Податкова ставка на віртуальні активи в Японії знижена з 55% до 20%... основні моменти

BTC (біткойн) — це назва, яку багато хто чув, але не всі знають, що це таке насправді.

У липні цього року було внесено значні зміни до законодавства щодо віртуальних активів (цифрових активів). Зміни в законодавстві призвели до зміни податкової системи.

Фінансовий регулятор Японії стежив за цими змінами з моменту початку експертних зустрічей влітку 2025 року, і сьогодні ми хочемо пояснити, що саме змінюється.

Що таке цифрові активи

Цифрові активи — це те, що подібне до цифрової валюти, яка торгується в Інтернеті.

На відміну від єн або доларів, які випускаються державою, цифрові активи формуються шляхом обміну записами між комп'ютерами по всьому світу. Найвідомішим прикладом є біткойн, який з'явився в 2009 році.

Раніше термін "віртуальна валюта" був загальноприйнятим, але в 2020 році офіційна назва була змінена на "цифрові активи".

В Японії цифрові активи до цього часу розглядалися як "засіб для платежів". Вони використовувалися для оплати товарів, тому їх регулювали закони про фінансові платежі, такі як закон про електронні гроші.

Як новий законопроект класифікує цифрові активи

Однак насправді цифрові активи використовувалися більше як інвестиційний інструмент, ніж для платежів. Люди купували їх, сподіваючись на зростання цін, і продавали, коли ціни піднімалися, що є схожим на акції.

Відповідно до цієї реальності, уряд вирішив змінити статус цифрових активів.

15 липня було ухвалено законопроект, який класифікує цифрові активи як "фінансові продукти". Це означає, що вони підпадатимуть під законодавство про фінансові продукти, таке як закон про торгівлю цінними паперами.

Коли цифрові активи класифікуються як фінансові продукти, додаються правила для захисту інвесторів. Основні моменти такі: ▶ Чітка заборона на торгівлю на основі внутрішньої інформації: забороняється торгівля на основі внутрішньої інформації до її публікації.

▶ Обов'язок розкриття інформації для емітентів: емітенти цифрових активів зобов'язані розкривати інформацію один раз на рік.

▶ Посилення покарань для незареєстрованих продавців

• Максимальний термін ув'язнення: з 3 років до 10 років.

• Максимальний штраф: з 3 мільйонів єн до 10 мільйонів єн.

Ці посилення покарань зумовлені реальними випадками незареєстрованого продажу.

У лютому виникли підозри, що цифровий актив SANAE (токен Санае), названий на честь прем'єр-міністра Такеїті Санае, продавався без реєстрації, що призвело до розслідування з боку фінансового регулятора Японії.

SANAE — це тип цифрового активу, відомий як "мем-коін", який випускається на основі певних осіб або тем.

Прем'єр-міністр Такеїті Санае пояснила, що вона або її офіс не давали дозволу на випуск чи торгівлю. Проект було призупинено, а ціна різко впала.

Міністр фінансів Катаяма Сатсукі у відповідь на запитання в парламенті в червні того ж року повідомила, що фінансовий регулятор Японії отримав три звернення щодо збитків у зв'язку з цим випадком. Ця зміна закону має на меті забезпечити більш суворі покарання для незареєстрованих продажів цифрових активів.

Податки знижуються з максимуму 55% до приблизно 20%

Багато людей цікавить питання податків. У поточній системі прибуток від продажу цифрових активів класифікується як "інші доходи". Інші доходи об'єднуються з іншими доходами, такими як зарплата, і ставка податку визначається в структурі "загального оподаткування".

Чим більше об'єднаних доходів, тим вища ставка податку. Ставка податку, включаючи місцеві податки, може досягати 55%, але це максимальна ставка, яка застосовується лише у випадку, якщо оподатковуваний дохід перевищує 40 мільйонів єн.

55% — це не ставка, яка застосовується до всіх. Однак, якщо ви отримуєте великий прибуток від цифрових активів, ваш загальний дохід зростає, і ви переходите до вищої ставки податку. Чим більший прибуток, тим важчою стає ставка податку.

Натомість ставка податку на прибуток від продажу акцій становить приблизно 20% і залишається сталою. Це тривало обурювало багатьох, оскільки це несправедливо, що два інвестиційні інструменти обробляються по-різному.

У новій системі прибуток від продажу цифрових активів також підпадатиме під окреме оподаткування, як і акції, і ставка податку становитиме 20,315% (податок на прибуток 15%, спеціальний податок на відновлення 0,315%, місцевий податок 5%).

Законопроект про зміни в податку на прибуток був ухвалений 31 березня і вже опублікований.

Обробка збитків також змінюється. Раніше збитки не можна було переносити на наступний рік, але за новою системою їх можна переносити протягом трьох років і компенсувати з прибутками в майбутньому.

Коли це зміниться

"Якщо закон вже ухвалено, чи не зменшаться податки відразу?" — це може бути те, що ви думаєте. Це найбільш оманливий момент.

Законодавство про зниження ставки податку ухвалено, але його дія залежить від фактичного "впровадження" змін до закону про фінансові продукти. Законодавство не набирає чинності лише після ухвалення, а потребує дати впровадження, щоб стати дійсним.

Ця зміна має бути впроваджена протягом року після публікації, тому очікується, що вона набере чинності в 2027 році.

Нова ставка податку буде застосовуватися лише до угод, проведених після 1 січня наступного року після року впровадження. Тобто, якщо зміни набирають чинності в 2027 році, нова ставка податку буде застосовуватися лише до угод, проведених після 1 січня 2028 року.

Отже, якщо ви продаєте цифрові активи і отримуєте прибуток зараз, податки залишаться такими ж, як і раніше.

Не всі угоди з цифровими активами підпадатимуть під 20%

Ще один важливий момент — нова ставка не застосовується до всіх угод.

Вона стосується лише певних цифрових активів. Зазвичай це стосується цифрових активів, які торгуються на японських біржах, але конкретні межі будуть визначені в майбутньому державою.

Крім того, угоди повинні проводитися через японських постачальників послуг з торгівлі цифровими активами, таких як Coincheck, SBI VC Trade, bitFlyer.

Цей момент також підкреслюється парламентом, який ухвалив законопроект. Коли законопроект про зміни до закону про фінансові продукти був ухвалений, комітети обох палат парламенту додали до законопроекту "додаткові зауваження".

Це не є частиною закону, але є офіційним документом, який передає уряду зауваження щодо практичного застосування. У додаткових зауваженнях зазначено, що об'єктом окремого оподаткування є "лише частина угод з цифровими активами".

Експерт з податкового законодавства Ідзуми Дзюня також зазначає в своїй статті для NADA News, що угоди на закордонних біржах, децентралізованих біржах (DEX) або між фізичними особами залишаться під загальним оподаткуванням (структура, в якій ставка податку визначається шляхом об'єднання з іншими доходами).

Обмеження також існують для компенсації збитків. Компенсувати збитки можна лише в угодах з певними цифровими активами, які підпадають під окреме оподаткування, і не можна обмінювати прибутки від акцій на збитки від цифрових активів. Хоча ставка податку однакова (20%), вони обробляються як окремі категорії.

Крім того, доходи від "стейкінгу" (отримання винагороди за зберігання цифрових активів) або "майнінгу" (отримання винагороди за обчислення) не підпадають під ці правила.

На що слід звернути увагу в майбутньому

Ті, хто володіє цифровими активами, а також ті, хто розглядає можливість інвестування, повинні звернути увагу на дату впровадження. Без визначення дати впровадження неможливо буде використовувати нову ставку податку.

Обговорюється питання, чи дозволять створення ETF (біржових фондів), які включають цифрові активи, в Японії, оскільки цифрові активи тепер класифікуються як фінансові продукти.

В Японії наразі заборонено створювати ETF, які включають цифрові активи, оскільки до цього часу цифрові активи не розглядалися як фінансові продукти. Ці зміни в законодавстві створюють основу для подальшого схвалення таких ETF. Якщо це буде реалізовано, з'явиться можливість інвестувати в цифрові активи через рахунки у брокерських компаніях.

На завершення

Система, що оточує цифрові активи, зазнала великої зміни, перейшовши від "засобу для платежів" до "об'єкта інвестицій".

Однак за зниженням ставки податку стоять деталі, такі як класифікація об'єктів та обробка збитків, які лише починають формуватися. Справжні зміни в системі тільки починаються.

Цей контент надано лише для загальних інформаційних цілей і не є фінансовою, інвестиційною, юридичною чи податковою консультацією. Події, нагороди, онлайн-акцій або пов’язану інформацію, згадана тут, не слід розглядати як рекомендацію, прохання чи запрошення до купівлі, продажу, торгівлі чи інших операцій з криптоактивами. Криптоактиви є дуже волатильними та можуть призвести до збитків. Доступність послуг, продуктів WEEX та пов’язаних із ними подій може відрізнятися залежно від регіону. Ви несете відповідальність за забезпечення відповідності вашої участі чинному місцевому законодавству та нормативним актам.