенными криптоактивами на внутренних биржах. Это означает, что если вы понесли убытки от сделок за границей или от криптоактивов, которые не являются определенными, вы не сможете компенсировать убытки. Это не совсем радостная новость.
Дополнение: по новой системе компенсация возможна только между определенными криптоактивами, и она не может быть объединена с другими доходами, такими как зарплата. Для получения переноса убытков необходимо подавать декларацию подряд с года, в котором произошел убыток, и прикладывать подробный отчет.

Определение "определенных криптоактивов" и регистрация бирж

Раздельное налогообложение применяется только к передаче "определенных криптоактивов" на внутренних биржах. Все остальные остаются под общим налогообложением. Так что же такое определенные криптоактивы? Ягибаси отметил, что это еще не окончательно определено.
Ясухито Ягибаси
Согласно текущим положениям, это криптоактивы, сертифицированные организациями, назначенными финансовым управлением, и сделки должны происходить на внутренних биржах. Это означает, что они прошли проверку Японской ассоциации торговли криптоактивами (JVCEA), но на данный момент критерии не были опубликованы.
Когда Ягибаси спросил, есть ли что-то, что его беспокоит в недавних объявлениях отраслевых ассоциаций, прозвучало замечание о том, что увеличивается количество объявлений о прекращении операций.
Ясухито Ягибаси
Я думаю, что, вероятно, идет процесс отбора. Также были замечания о том, что не стоит считать, что если это торгуется в Японии, то это определенный криптоактив. Хотя речь идет о запуске с 2028 года, это не значит, что это уже гарантировано.
Существует еще один вопрос. Биржи, которые будут торговать определенными криптоактивами, должны получить лицензию в соответствии с законом о финансовых инструментах. Проверка будет довольно строгой. Я думаю, что это также будет проверкой того, сколько бирж сможет пройти этот отбор.
Дополнение: согласно законодательству, определенные криптоактивы определяются как криптоактивы, зарегистрированные в реестре финансовых компаний. Регулирование со стороны операторов не является лицензированием, а регистрацией, и после передачи криптоактивов в соответствии с законом о финансовых инструментах название "обмен криптоактивов" будет изменено на "торговля криптоактивами".

Проблемы с расчетами в стейблкоинах и счета-фактуры в эпоху ИИ

Когда Аразава спросил Норитака Окабе, который работает со стейблкоином в иенах "JPYC", о проблемах, он ответил, что их много, включая бухгалтерский учет. Проблемы с годовой проверкой еще не решены, и накоплено недостаточно знаний о процедурах аудита, а людей, способных с этим справиться, тоже немного. Поэтому реакция на владение может быть осторожной, особенно когда речь идет о публичных компаниях.
Норитака Окабе
С процедурами аудита для стейблкоинов все остается так же. Если деньги находятся на банковском счете, достаточно просто узнать баланс в банке, но если они находятся в вашем кошельке, это сделать сложно.
Как быть с небольшими комиссиями за газ и как это будет облагаться налогом, тоже неясно. Я много думаю об этом из-за 0,9 иены. Например, стейблкоины могут использоваться для расчетов между ИИ, но возникает вопрос, как выставить счета-фактуры, если контрагент — иностранный ИИ-агент, так как в этом случае счета-фактуры не будут выставлены, и придется платить весь налог с продаж. Если вы действительно хотите использовать это, все еще есть много проблем.
Компании, особенно публичные, требуют точных расчетов. Когда Аразава предложил, что это именно то, что налоговая комиссия должна обобщить и предложить, Ягибаси ответил, что вопрос о том, насколько мелкие расчеты следует требовать, является одним из ключевых моментов.
Ясухито Ягибаси
Обычно, когда люди переводят деньги наличными, они не задумываются о том, являются ли комиссии за перевод расходами. Когда речь идет о кредитных картах или QR-кодах, которые мы используем каждый день, если это приводит к сложным расчетам, все ли будут это использовать?
Тем не менее, если использование стейблкоинов более удобно и выгодно для магазинов, это один из тех моментов, которые необходимо преодолеть. Я думаю, что в конечном итоге мы придем к выводу, что мелкие суммы можно игнорировать, но даже в этом случае должны быть обоснования.