Деякі власники біткоїнів тепер отримують податковий рахунок при виїзді з країни, а не при продажу

В Канаді, Австралії та кількох інших країнах виїзд тепер викликає податковий рахунок на прибуток від біткоїнів, які ніколи не продавалися. Обидві країни вважають момент, коли хтось перестає бути податковим резидентом, як відчуження, розраховуючи прибуток за ринковою ціною того дня, незалежно від того, чи змінюється власник хоча б однієї монети.

Джеремі Саворі, генеральний директор компанії з переселення Millionaire Migrant, зазначив, що все більше його клієнтів у Канаді, Австралії та Великій Британії тепер хочуть переїхати перед очікуваним зростанням біткоїна, задовго до будь-якого рішення про продаж.

Він сказав CryptoSlate:

"Питання планування змістилося з того, куди, на коли."

Чому резидентство стало змінною для власників біткоїнів

Автоматичний обмін надсилає дані про транзакції до юрисдикції, де власник офіційно вважається податковим резидентом. Це відмінний юридичний статус від простого володіння податковим ідентифікаційним номером десь, і Саворі називає змішування цих двох найбільшою помилкою серед своїх клієнтів.

Згідно з CRS та новішою Системою звітності криптоактивів (CARF), обов'язок звітування лежить на постачальнику, банку або самій біржі, тому звіт слідує за особою, незалежно від того, куди переміщується актив.

OECD повідомляє, що 76 юрисдикцій зобов'язалися до CARF, перша хвиля вже збирає дані на місцевому рівні з 1 січня, а трансакції між країнами почнуться у 2027 році.

Крипто-постачальники Великої Британії почали збирати інформацію про податкове резидентство користувачів та дані транзакцій з тієї ж дати, перші звіти, що охоплюють цей рік, повинні бути подані до HMRC до 31 травня 2027 року. CARF робить дані видимими скрізь, хоча кожна країна все ще вирішує, що вона оподатковує.

Деякі з найяскравіших доказів надходять з Канади та Австралії, обидві з яких вважають виїзд сам по собі оподатковуваною подією для резидентів, які володіють активами, що зросли в ціні. Податкова служба Канади зазвичай вважає емігрантів такими, що відчужили певну власність за справедливою ринковою вартістю в момент закінчення резидентства.

Податкова служба Австралії йде далі і використовує біткоїн безпосередньо як свій приклад. Хтось, хто купує BTC за 10 000 австралійських доларів і залишає країну, коли він коштує 22 000 австралійських доларів, викликає подію CGT I1, капітальний прибуток у 12 000 австралійських доларів, розрахований на дату виїзду, якщо вони не вирішать відкласти його.

Власник, який купив 100 BTC по 20 000 доларів кожен і залишив країну, коли біткоїн торгувався близько 78 000 доларів, повинен буде сплатити податок на прибуток понад 5,8 мільйона доларів. Якщо почекати, поки біткоїн досягне 120 000 доларів, то цей захоплений прибуток зросте до 10 мільйонів доларів, додавши понад 4 мільйони доларів до податкової бази на дату виїзду за тією ж позицією без жодного продажу.

Що потрібно для виїзду

Більшість органів влади застосовують тест фактів і обставин, побудований навколо розірваних зв'язків, дому, сім'ї та списку вторинних показників. Де існує податкова угода, її положення про розрив зв'язків перетворює спірний фактичний аргумент у структурований юридичний.

У Великій Британії немає загального податку на виїзд, і правильно виконаний виїзд може вивести весь прибуток за межі податкової мережі країни. Але її правило тимчасового нерезидентства повертає прибутки на раніше утримувані активи назад під оподаткування Великої Британії за однієї умови.

Якщо особа, яка проживала в Україні принаймні чотири з останніх семи податкових років, повертається протягом п'яти повних податкових років, ці прибутки знову підлягають оподаткуванню. Немає жодного полегшення, щоб розподілити це зобов'язання на роки, в яких воно накопичувалося. Іспанія має окремий режим виходу з податку для певних акцій, що підлягає порогам і умовам резидентства.

Саворі зазначив, що країни, які виграють багатих крипто-резидентів, не змагаються головним чином за заголовними податковими ставками.

Кіпр запровадив фіксований податок у 8% на прибутки від криптовалюти на початку 2026 року, обмінявши неформальний нуль на явну статутну ставку. Туреччина пішла іншим шляхом, створивши 20-річне звільнення для кваліфікованого іноземного доходу та прибутків для нових резидентів.

Законодавчий, багаторічний режим з визначеними умовами краще витримує перевірку, ніж ненаписаний нормальний нульовий податок. Ця стійкість тепер має більше значення з позицією на вісім цифр, ніж ставка на папері.

Виключення США та закриття вікна Пуерто-Рико

Оподаткування на основі громадянства означає, що США оподатковують світовий дохід незалежно від того, де живе громадянин. Єдиний вихід - це еміграція, яка розглядає покритих емігрантів як таких, що продали весь свій портфель, включаючи криптовалюту, за день до того, як вони відмовляться від свого паспорта.

Пуерто-Рико - це єдиний шлях, який зберігає громадянство США, пропонуючи ставку 0% на капітальні прибутки з острівних джерел для добросовісних резидентів. Саворі обережний щодо обмежень, оскільки зростання до початку резидентства залишається оподатковуваним на федеральному рівні незалежно від того, куди людина пізніше переїде.

Він сказав:

"Це ставка на майбутнє зростання, а не амністія на прибутки, які ви вже маєте, те саме правило, що й скрізь: переїжджайте до зростання, а не після."

Це вікно також закривається на фіксовану дату. Згідно з Законом 38-2026, підписаним у березні, заявки, подані з 1 січня 2027 року, підлягають ставці 4% на капітальні прибутки, підвищеній з нинішніх 0%. Існуючі декрети залишаються в силі, а програма діє до 2055 року.

Чи виправдовує торгівля витрати для власників Bitcoin

Оптимістичний сценарій полягає в тому, що Bitcoin суттєво зросте до того, як перші обміни CARF відбудуться у 2027 році. Власники в Канаді, Австралії та Великій Британії переїжджають достатньо рано, щоб зафіксувати прибутки на дату виїзду, які залишаються на поточному рівні, значно нижчому за майбутню вищу ціну.

Інвестори, які переїхали спеціально, щоб отримати вигоду від цього зростання, в кінцевому підсумку отримують саме той результат, на який вони розраховували.

Песимістичний сценарій передбачає, що податкові органи оскаржують малодоказові заяви про проживання, коли дані роблять паперове проживання легшим для виявлення.

Правила повернення ловлять будь-кого, хто повертається додому занадто рано, а переїзд після того, як вже відбулося зростання, сам по собі мало що змінює. Зростання, яке відбулося до переїзду, залишається в податковій мережі країни походження, незалежно від того, де живе власник, коли прибуток зрештою реалізується.

Уряди зближаються в питанні видимості, залишаючи те, що вони оподатковують, і коли вони це оподатковують, повністю на розсуд кожної юрисдикції. Ця прогалина є місцем, де власники Bitcoin з великими нереалізованими прибутками зараз планують.