Preparazione come per un esame. Come spiegare all'Agenzia Fiscale gli acquisti con i proventi delle criptovalute

Il 4 agosto, il Presidente della Russia Vladimir Putin ha firmato una legge sul primo regolamento complessivo delle criptovalute in Russia. Il documento, che introduce le valute digitali nel quadro giuridico russo, mira a legalizzare il loro utilizzo. Anche l'Agenzia Fiscale si concentra su questo obiettivo.

RBC ha precedentemente scoperto che i cittadini non lavoratori che acquistano auto costose, yacht e appartamenti hanno iniziato a ricevere lettere dai funzionari fiscali di Mosca con la richiesta di chiarire le fonti dei loro redditi. Nell'ambito dell'analisi delle attività finanziarie e commerciali della popolazione non lavoratrice di Mosca, nell'ambito delle misure di controllo fiscale, vengono richieste informazioni sul rapporto tra i redditi e gli acquisti di grandi dimensioni.

È necessario fornire spiegazioni scritte e documenti che confermino l'origine dei redditi utilizzati per acquistare immobili e veicoli. I consulenti fiscali hanno anche riferito che tali richieste vengono ricevute non solo dai residenti di Mosca, ma anche da clienti di altre regioni.

Gli avvocati hanno spiegato a RBC-Crypto cosa fare per coloro che hanno effettuato acquisti significativi con i proventi delle criptovalute e hanno ricevuto domande dall'Agenzia Fiscale. Gli esperti hanno chiarito a cosa bisogna essere pronti e come agire.

Questo metodo ha dimostrato un'efficacia estrema

Già alla fine del 2020, l'Agenzia Fiscale ha avviato il sistema analitico ASK DFL, che identificava automaticamente le discrepanze tra i redditi dichiarati e la situazione patrimoniale delle persone fisiche, quindi era solo una questione di tempo prima che arrivassero le vere pretese, afferma Kirill Soppa, capo della pratica fiscale dello studio legale GMT Legal. Secondo lui, questo sistema era inizialmente rivolto contro i datori di lavoro che pagano stipendi "in nero".

"Sembra che ora sia il turno dei cittadini benestanti con redditi "nascosti". Il principio di identificazione è lo stesso. E in questo gruppo rientrano oggi tutti i cittadini che hanno redditi in criptovalute, che l'Agenzia Fiscale non vede", ha detto Soppa.

Tuttavia, l'esperto ha sottolineato che l'Agenzia Fiscale è limitata da vincoli procedurali: non può semplicemente presentare un debito fiscale solo sulla base dei dati del programma, deve raccogliere prove dell'origine dei redditi. Il codice fiscale non consente di calcolare le tasse in base alle spese: i funzionari fiscali di Belgorod avevano già tentato un approccio simile, ma la Corte Suprema aveva fermato questa pratica, ha aggiunto l'avvocato.

"O i funzionari fiscali sperano di "spezzare" il tribunale, oppure semplicemente di spaventare - il cosiddetto invito a chiarire volontariamente gli obblighi fiscali - questo metodo ha già dimostrato un'elevata efficacia nel lavoro con gli acquirenti di IVA "fittizia", ha detto Soppa.

Per interagire con l'Agenzia Fiscale, ha raccomandato di coinvolgere esperti in controversie fiscali, che comprendono chiaramente i limiti dei poteri dei funzionari fiscali e non permetteranno di calcolare tasse eccessive. E l'unico modo per un "ipotetico studente che ha guadagnato 100 volte su un meme coin e ha acquistato una BMW per 5 milioni di rubli" è dichiarare il proprio reddito al termine del periodo fiscale e pagare le tasse entro la scadenza, altrimenti non ci sarà nulla di cui preoccuparsi, sostiene l'avvocato. Anche altri esperti intervistati condividono la stessa opinione.

Cosa notano all'Agenzia Fiscale

Mosca funge da laboratorio, ma la metodologia si sta già diffondendo nelle regioni, hanno riferito nell'agenzia legale Cartesius. È importante capire che una lettera simile non è una condanna e nemmeno un sospetto di reato, ma una richiesta standard: i funzionari fiscali vedono negli archivi della polizia stradale e del registro immobiliare gli acquisti, vedono le dichiarazioni (e più spesso la loro assenza), mentre osservano i movimenti sui conti, ha spiegato il fondatore e capo dell'agenzia Ignat Likhunov. Secondo lui, se il quadro è coerente, la persona non saprà nemmeno di essere sotto controllo, mentre se non lo è, riceverà una richiesta.

Bandiera rossa: acquisto, registrazione e vendita di tre o più beni costosi in sei mesi, registrazione di qualsiasi automobile per la quale è stata pagata una tassa di lusso, reddito mensile senza un reddito confermato superiore a 10 milioni di rubli, e anche reclami da parte di parenti, amanti o ex amici, ha spiegato un avvocato. Ha chiarito che non ci saranno problemi se si dimostra che i soldi sono stati accumulati da redditi degli anni precedenti, per i quali sono già state pagate le tasse, oppure si tratta di un regalo da un parente stretto con la relativa dichiarazione, o la vendita di un altro bene nello stesso periodo fiscale.

Cosa non fare

L'avvocato ha avvertito che l'errore più comune è l'ignoranza. Le lettere arrivano per posta raccomandata e non presentarsi all'ispezione su richiesta dà ai funzionari fiscali il diritto di calcolare le tasse in modo presuntivo, analogamente a casi precedenti di questo tipo o a indicatori di mercato, il che quasi sempre gonfia l'importo di molte volte, e contestare questa imposizione è davvero costoso e lungo, ha affermato Likhunov.

Consiglio pratico: se hai documenti - contratti di prestito, donazione, compravendita di beni usati, estratti conto di risparmi per tre-cinque anni, semplicemente raccoglili in una cartella cronologica. Non scrivere spiegazioni a mano nell'ufficio dell'ispezione, ma prepara una risposta scritta a casa con una calcolazione del movimento dei fondi, ha detto l'esperto.

Ha aggiunto che se l'importo degli acquisti supera i 30-50 milioni di rubli all'anno e non ci sono redditi confermati, è fortemente consigliato assumere un avvocato fiscale: il dialogo con l'FNS richiede conoscenze, esperienza e abilità nel mitigare le formulazioni.

Likhunov ha spiegato che le grandi rettifiche fiscali vengono fatte a chi si presenta a mani vuote o inizia a mentire direttamente all'ispezione. Se si spiega onestamente la natura del capitale, ad esempio, che si tratta di risparmi vecchi o della vendita di un'attività tre anni fa, la giurisprudenza è dalla tua parte, ma la preparazione deve essere come per un esame, ha avvertito l'avvocato.

Secondo lui, le storie dei trader che cercano di spiegare all'agenzia fiscale schemi complessi delle loro transazioni tra diverse borse e servizi di criptovaluta si riducono spesso al fatto che l'imposta viene semplicemente calcolata su tutto il reddito senza considerare le spese, e nel peggiore dei casi può essere imposta l'IVA legata all'attività imprenditoriale.

Cosa fare se l'acquisto è stato pagato in criptovaluta

Per quanto riguarda i grandi acquisti da un venditore straniero effettuati direttamente in criptovaluta, non ci sono divieti diretti, ma l'FNS multa tali acquisti dal 20 al 40% dell'importo, considerando il pagamento effettuato al di fuori della banca, ha ricordato Yuri Brisov, partner di Digital & Analogue Partners. Secondo lui, questo è un punto giuridicamente vulnerabile e viene contestato, ma bisogna essere pronti a possibili contestazioni e contenziosi.

In tribunale, gli acquirenti di attivi esteri sono protetti da tre elementi: l'origine delle monete (acquistate in rubli non contanti, con estratti conto), le tasse pagate e l'intero pacchetto di documenti dalla catena dall'acquisto della criptovaluta fino al contratto con il venditore, ha spiegato Brisov. Ha chiarito che la tassa viene calcolata in questo modo: il trasferimento di criptovaluta come pagamento o la sua vendita è considerato una realizzazione di beni con un'aliquota del 13%, mentre il reddito è ridotto delle spese confermate per l'acquisto delle monete, dove non sarà possibile abbassare il prezzo: verrà confrontato con la quotazione di mercato e il reddito sarà calcolato non inferiore alla quotazione meno il 20%.

È possibile essere ritenuti responsabili per violazioni valutarie entro un termine di due anni. Se le tasse non sono state pagate, è necessario presentare una dichiarazione correttiva e pagare con sanzioni prima che l'ispezione registri la violazione, questo esonera dalla multa, afferma Brisov. Se invece è stata emessa una multa per violazione valutaria, è consigliabile rivolgersi al tribunale, ha aggiunto l'avvocato.

<<La criptovaluta non è considerata un valore monetario, e questo deve essere dimostrato in tribunale sulla base delle operazioni effettuate. In questo caso, parliamo esclusivamente di una transazione diretta e legale: ho trasferito USDT sul conto del venditore non residente --- ho ricevuto l'attivo. Se si utilizzano schemi di compensazione, exchange illegali, intermediari --- tali transazioni possono rientrare nella regolamentazione valutaria>>, ha spiegato Brisov.

<<L'era dei pagamenti silenziosi è finita>>

La pressione aumenterà, poiché dal 1 luglio 2027 sarà possibile acquistare e vendere criptovaluta per rubli solo tramite intermediari iscritti nel registro della Banca di Russia, afferma l'avvocato. Ha ricordato che le banche rifiuteranno i trasferimenti ai servizi di criptovaluta non autorizzati e ha aggiunto che gli exchange sono già diventati una fonte di dati per il fisco.

<<L'era dei pagamenti transfrontalieri silenziosi è finita, quindi è importante allineare i documenti delle transazioni già verificate con la legge e tenere conto che la trasparenza e l'attività di monitoraggio stanno solo aumentando>>, ha concluso Brisov.

<> non fornisce consigli di investimento, il materiale è pubblicato esclusivamente a scopo informativo. Le opinioni degli esperti rappresentano la loro posizione personale e potrebbero non coincidere con quella della redazione. La criptovaluta è un attivo volatile che può portare a perdite finanziarie.

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