Самостійне зберігання біткоїнів створює величезну сліпу зону для бази витрат у ваших податкових формах на криптовалюту за 2026 рік

Інвестор у біткоїни може вивести монети з біржі, повернути їх на той же рахунок і все ще залишитися поза обов'язковим звітуванням про базу витрат, коли ці монети продаються.

Для звітного року 2026 в США брокер все ще може бути зобов'язаний звітувати про доходи від продажу, тоді як звітування про вартість придбання залишається добровільним.

База витрат, вартість придбання, яка використовується для розрахунку прибутку, змінює лише зобов'язання брокера надати звичайний переказ між власними рахунками інвестора. Це створює практичний розрив між записом, що показує, скільки було отримано від продажу, і тим, що підтримує розрахунок прибутку.

Інструкції до форми 1099-DA IRS за 2026 рік чітко вказують на цей розрив. Покриті цифрові активи зазвичай повинні бути придбані після 2025 року на рахунку зберігання брокера та утримуватися там до моменту їх утилізації. Активи, придбані до 2026 року або переведені до брокера, не є покритими, звітування про базу витрат є добровільним.

Ця відмінність проходить через поточний звітний рік, оскільки міжнародне звітування розвивається, а постачальники аналітики блокчейну пропонують податковим органам ширший огляд діяльності.

Три шляхи, один і той же прибуток

Розглянемо навмисно спрощений гіпотетичний інвестиційний сценарій у США: 0,1 біткоїна, купленого за 5 000 доларів у лютому 2026 року та проданого за 7 000 доларів у вересні. Припустимо, одна партія покупки, незмінна власність, без проміжних угод, без комісій та без інших коригувань бази.

Покупка та продаж залишаються ідентичними через три шляхи, лише шлях зберігання змінюється.

Третій шлях найпростіше пропустити. Повернення до початкового рахунку не задовольняє умову безперервного зберігання. Брокер міг зафіксувати початкову покупку, але це не робить повернені монети безперервно утримуваними активами відповідно до визначення звітування.

Для інвестора кожен гіпотетичний продаж все ще приносить однаковий прибуток у $2,000. Порожнє поле бази не може бути прочитане як прибуток у $7,000, тому відсутня інформація у формі не визначає, що вартість придбання була нульовою.

Часті запитання IRS щодо цифрових активів пояснюють, чому сам рух гаманця не змінює цей результат: переказ активів між рахунками або гаманцями, що належать одному й тому ж платнику податків, не підлягає оподаткуванню, за винятком цифрових активів, які використовуються або утримуються для оплати послуг переказу.

Комісійні монети можуть створити окрему утилізацію, тому порівняння навмисно виключає комісії.

Поза застосовними добровільними методами звітування форма містить поля для переведених одиниць, які пізніше утилізуються, та їх дати переказу, з винятком дати для переказів на різні дати. Доходи від продажу можуть бути підлягаючими звітуванню, навіть коли звітування про базу не є обов'язковим.

Поточні вказівки Coinbase відрізняють його форми лише з доходами за 2025 рік від інформації про базу, що починається з податкового року 2026 для певних активів. Вона також повідомляє клієнтів зберігати записи з інших рахунків і гаманців. Це уточнення важливе: зміна не обіцяє завершену запис бази для кожного продажу.

Посібник Kraken щодо його комбінованих форм за 2025 рік, оновлений 30 березня, описує більш конкретний розподіл. Копії для клієнтів показували оцінені бази та прибутки або збитки, використовуючи FIFO, або перший прийшов, перший вийшов. Те, що було надіслано до IRS, було валовими доходами.

Той самий посібник стверджує, що Kraken відстежує базу для активності в межах одного й того ж рахунку, не відстежує те, що відбувається за його межами, і розглядає повернення активів як новий депозит без автоматичного відновлення їх попередньої бази.

Для незмінного лота в цьому гіпотетичному випадку, запис його повернення як нового депозиту не створює нової вартості придбання. Оригінальний запис покупки залишається актуальним, навіть якщо повернений депозит не має автоматично прикріпленої бази.

Ця відмінність ставить перед інвесторами три окремі питання: що показує платформа, що вона повідомляє владі та що підтримує їх повна історія транзакцій. Зручна оцінка прибутку може відповісти лише на перше.

Чому ширша траса транзакцій Bitcoin все ще потребує записів про придбання

Міжнародна звітність стосується іншої частини проблеми. Рамки звітності про криптоактиви (CARF) ОЕСР передбачають щорічний обмін інформацією про крипто-транзакції з юрисдикціями резидентів платників податків через внутрішні правила та угоди про обмін. Це окремо від форми 1099-DA США і не створює єдиного світового податкового рахунку на криптовалюту.

Великобританія пропонує конкретний графік. Вказівки HMRC вимагають дані користувачів та підсумки транзакцій, перший звіт постачальника має бути поданий між 1 січня та 31 травня 2027 року, охоплюючи календарний 2026 рік.

Ця звітність може виявити транзакції без прикріплення історії придбання, необхідної для прибутку кожного інвестора.

Аналіз блокчейну розширює питання за межі подачі брокерів. У попередньому дослідженні від 26 серпня Chainalysis оцінив, що в 2025 році буде понад 457 мільярдів доларів потенційно оподатковуваної активності в мережі, з яких приблизно 112,6 мільярда доларів відноситься до США.

Комерційний аналітичний постачальник стверджує, що охоплює Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain та Base, призначаючи країни через прямі сигнали місцезнаходження та пропорційний розподіл на основі активності сервісу.

Його оцінка не включає торгівлю, стейкінг та кредитування, проведені в межах централізованих бірж, і не застосовує деякі винятки з транзакцій або доходів в окремих країнах. Відсутня активність обмежує охоплення, тоді як невикористані винятки заважають розглядати кожен оцінений долар як оподатковуваний у його призначеній юрисдикції.

Відстеження адрес може допомогти зв'язати рухи. Однак шлях між адресами не встановлює ціну покупки інвестора, незмінність власності, обраний лот придбання чи подальші коригування. Інфографіка описує записи про придбання, переказ, коригування та відчуження, які інвестори повинні відстежувати для визначення бази витрат, коли криптовалюта переміщується між гаманцями.

Для інвестора з США в порівнянні трьох маршрутів, корисний запис про прибуток потребує безперервності інформації та безперервності власності. У прикладі трьох маршрутів критичне з'єднання відбувається між початковою покупкою на 5,000 доларів і остаточним відчуженням. Дата та кількість вхідного переказу самі по собі не створюють цього з'єднання.

Краща взаємодія вимагала б збереження деталей придбання, узгодження вихідних та вхідних переказів, а також обліку проміжних відчужень і коригувань. Це могло б зменшити обсяг роботи з реконструкції без вимоги, щоб кожен інвестор залишався в одному рахунку. Обмін цими записами не зробить передані лоти постійно утримуваними активами відповідно до поточного правила.

Для відповідних часткових відчужень після 2025 року, FAQ 85 IRS вимагає від інвесторів, які використовують специфічну ідентифікацію, ідентифікувати одиниці для депозитарного брокера за часом транзакції, використовуючи його призначені ідентифікатори, та зберігати підтверджуючі записи. Пізніший вибір електронної таблиці не замінює своєчасну ідентифікацію.

Правила звітності також містять винятки: допустимі необов'язкові методи для кваліфікованих стейблкоїнів та зазначених NFT можуть пропустити базу навіть для покритих активів, а певні категорії мають пороги звітності. Оцінюйте повноту форми на основі використаного методу.

Доступні розкриття встановлюють, чому більше звітності може співіснувати з незавершеними записами. Для переданого активу обчислення прибутку все ще означає зв'язування продажу з оригінальним придбанням, правильним лотом та будь-якими подальшими коригуваннями.

Цей контент надано лише для загальних інформаційних цілей і не є фінансовою, інвестиційною, юридичною чи податковою консультацією. Події, нагороди, онлайн-акцій або пов’язану інформацію, згадана тут, не слід розглядати як рекомендацію, прохання чи запрошення до купівлі, продажу, торгівлі чи інших операцій з криптоактивами. Криптоактиви є дуже волатильними та можуть призвести до збитків. Доступність послуг, продуктів WEEX та пов’язаних із ними подій може відрізнятися залежно від регіону. Ви несете відповідальність за забезпечення відповідності вашої участі чинному місцевому законодавству та нормативним актам.