IRS націлився на гаманці: 86% оподатковуваних криптоторгів залишаються поза рамками звітності

Не зосереджуйтеся лише на формах при подачі податків: IRS переходить від "формальної звітності" до "гаманцевої звітності".

Автор: Shehan Chandrasekera

Переклад: AididiaoJP, Foresight News

Більшість криптоінвесторів мають дві популярні фрази. Одна з них: "Отримав 1099-DA в пошті, тепер можу звітувати про податки". Інша: "Якщо не отримав цю форму, податкова служба нічого не побачить".

Ці дві фрази стають дедалі менш актуальними.

Автор колонок Forbes про цифрові активи та експерт з криптоподатків Shehan Chandrasekera зазначає, що криптоактивність, яку може бачити IRS, вже явно виходить за межі охоплення 1099-DA. Останній звіт Chainalysis про криптоподатки говорить про це прямо: у 2025 році глобальна потенційна оподатковувана криптоактивність досягне принаймні 457 мільярдів доларів; водночас логіка правозастосування переходить від "перегляду форм" до "перегляду гаманців".

Перед початком податкового сезону варто чітко усвідомити ці зміни.

457 мільярдів доларів — це не податковий рахунок, а нижня межа

457 мільярдів доларів, зафіксованих Chainalysis, не є податками, які вже стягнуті в різних країнах, і не є теоретичною сумою, яку повинні сплатити платники податків, а є масштабом "потенційної оподатковуваної активності". Він об'єднує три категорії поведінки в блокчейні: прибуток від угод, доходи від майнінгу, стейкінгу, кредитування та азартних ігор, а також платежі, оцінені в криптоактивах.

Звіт охоплює шість основних блокчейнів: Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain та Base. Такі не блокчейн-активності, як внутрішня торгівля на централізованих біржах, стейкінг та кредитування на біржах, не враховуються в статистиці. Таким чином, 457 мільярдів доларів більше схожі на нижню межу, а не на верхню.

За регіонами: Північна Америка — близько 134,6 мільярда доларів, Європейський Союз — близько 125,1 мільярда доларів, Східна Азія — близько 54,7 мільярда доларів. За країнами: США займають 112,6 мільярда доларів, з яких 64,6 мільярда доларів — це платежі, 30,1 мільярда доларів — прибуток, 17,9 мільярда доларів — доходи. Німеччина, Китай, Великобританія та Індія йдуть далі.

Ці цифри самі по собі не визначають, хто скільки повинен сплачувати податків. Вони свідчать про інше: криптоактивність вже настільки велика, що потрапила в поле зору податкових органів різних країн, а традиційні звітні форми не встигають за реальними масштабами, що відбуваються в блокчейні.

1099-DA та CARF охоплюють лише невелику частину

В США інвестори найкраще знайомі з 1099-DA. Ця форма відповідає звітам брокерів на централізованих платформах, в основному охоплюючи інформацію про продаж цифрових активів, здійснених через регульованих брокерів.

На міжнародному рівні відповідною рамкою є звітна структура Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD) для криптоактивів (CARF). Вона вимагає, щоб відповідні централізовані біржі, брокери, частина роздрібних продавців та постачальників гаманців збирали інформацію про клієнтів і звітували про це до податкових органів. Декілька десятків країн планують почати обмін інформацією за CARF з 2027 року.

Проблема полягає в охопленні.

Chainalysis оцінює, що в його статистиці оподатковуваної активності в блокчейні лише близько 14% подій можуть бути безпосередньо захоплені такими рамками, як CARF. Решта 86% припадає на децентралізовані біржі, перекази між особами, потоки доходів у блокчейні та криптоплатежі. Ці активності зазвичай не проходять через централізованих брокерів, які видають 1099-DA, і не обов'язково підпадають під фактичну сферу дії CARF.

Іншими словами, 1099-DA не є повною картиною криптоподатків, а лише зрізом централізованого входу.

Це не є хитрою лазівкою, а структурною прогалиною в звітності третіх осіб: форма може бачити лише "ту частину, де є посередник, рахунок і реальна особа". Самостійні гаманці, DEX, кросчейн-мости, DeFi-протоколи, доходи від стейкінгу та кредитування, перекази між особами, закордонні платформи — в більшості випадків вони взагалі не з'являються на одній формі.

Прогалина не означає, що це невидимо.

Біржі знають вас, блокчейн знає, куди йдуть монети

Справжня зміна в можливостях правозастосування полягає в з'єднанні двох сегментів інформації.

Коли платник податків виводить монети з централізованої біржі до приватного гаманця, біржа знає, хто є особою, що виводить монети. Як тільки монети потрапляють у блокчейн, подальші напрямки, розподіли, обміни, кросчейн, входження в якийсь протокол залишають публічні сліди. Завдання аналізу блокчейну полягає в тому, щоб спробувати зв'язати "цю особу" з "цими адресами".

Метод, описаний Chainalysis, зосереджений на кластеризації гаманців та аналізі приналежності: об'єднання адрес, які мають схожі моделі поведінки та часті фінансові зв'язки, в одну групу, а потім визначення, хто може контролювати цю групу адрес. Таким чином, можна спостерігати за торгівлею на DEX, використанням кросчейн-мостів, переказами між особами та взаємодією з певними послугами.

Отже, правозастосування може зосередитися не лише на формах 1099, а стати орієнтованим на гаманці. Діяльність, яка не зазначена в формі, не автоматично означає, що податкова служба не може відновити інформацію.

В США також є подібний контекст. Публічні звіти згадували, що приблизно в 2022 році "криптоподатковий розрив" — різниця між податками, сплаченими за криптоторгівлю, та податками, які потрібно сплатити — становила близько 50 мільярдів доларів на рік, що становить близько 8% загального податкового розриву того року. Відповідно до оцінок Конгресу, 1099-DA може принести близько 28 мільярдів доларів доходу протягом наступних десяти років. Але, як і в багатьох країнах, внутрішні реформи не дадуть результату, якщо платники податків можуть торгувати поза системою звітності своєї країни.

Ось чому податкові органи все більше зосереджуються на даних з блокчейну, а не просто чекають на наступну форму 1099.

Навіть якщо форма з'явиться, базові витрати часто залишаються порожніми

Навіть якщо активність з'являється в 1099-DA, сама форма часто не є достатньою.

Брокери можуть знати, що ви продали певний актив, але не обов'язково знають, де ви його спочатку купили, яка була ціна покупки, чи було повернення з самостійного гаманця, чи обмінювався цей актив на DEX, чи виникли нові токени під час стейкінгу, або чи змішуються ці монети з іншими джерелами.

Найпоширеніший шлях криптоактивів — це "купити в одному місці, зберігати в іншому, продавати в третьому". Монети переміщуються між біржами, апаратними гаманцями, гарячими гаманцями та кросчейн-мостами — це норма, а не виняток. CARF та 1099-DA зазвичай не є інструментами для ретроспективного аналізу всіх записів. Звіти бірж зазвичай стосуються дій з продажу, а не повної бази витрат.

Отже, виникає дуже поширене ілюзія: отримавши 1099-DA, вважаєш, що заповнити форму — це все, що потрібно. Насправді, відсутня частина на формі є найважливішою для розрахунку прибутків і збитків.

Chainalysis також підкреслює, що навіть якщо країни отримають дані CARF, вони все ще зіткнуться з кількома структурними прогалинами: активи часто переміщуються між різними платформами; більшість монет історично спочатку потрапляють у приватні гаманці; рамка сама по собі не є ретроспективною; більшість DEX насправді важко включити; перекази між особами, самостійні гаманці та закордонні платформи без звітних зв'язків залишаються поза межами; винагороди за майнінг, доходи від стейкінгу, доходи від кредитування та багато платежів за товари та послуги також не входять до основного збору; навіть якщо продаж був звітується, вартість покупки все ще може не збігатися; і багато звітних даних є зведеними, а не на рівні окремих угод.

Для платників податків висновок дуже практичний: 1099-DA є підказкою, а не повним обліком.

Справжній повний облік є лише у ваших власних записах

З'єднавши все це, значення не є складним.

Криптоплатникам податків потрібен не "облік з формами, а облік без форм", а повний облік, що охоплює всі біржі, всі гаманці, всі активності в блокчейні. Яка угода є покупкою, яка є продажем, яка є доходом, а яка є лише переказом між вашими адресами, як обчислюється база витрат — все це повинно бути узгоджено.

Наступні ризики також більше не є абстрактними. Охоплення 1099-DA розширюється, дані третіх сторін, які отримує IRS, стають дедалі більшими, і вони будуть використовуватися для перевірки з даними, які платники податків подають самостійно. Водночас, крім даних брокерів, є також шляхи гаманців, які можуть бути відновлені за допомогою аналізу блокчейну. Якщо ваші звіти не збігаються з "даними форми + даними з блокчейну", ризик аудиту стане не лише теоретичною можливістю, а й практичною прогалиною.

З'єднати ці частини може лише ваші власні записи.

Для тих, хто вже перевів активи до самостійних гаманців, користувався DEX або DeFi, переміщав активи між кількома платформами або одночасно взаємодіяв з внутрішніми та закордонними платформами, це особливо важливо. Не тому, що ці дії самі по собі є ухиленням від сплати податків, а тому, що вони зазвичай не потрапляють у поле зору однієї 1099-DA, але все частіше можуть з'являтися в аналізі на рівні гаманців.

Перед податковим сезоном, замість того, щоб припускати, що "якщо немає форми, то ніхто не бачить", краще поставити більш практичне питання: чи можуть ваші записи витримати перевірку з обох сторін — з форм і з блокчейну?