Zwolnienie podatkowe dla transakcji Bitcoinów o wartości 300 dolarów, kontrowersje dotyczące wzrostu wpływów budżetowych

W Stanach Zjednoczonych pojawiły się przypuszczenia, że wprowadzenie zwolnienia podatkowego dla drobnych transakcji Bitcoinów (BTC) o wartości 300 dolarów (około 41 tysięcy wonów) mogłoby zwiększyć wpływy budżetowe, co ponownie ożywiło debatę na temat opodatkowania aktywów cyfrowych. Obecne amerykańskie prawo podatkowe traktuje aktywa cyfrowe jako własność, a nie jako walutę, co prowadzi do obciążeń związanych z obliczaniem zysków i strat oraz obowiązkiem zgłaszania nawet drobnych transakcji.

CryptoBriefing, powołując się na badania Uniwersytetu Cornell, doniósł 4 dnia, że zwolnienie dla transakcji Bitcoinów na poziomie 300 dolarów mogłoby zwiększyć wpływy budżetowe Departamentu Skarbu USA o 860 milionów dolarów (około 1,167 biliona wonów). Jednak nie potwierdzono publicznie oryginalnych badań ani raportów z Uniwersytetu Cornell, więc ta kwota powinna być traktowana jako szacunkowa.

Obecnie potwierdzonym projektem ustawy jest projekt dotyczący opodatkowania aktywów cyfrowych senatora Cynthia Lummis. W projekcie ustawy opublikowanym 3 lipca 2025 roku Lummis proponuje zwolnienie podatkowe dla transakcji aktywów cyfrowych do 300 dolarów oraz roczny limit w wysokości 5000 dolarów (około 679 tysięcy wonów) z zasadą sumowania powiązanych transakcji.

Wspólny Komitet ds. Podatków (JCT) oszacował, że projekt ustawy przyniesie około 600 milionów dolarów (około 814,2 miliarda wonów) netto w okresie budżetowym 2025-2034. Jest to oficjalne oszacowanie oparte na projekcie ustawy, które nie zostało potwierdzone w tym samym modelu, co szacunek 860 milionów dolarów przedstawiony przez CryptoBriefing.

Zwolnienie dla drobnych transakcji to mechanizm, który zmniejsza obciążenia podatkowe i obowiązek zgłaszania dla transakcji poniżej określonej kwoty. W Stanach Zjednoczonych, ponieważ aktywa cyfrowe są traktowane jako własność, nawet zakup kawy za pomocą BTC może wymagać porównania wartości nabycia z wartością w momencie użycia, co może prowadzić do obliczeń zysków i strat.

Głównym punktem spornym jest różnica między zwolnieniem podatkowym a wyjątkiem od zgłaszania. Amerykańska Agencja Skarbowo-Podatkowa (IRS) utrzymała system zgłaszania dla brokerów aktywów cyfrowych w wytycznych Form 1099-DA z 2026 roku. Jednak w przypadku określonych transakcji aktywów cyfrowych, w których uczestniczy przetwarzający płatności, mogą być wprowadzone wyjątki od zgłaszania dla przychodów poniżej 600 dolarów (około 81 tysięcy wonów) oraz dla kwalifikowanych przychodów ze stablecoinów poniżej 10 000 dolarów (około 1,357 miliona wonów).

Te zasady nie są ogólnym zwolnieniem podatkowym dla Bitcoinów. Są one bliższe standardom dotyczącym tego, jakie transakcje brokerzy powinni zgłaszać, a nie kwestii, jak podatnicy obliczają swoje zyski i straty z transakcji.

Komitet Izby Reprezentantów również zajmował się reformą opodatkowania aktywów cyfrowych, ale kierunek różni się od propozycji Senatu. Komitet opublikował 9 czerwca 2026 roku pakiet ustaw, który obejmował opłaty sieciowe, stablecoiny powiązane z dolarem amerykańskim, wydobycie i staking, ulgi podatkowe na darowizny, programy samodzielnego zgłaszania oraz zasady zapobiegania unikaniu opodatkowania.

Pakiet Izby Reprezentantów kładł większy nacisk na złagodzenie obciążenia zgłaszania i dostosowanie istniejącego prawa podatkowego niż na zwolnienie podatkowe dla transakcji Bitcoinów o wartości 300 dolarów. Bloomberg doniósł, że najnowsza wersja ustawy o parytetach przygotowana przez członków Izby Reprezentantów nie zawiera nowego zwolnienia dla większości drobnych transakcji kryptowalutowych, a zamiast tego wymaga badań Departamentu Skarbu i tymczasowych wytycznych w ciągu 180 dni.

Debata polityczna dotyczy tego, czy Bitcoin powinien być postrzegany jako środek płatniczy, czy jako aktywo inwestycyjne. Zwolennicy zwolnienia dla drobnych transakcji uważają, że obniżenie kosztów podatkowych w codziennych transakcjach uczyni ich rzeczywistym użyciem.

Instytut Polityki Bitcoinowej (Bitcoin Policy Institute) w artykule z 12 marca 2026 roku stwierdził, że Kongres dyskutuje o zwolnieniu dla drobnych transakcji, w tym Bitcoinów, i argumentuje, że pozostawienie tylko stablecoinów jako wyjątku obciąża użytkowników BTC. To logiczne, że aby rozszerzyć użycie do płatności, należy zmniejszyć różnice między rodzajami aktywów.

Głos rozsądku podkreśla neutralność podatkową. Fundacja Podatkowa (Tax Foundation) w artykule z 3 września 2026 roku zauważyła, że zwolnienie dla drobnych transakcji aktywów cyfrowych może zmniejszyć obciążenia administracyjne, ale oferowanie preferencyjnego opodatkowania dla określonych aktywów może prowadzić do problemów z równością w porównaniu do innych aktywów inwestycyjnych.

Interesy również są podzielone. Użytkownicy indywidualni i dostawcy usług płatniczych mogą oczekiwać zmniejszenia obciążeń obliczeniowych dla drobnych transakcji, ale organy podatkowe muszą również brać pod uwagę problemy związane z dzieleniem transakcji i równością podatkową między aktywami.

Dla krajowych inwestorów ta debata ma znaczenie nie tylko w kontekście prognoz cenowych, ale także zmian w infrastrukturze podatkowej. Podobnie jak w przypadku Wielkiej Brytanii, która zaostrzyła presję podatkową na kryptowaluty, główne kraje dążyły do włączenia transakcji aktywów cyfrowych do systemu podatkowego.

Kluczowym punktem tej debaty nie jest cena BTC, ale to, gdzie umieścić aktywa cyfrowe w amerykańskim prawie podatkowym. Szacunek 860 milionów dolarów odzwierciedla efekty rozszerzenia działalności gospodarczej, a około 600 milionów dolarów od JCT to oficjalne oszacowanie oparte na projekcie ustawy.

Na dzień 5 września 2026 roku, według czasu koreańskiego, nie potwierdzono ostatecznego przyjęcia ustawy dotyczącej zwolnienia podatkowego dla transakcji Bitcoinów o wartości 300 dolarów. Propozycja Senatu koncentruje się na złagodzeniu obciążeń dla indywidualnych drobnych transakcji, podczas gdy dyskusja w Izbie Reprezentantów skupia się na zmniejszeniu obciążeń zgłaszania i dostosowaniu neutralności podatkowej.

Niniejsza treść ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady finansowej, inwestycyjnej, prawnej ani podatkowej. Wszelkie wydarzenia, nagrody, promocje online lub powiązane informacje, o których tu mowa, nie powinny być traktowane jako rekomendacja, zachęta ani zaproszenie do kupna, sprzedaży, wymiany lub innego rodzaju obrotu aktywami kryptograficznymi. Aktywa kryptograficzne charakteryzują się dużą zmiennością i mogą prowadzić do strat. Dostępność usług, produktów i powiązanych wydarzeń WEEX może się różnić w zależności od regionu. Użytkownik jest odpowiedzialny za upewnienie się, że jego udział jest zgodny z obowiązującymi lokalnymi przepisami i regulacjami.