Обсяг оподатковуваної криптовалютної діяльності в Кореї становить близько 15 трильйонів вон… 11-е місце серед країн-аналізу

Обсяг оподатковуваної криптовалютної діяльності в Кореї виявився на високих позиціях серед основних країн світу.

Згідно з "Крипто податковим звітом", опублікованим Chainalysis 31 серпня, у 2025 році обсяг оподатковуваної криптовалютної діяльності в світі перевищить 457 мільярдів доларів. Корея зайняла 11-е місце серед країн-аналізу з загальною сумою 10,9 мільярда доларів.

Звіт розділяє оподатковувану діяльність на прибуток, доходи та платежі. Прибуток включає реалізовані прибутки, отримані на централізованих та децентралізованих біржах. Доходи походять з видобутку, стейкінгу, кредитування та азартних ігор. Платежі охоплюють потоки, пов'язані з послугами магазинів та особистими платежами.

За регіонами, Північна Америка займає перше місце з 134,6 мільярда доларів, за нею йде Європейський Союз з 125,1 мільярда доларів. Східна Азія зафіксувала 54,7 мільярда доларів.

За країнами, США займають перше місце з 112,6 мільярда доларів. Німеччина має 24,1 мільярда доларів, а Китай – 21 мільярд доларів. Великобританія зафіксувала 19,4 мільярда доларів, а Індія – 19 мільярдів доларів. Корея отримала 2 мільярди доларів доходу, 3,2 мільярда доларів прибутку та 5,6 мільярда доларів платежів, що в сумі становить 10,9 мільярда доларів.

Корея також зафіксувала 144% відношення оподатковуваної криптовалютної діяльності до державного дефіциту. Португалія має найвищий показник – 201%. Швейцарія – 100%. Таїланд – 78%, а Греція – 67%. Для цього порівняння використовувалися дані Міжнародного валютного фонду.

У відношенні до державних доходів помітна присутність країн, що розвиваються. У Нігерії обсяг оподатковуваної криптовалютної діяльності становить 4,4 мільярда доларів, що відповідає 12% державних доходів у 35,5 мільярда доларів. У Таїланді це 12,5 мільярда доларів, що становить 11% державних доходів.

Однак звіт пояснює, що ці цифри не означають, що вони призводять до фактичних податкових надходжень. Більшість країн не мають податкової ставки 100% і теоретично не можуть стягувати всі оподатковувані доходи. Відомо, що податки на криптовалюту мають особливо високий рівень неоплачених податків.

Згідно з даними однієї презентації в Швеції, оцінюється, що понад 90% осіб не повідомляють про свою криптовалютну діяльність. У США повідомлялося, що у 2022 році різниця між податковими зобов'язаннями та фактичними сплатами за криптовалютними операціями становила близько 50 мільярдів доларів на рік. Це приблизно 8% від загального податкового розриву за той рік.

США почали зменшувати цей розрив завдяки впровадженню форми звітності про продаж цифрових активів 1099-DA. Конгресний звіт прогнозує, що ця система принесе 28 мільярдів доларів податкових надходжень протягом 10 років. Однак лише національна система звітності має свої обмеження, оскільки платники податків можуть здійснювати операції за межами країни.

Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) оголосила про впровадження рамкової програми звітності про криптовалюту (CARF) наприкінці 2022 року, щоб компенсувати нестачу самостійної звітності про криптовалютні операції. Ця система розроблена як інструмент виявлення ризиків, подібно до загальних стандартів звітності традиційних фінансів.

CARF накладає обов'язок на централізовані біржі, посередників та деяких постачальників гаманців збирати інформацію про клієнтів та звітувати про угоди. Декілька десятків країн вирішили розпочати обмін інформацією відповідно до CARF з 2027 року. Очікується, що кількість країн-учасниць зросте.

Значна частина світових криптовалютних угод відбувається в оффчейн-обліках централізованих бірж. З точки зору податкових органів, відстежувати цю область відносно легко, оскільки платформи знають своїх клієнтів, а також можуть підтвердити прибуток, отриманий у межах замовлень.

CARF також охоплює деякі ончейн-діяльності. Наприклад, кошти, що надходять або виходять з особистого гаманця на централізовану біржу, можуть бути пов'язані з продажем і підлягати звітності. Однак лише 14% від загального обсягу оподатковуваної ончейн-діяльності охоплюється CARF. Інші 86% залишаються поза фактичним обсягом рамкової програми, включаючи діяльність децентралізованих бірж, перекази між особами та потоки доходів ончейн.

Звіт вважає, що навіть з даними CARF податкові органи не можуть отримати всю необхідну інформацію для розрахунку оподатковуваного доходу. Це пов'язано з тим, що платники податків часто купують криптовалюту на одній платформі, а потім переміщують її на іншу. Часто криптовалюта зберігається в особистих гаманцях до або після продажу.

CARF не має зворотної сили. Більшість децентралізованих бірж фактично також знаходяться поза його межами. Важко виявити перекази між особами та самостійні дії з гаманцями, які не підлягають юрисдикції CARF, а також багато доходів від видобутку, стейкінгу та кредитування, а також значна частина платежів за товари та послуги.

Залишається також прогалина в даних про вартість придбання. Навіть якщо біржа звітує про продаж, часто немає інформації про придбання криптовалюти, купленої в іншому місці. Це ускладнює точний розрахунок прибутків і збитків. Дані CARF також мають обмеження, оскільки вони є агрегованими даними, а не даними про окремі угоди.

Звіт підкреслює, що це не означає, що CARF потрібно змінювати. Він має свою цінність, оскільки надає інформацію про платформи, на яких відбувається багато криптовалютних угод, таких як централізовані біржі. Однак ефект реформування звітності зростає, коли він поєднується з робочими процесами, що використовують дані блокчейну.

У 2025 році прибуток від угод, пов'язаних з централізованими та децентралізованими біржами, становитиме 127,1 мільярда доларів. Це є третьою за величиною статтею в загальному обсязі оподатковуваної криптовалютної діяльності після платежів між особами та платежів за послуги. Угоди на біржах також є областю, на яку безпосередньо націлена система звітності, подібна до CARF.

У останні кілька років було виявлено три основні тенденції. Реалізовані прибутки централізованих бірж значно коливалися в залежності від ринкових умов. Діяльність децентралізованих бірж зросла до значної частки в світових оподатковуваних потоках. Також стало можливим оцінити прибутки від угод за окремими країнами. Оподатковувана діяльність поза централізованими біржами виявилася більшою, ніж та, що відображається в переказах, що входять і виходять з централізованих бірж.

Реалізовані прибутки через централізовані біржі слідували загальному потоку криптовалютного ринку. У 2021 році було отримано прибуток у 97,3 мільярда доларів на фоні сильного зростання. У 2022 році ринок зазнав потрясінь через крах основних бірж, що призвело до збитків у 38,1 мільярда доларів. У 2023 році прибуток знову склав 4,4 мільярда доларів. У 2024 році прибуток становитиме 56,4 мільярда доларів. Реалізовані прибутки у 2025 році зростуть приблизно на 13% до 63,7 мільярда доларів у порівнянні з попереднім роком.

У 2026 році, за станом на початок серпня, часткові підрахунки показують збитки в 16,5 мільярда доларів. Звіт зазначає, що оскільки цей рік ще триває, його слід інтерпретувати обережно. Зниження ціни BTC приблизно на 50% у 2026 році також відображає механічне зменшення реалізованих прибутків.

Чистий прибуток криптовалют, переведених через централізовані та децентралізовані біржі, розраховується на основі середньої вартості придбання активів у кластері гаманців. Кошти, що виходять з цієї біржі, вважаються продажем. Угоди, укладені користувачами всередині централізованої біржі, не видно в блокчейні, тому не включаються.

Звіт вважає, що перекази з особистих гаманців на біржі зазвичай здійснюються з метою продажу. Тому це не суттєво знижує точність результатів дослідження. Однак, якщо виключити прибутки та збитки, що виникають у внутрішніх угодах централізованих бірж та переказах між централізованими біржами, спостережувані прибутки та збитки можуть бути занижені.

З точки зору блокчейну, Bitcoin постійно домінував у чистих реалізованих прибутках у роках, коли він приносив прибуток. Через цінові коливання та вплив ринкової капіталізації він становив більшу частину прибутків у 2021, 2024 та 2025 роках. Мережа Ethereum зробила значний внесок під час зростання, але також мала значну частку збитків під час падіння.

Інші блокчейни, такі як Solana, Tron, BNB Smart Chain та Base, показали зростання активності користувачів та обсягу ончейн-угод, але в цілому їх внесок залишався відносно невеликим.

Ця циклічність може бути важливою для податкових органів. Деякі країни обмежують перенесення збитків від продажу активів. Вони можуть обмежувати види доходів, з яких можна відраховувати капітальні збитки, або обмежувати залік прибутків і збитків між різними активами.

Загальний потік може приховувати результати для окремих осіб. Макроекономічно, навіть у роках зі збитками, окремі платники податків можуть отримувати значні прибутки. Чи є конкретний продаж прибутковим чи збитковим, залежить не від ринкових тенденцій, а від вартості придбання активу. Деякі активи можуть рухатися в протилежному напрямку від макроекономічних тенденцій року. Тому не можна однозначно стверджувати, що падіння ринку означає зменшення податкового навантаження.

Цей контент надано лише для загальних інформаційних цілей і не є фінансовою, інвестиційною, юридичною чи податковою консультацією. Події, нагороди, онлайн-акцій або пов’язану інформацію, згадана тут, не слід розглядати як рекомендацію, прохання чи запрошення до купівлі, продажу, торгівлі чи інших операцій з криптоактивами. Криптоактиви є дуже волатильними та можуть призвести до збитків. Доступність послуг, продуктів WEEX та пов’язаних із ними подій може відрізнятися залежно від регіону. Ви несете відповідальність за забезпечення відповідності вашої участі чинному місцевому законодавству та нормативним актам.