Rechtlicher Status von Kryptowährungen: Was ändert das neue Gesetz in Aserbaidschan

Der rechtliche Status von Kryptowährungen in Aserbaidschan könnte bereits bis Ende des Jahres festgelegt werden: Die Zentralbank hat die Vorbereitung eines Gesetzesentwurfs über digitale Vermögenswerte abgeschlossen und ihn zur Abstimmung an staatliche Stellen übergeben.

Das neue Dokument soll den Markt aus einer jahrelangen Grauzone herausholen, in der das Interesse der Bürger an digitalen Vermögenswerten wächst, es jedoch bisher keine einheitlichen Regeln für Börsen, Austauschdienste, Broker und andere Teilnehmer gibt. Über die Vorbereitung des Gesetzesentwurfs berichtete die Direktorin der Abteilung für Finanztechnologien und Innovationen der Zentralbank, Fidan Tofidi, auf der Veranstaltung „Digitale Finanzagenda Aserbaidschans“.

Laut ihr wurde die letzte Version des Dokuments bereits an die staatlichen Behörden gesendet. Wenn die Abstimmung ohne Verzögerungen verläuft, könnte das Gesetz bis Ende dieses Jahres verabschiedet werden. Für den Markt wird dies einen wichtigen Wendepunkt darstellen: Kryptowährungen werden nicht länger ein Bereich sein, in dem vieles faktisch erlaubt ist, aber kaum etwas durch spezielle Normen geregelt ist.

Wie sich der rechtliche Rahmen für Kryptowährungen ändern wird

Kryptowährungen haben längst den engen Kreis der Enthusiasten verlassen. Heute nutzen Millionen von Menschen digitale Vermögenswerte, und Staaten entscheiden sich zunehmend für rechtliche Regelungen anstelle von Verboten. Dieser Prozess findet in verschiedenen Jurisdiktionen statt, einschließlich Russland und Japan, wo die Ansätze unterschiedlich sind, aber der allgemeine Trend derselbe ist: Der Markt soll für Nutzer, Unternehmen und Regulierungsbehörden verständlicher gemacht werden.

Welchen Status hat die Kryptowährung in Russland

In Russland ist Kryptowährung nicht verboten, kann jedoch nicht wie normales Geld im Land verwendet werden. Das Gesetz „Über digitale Finanzanlagen“ führte den Begriff der digitalen Währung ein und legte das Hauptprinzip fest: Es ist erlaubt, solche Vermögenswerte zu besitzen, zu kaufen, zu verkaufen und zu bilanzieren, aber sie als Zahlungsmittel für Waren, Arbeiten und Dienstleistungen auf dem russischen Markt zu akzeptieren, ist nicht erlaubt. Der Rubel bleibt das einzige gesetzliche Zahlungsmittel.

Die Regulierung basiert auf mehreren Blöcken: dem Gesetz über digitale Finanzanlagen, dem Steuergesetzbuch, den Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche, den Normen über den Finanzdienstleistungsmarkt und speziellen Änderungen für das Jahr 2024. An dem Prozess sind die Bank von Russland, das Finanzministerium, der Steuerdienst, die Finanzüberwachungsbehörde und die Regierung beteiligt. Das Grundgesetz ist seit dem 1. Januar 2021 in Kraft, der Modus für bestimmte internationale Zahlungen über digitale Vermögenswerte wird ab dem 1. September 2024 eingeführt, und die Regeln für das Mining gelten ab dem 1. November 2024.

Mining ist in Russland erlaubt, jedoch unter bestimmten Bedingungen. Unternehmen und Einzelunternehmer müssen über ein Register arbeiten, während Privatpersonen ohne Registrierung minen können, solange sie das Energiekontingent einhalten. Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen unterliegen der Besteuerung: Privatpersonen müssen Gewinne deklarieren und die Einkommensteuer nach einem progressiven Tarif zahlen, für Unternehmen gilt die Körperschaftsteuer. Bei Transaktionen ist das Ergebnis des Geschäfts entscheidend: Die Steuer wird auf den wirtschaftlichen Vorteil und nicht einfach auf den Überweisungsbetrag berechnet.

Es gibt kein einheitliches Limit für den Kauf von Kryptowährungen für Bürger und Unternehmen in Form eines festen Betrags. Es gibt auch keine geschlossene Liste von Münzen, die legal gekauft werden können: Die Frage liegt normalerweise nicht im Namen des Vermögenswerts, sondern in der Einhaltung von Steuer-, Währungs- und Anti-Geldwäsche-Vorschriften. Für Zahlungen mit ausländischen Partnern kann Kryptowährung nur im Rahmen eines speziellen experimentellen Modus und unter Kontrolle autorisierter Teilnehmer verwendet werden. Bei Verstößen sind steuerliche Nachforderungen, Geldstrafen, Zinsen, die Sperrung verdächtiger Transaktionen sowie bei Steuerhinterziehung oder der Legalisierung von kriminellen Einkünften strafrechtliche Verantwortung möglich.

Wie andere Länder mit Kryptowährungen umgehen

In Japan wird Kryptowährung als Krypto-Asset anerkannt, und Börsen arbeiten unter Lizenz und Aufsicht der Finanzaufsichtsbehörde. In den USA hat sich bisher kein einheitliches Modell herausgebildet: Einige Fragen werden von der SEC, CFTC, FinCEN und IRS kontrolliert, während spezifische Anforderungen von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren. In der Europäischen Union gilt ein gemeinsamer Ansatz, MiCA, der Regeln für Token-Emittenten und Anbieter von Krypto-Diensten einführt. China hingegen verfolgt eine strenge Linie: Der Handel mit Kryptowährungen und der Betrieb von Krypto-Börsen im Inland sind faktisch verboten, und das Mining wurde durch regulatorische Beschränkungen zurückgedrängt.

In Aserbaidschan gibt es derzeit kein spezielles Gesetz über virtuelle Vermögenswerte. Dennoch befinden sie sich auch nicht vollständig außerhalb des rechtlichen Rahmens. Eine direkte Erwähnung von Kryptowährungen findet sich in den von der Zentralbank genehmigten Regeln für Margin-Handel, wo sie als digitale Währung bei der Berechnung des Hebels für Differenzkontrakte beschrieben wird.

Eine solche Erwähnung ist jedoch offensichtlich nicht ausreichend für ein vollständiges System. Im Land kann Kryptowährung nicht als Zahlungsmittel verwendet werden, da der einzige gesetzliche Zahlungsmittel der Manat bleibt. Dies sind fiduziaire Gelder, deren Ausgabe und Umlauf vom Staat kontrolliert werden. Gleichzeitig sind der Kauf, die Speicherung, der Verkauf digitaler Vermögenswerte und das Mining jedoch nicht direkt verboten.

In der Praxis können Bürger über ausländische Krypto-Plattformen im Internet arbeiten: Straf- oder Verwaltungsverantwortung für solche Transaktionen ist nicht vorgesehen. Das Fehlen klarer Regeln macht den Markt jedoch instabil, sowohl für die Nutzer als auch für die Finanzinstitute, die nicht verstehen, wo die Grenzen des Zulässigen verlaufen.

Warum die aktuellen Normen bereits nicht mehr ausreichen

Einige Fragen werden derzeit durch allgemeine Gesetze geregelt: über den elektronischen Handel, die Währungsregulierung, den Wertpapiermarkt sowie durch Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs. Das Zivilrecht erlaubt es, einzelne Transaktionen über bereits bestehende Kategorien zu betrachten, aber für den dynamischen Kryptomarkt ist das nicht genug.

Die Verfassung garantiert das Recht, jede wirtschaftliche Tätigkeit auszuüben, solange sie nicht gesetzlich verboten ist. Daher gelten Mining und Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten als zulässig. Ohne spezielle Regeln ziehen es jedoch große Banken und Investmentgesellschaften vor, sich zurückzuhalten: Die Reputationsrisiken sind zu hoch und es gibt zu viele Fragen zur Kontrolle von Transaktionen.

Der Experte für digitale Währungen, Elnur Guliyev, ist der Meinung, dass gerade das Fehlen einer klaren Normenbasis ernsthafte Akteure daran hindert, in diesen Markt einzutreten. Seiner Einschätzung nach würden die Legalisierung und die Einführung von Standards zur Verfolgung von Transaktionen, einschließlich des CARF-Systems, dazu beitragen, die Risiken der Geldwäsche zu verringern und den lokalen Markt der internationalen Praxis näherzubringen.

Das Hauptproblem ist, dass die Finanzbehörden keine technischen Mittel für eine umfassende Überwachung solcher Transaktionen haben. Kryptowährung ist bisher offiziell nicht legalisiert, und die Gewinne daraus werden nur als Einkommen aus nicht unternehmerischer Tätigkeit betrachtet.

Laut Elnur Guliyev gibt es im Land keine lokalen regulierten Krypto-Börsen und Austauschdienste, mit denen die Steuerbehörden Daten austauschen könnten. Ausländische Plattformen übermitteln den aserbaidschanischen Behörden keine Informationen automatisch, und die Offenlegung von Informationen ist nur durch gerichtliche Anordnung möglich. Daher sieht der Staat weder die tatsächliche Anzahl der Teilnehmer am Kryptomarkt noch die Höhe ihrer Einnahmen.

Steuern, Kontrolle und Transparenz des Marktes

Einzelne Steuermechanismen sind bereits in Kraft. Die Einkünfte von Privatpersonen aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten werden als Einkünfte aus nicht unternehmerischer Tätigkeit betrachtet. Die Steuer wird auf den Gewinn erhoben, also auf die Differenz zwischen dem Kauf- und Verkaufspreis des Krypto-Assets.

Darüber hinaus gelten bei bestimmten grenzüberschreitenden Transaktionen die im Steuerrecht vorgesehenen Normen. Dazu gehören die Mehrwertsteuer und die einbehaltene Steuer. Die Besteuerung von Krypto-Einkünften hängt jedoch bisher weitgehend von der freiwilligen Selbstdeklaration ab.

Es gibt keine offiziellen Statistiken darüber, wie viele Bürger Aserbaidschans selbstständig Steuern auf Gewinne aus Kryptowährungen gezahlt haben. Obwohl die entsprechenden Vorschriften seit 2017 existieren, hat sich ein funktionierender Mechanismus zu ihrer Umsetzung nicht entwickelt. Der Staatliche Steuerdienst betont die Pflicht zur Zahlung, doch das Verfahren liegt faktisch in der Verantwortung der Bürger: Eine Person muss ihren Gewinn selbst deklarieren, wonach ein Steuersatz von 14 % angewendet wird.

Ein neues Gesetz soll diese Lücke schließen. Es wird erwartet, dass es den Status virtueller Vermögenswerte, Anforderungen an Börsen, Broker, Handelsplattformen und andere Marktteilnehmer definiert. Außerdem sind Lizenzierungen, einheitliche Betriebsregeln für Betreiber und staatliche Aufsicht über den Sektor vorgesehen.

Für den Regulator ist nicht nur die Legalisierung wichtig, sondern auch die Transparenz. Die Zentralbank plant, ein Kontrollsystem für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten zu schaffen, um die Risiken von Geldwäsche und Steuervermeidung zu verringern und die nationalen Vorschriften an internationale Standards anzupassen, einschließlich der Empfehlungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung zum Austausch von Informationen über Krypto-Vermögenswerte.

Fintech-Infrastruktur und zukünftige Stablecoins

Parallel wird im Land ein grundlegendes Dokument von Bildungs- und Informationscharakter vorbereitet. Es soll die Grundlage für eine umfassende Regulierung von Kryptowährungen und virtuellen Vermögenswerten bilden. Dies gab der Vorsitzende der Aserbaidschanischen Fintech-Vereinigung AzFina, Edgar Abdullayev, bekannt.

Laut ihm wurde in Aserbaidschan bereits ein erster Ansatz zur Regulierung von Stablecoins entwickelt, und die nächsten Schritte wurden festgelegt. Der Plan wird schrittweise umgesetzt. Langfristig könnte auf dem lokalen Markt ein Stablecoin unter der Aufsicht der Zentralbank erscheinen.

Eine solche Infrastruktur ist nicht nur für Zahlungen wichtig. Bitcoin und andere digitale Vermögenswerte basieren auf Blockchain, wo Kryptographie die Aufzeichnungen schützt und Transaktionen bestätigt. Doch für das Finanzsystem reicht eine Technologie nicht aus: Es braucht einen rechtlichen Rahmen, der erklärt, wie Vermögenswerte zu bilanzieren sind, wie die Kundenprüfung durchzuführen ist und wie sich eine Krypto-Transaktion von einer herkömmlichen Banktransaktion unterscheidet.

Die Zentralbank entwickelt bereits eine Umgebung für finanzielle Innovationen. In Aserbaidschan gibt es eine regulatorische Sandbox, in der Fintech-Unternehmen neue Produkte, einschließlich Lösungen auf Basis von Blockchain-Technologien, testen können. Die CBA stellt fest, dass das Interesse an dieser Plattform weiterhin wächst.

Das Projekt Open Banking wird ebenfalls fortgesetzt. Fidan Tofidi berichtete, dass alle Banken des Landes an die Plattform angeschlossen sind und die Zahl der Fintech-Unternehmen zunimmt. In Zukunft werden Nutzer in der Lage sein, Konten verschiedener Banken über eine einzige Anwendung zu verwalten, und das offene digitale Ökosystem wird Raum für neue Finanzdienstleistungen schaffen.

Der nächste Schritt wird eine neue Strategie zur digitalen Entwicklung des Finanzsektors sein. Die Zentralbank hat bereits die digitale Reife von Banken, Zahlungsorganisationen, Fintech-Unternehmen, dem Versicherungsmarkt und dem Kapitalmarkt bewertet. Diese Ergebnisse werden die Grundlage für das Programm zur digitalen Transformation bilden, wobei besonderes Augenmerk auf künstliche Intelligenz, moderne Finanztechnologien und verständlichere Regeln für digitale Vermögenswerte gelegt wird.

Dieser Inhalt wird nur zu allgemeinen Informationszwecken bereitgestellt und stellt keine finanzielle, Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung dar. Alle erwähnten Ereignisse, Prämien, Online-Aktionen oder zugehörige Informationen sollten nicht als Empfehlung, Aufforderung oder Einladung zum Kauf, Verkauf, Handel oder anderweitigem Umgang mit Krypto-Assets betrachtet werden. Krypto-Assets sind sehr volatil und können zu Verlusten führen. Die Verfügbarkeit von WEEX Services, Produkten und zugehörigen Aktionen kann je nach Region unterschiedlich sein. Sie sind dafür verantwortlich sicherzustellen, dass Ihre Teilnahme mit geltenden lokalen Gesetzen und Vorschriften übereinstimmt.