CARF approvato al Senato: 5 domande per capire cosa cambia per le tue criptovalute

Fine del buco nero crypto per il fisco. Il Senato ha votato martedì 27 ottobre, in prima lettura, il progetto di legge sul CARF. Questo accordo internazionale consente ai paesi di scambiarsi automaticamente i dati crypto dei loro contribuenti. Vi abbiamo presentato il testo la mattina stessa, prima del voto. Il testo deve ancora passare davanti all'Assemblea nazionale, in una data sconosciuta.

Dietro l'acronimo, una meccanica semplice. In altre parole, ciò che la tua piattaforma sa di te, il fisco lo saprà anche. I primi dati arriveranno nel 2027, sulle tue operazioni del 2026. Ecco cosa cambia, in cinque domande.

Punti chiave

• Il Senato ha votato senza modifiche il progetto di legge n. 921, sostenuto da Jean-Noël Barrot
• Ogni anno, le piattaforme trasmetteranno al fisco l'identità dei loro clienti e i loro volumi per crypto
• La Francia fa parte dei 46 paesi che scambieranno già nel 2027, prima della Svizzera nel 2028 e degli Stati Uniti nel 2029
• Nessuna nuova tassa: la flat tax del 30% e il modulo 3916-bis esistono già, ma le tue dimenticanze diventeranno visibili
• Nel 2025, lo scambio equivalente per le banche ha fornito al fisco 11,6 milioni di conti esteri

Cos'è il CARF che il Senato ha appena approvato?

Il CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) è uno standard creato dall'OCSE nel 2022. In parole semplici, applica alle criptovalute la ricetta del CRS, lo scambio automatico di dati bancari in vigore dal 2017. Così, ogni paese raccoglie i dati delle sue piattaforme e li invia al fisco del paese in cui risiedono i clienti.

La Francia ha firmato l'accordo il 26 novembre 2024 ad Asunción, con altri 48 stati e territori. Ma firmare non basta: la Costituzione richiede un voto del Parlamento per approvare un trattato. È per questo che il ministro degli Affari esteri ha presentato questo progetto di legge il 27 luglio, in procedura accelerata.

Il testo conta due articoli. Il primo approva l'accordo CARF. Il secondo completa l'accordo bancario del 2014. Estende lo scambio alle valute elettroniche e alle valute digitali delle banche centrali, come il futuro euro digitale. Infine, il relatore Emmanuel Capus ha fatto approvare l'intero testo senza modifiche in commissione, poi in aula.

Cosa dichiareranno le piattaforme crypto al fisco?

Sono gli intermediari a dichiarare, non tu. Il testo si rivolge alle piattaforme di scambio, ai broker, ai commercianti e persino agli operatori di distributori automatici di criptovalute.

Tre tipi di operazioni vengono segnalate: gli scambi crypto contro euro, gli scambi crypto contro crypto e i trasferimenti, inclusi airdrop e redditi da staking. La piattaforma somma poi tutto per crypto, entrate da un lato e uscite dall'altro. Tuttavia, un pagamento in crypto presso un commerciante appare in linea separata solo oltre i 50.000 dollari.

Per quanto riguarda l'identità, la piattaforma trasmette il tuo nome, il tuo indirizzo e il tuo paese di residenza fiscale. Aggiunge il tuo numero fiscale, quello che appare sul tuo avviso di imposta. Poi, per ogni crypto, indica il numero di transazioni, le quantità e il valore totale. Anche gli stablecoin, i prodotti derivati su crypto e alcuni NFT rientrano nel campo.

Il rapporto del Senato non nasconde l'obiettivo. Il fisco vuole individuare le plusvalenze non dichiarate, l'uso di piattaforme estere e i trasferimenti verso portafogli personali. Secondo il rapporto, molti contribuenti dimenticano già di dichiarare i loro conti crypto aperti all'estero.

Quando arrivano i primi scambi in Francia?

La legge francese ha già fissato il calendario. Infatti, la legge di bilancio per il 2025 ha integrato la direttiva europea DAC8 nel diritto francese. Un decreto del 19 dicembre 2025 ha poi precisato i dettagli. Dal 1 gennaio 2026, le piattaforme installate nell'UE registrano quindi le tue transazioni. Presenteranno la loro prima dichiarazione nel 2027.

Il CARF estende questo sistema al resto del mondo. I fiscali si scambiano i file una volta all'anno, nei nove mesi successivi alla fine dell'anno. Per la Francia, i primi dossier provenienti dall'estero arriveranno quindi nel 2027, sulle vostre operazioni del 2026.

Tuttavia, Emmanuel Capus porta una sfumatura nel suo rapporto: << La sola firma dell'accordo non è quindi sufficiente a rendere automaticamente operativi gli scambi >>. Ogni paese deve prima confermare a ciascuno dei suoi partner che è pronto a scambiare. Inoltre, la Francia richiederà loro di rispettare il RGPD, le regole europee sulla protezione dei dati.

Quali piattaforme e quali paesi sono interessati?

Al 14 settembre 2026, 77 paesi e territori hanno preso un impegno. Quarantasei scambieranno già nel 2027, con la Francia in testa, seguita da Germania, Spagna, Regno Unito, Giappone e Canada. Ventisette seguiranno nel 2028, tra cui Svizzera, Singapore, Emirati Arabi Uniti e Hong Kong. Infine, quattro attenderanno il 2029, tra cui gli Stati Uniti. Non hanno firmato l'accordo, ma hanno promesso di trasmettere i loro dati a partire da quella data.

Concretamente, Binance in Francia, Kraken in Irlanda o Coinbase in Lussemburgo dichiareranno i vostri conti. Queste società applicano già la direttiva DAC8. Al contrario, quattro paesi non hanno preso alcun impegno: El Salvador, Georgia, India e Vietnam.

Per misurare l'ampiezza, basta guardare i conti bancari. Nel 2025, 109 paesi hanno trasmesso alla Francia dati su 11,6 milioni di conti, per un totale di 456 miliardi di euro. Per quanto riguarda le criptovalute, il relatore giudica il volume << difficile da valutare a questo stadio >>. Secondo l'Adan, un adulto francese su dieci possedeva criptovalute all'inizio del 2025. Il totale pesava tra 21 e 26 miliardi di euro.

Cosa dovete fare prima del 2027?

Niente di nuovo sul fronte fiscale. Il CARF non crea alcuna tassa, rende visibili le dimenticanze. Le vostre vendite di criptovalute contro euro pagano sempre la tassa piatta del 30% oltre i 305 euro di vendite all'anno. Al contrario, uno scambio di una criptovaluta contro un'altra rimane non tassato finché non tornate in euro. Tuttavia, apparirà nei file, il che aiuterà il fisco a ricostruire le vostre posizioni.

L'obbligo più spesso dimenticato riguarda i conti. Dovete dichiarare ogni anno ogni conto crypto aperto, utilizzato o chiuso all'estero sul modulo 3916-bis, anche se vuoto. La dimenticanza costa 750 euro per conto, e 1.500 euro se il suo valore ha superato i 50.000 euro nell'anno. Con il CARF, è la piattaforma stessa che segnalerà un conto Kraken o Bitstamp dimenticato.

Nessuno dichiara il vostro wallet personale, quello di cui solo voi possedete le chiavi, poiché nessun intermediario lo gestisce. Ma la piattaforma dichiarerà ogni trasferimento verso questo wallet, con la quantità e il valore. Il fisco saprà quindi cosa è uscito, senza sapere cosa ne avete fatto.

Rimane il passato. Le piattaforme trasmetteranno prima le vostre operazioni del 2026. Per gli anni precedenti, correggere voi stessi le vostre dichiarazioni limita le penalità. Da giugno, Bercy può inoltre far vendere direttamente le vostre criptovalute sulla vostra piattaforma per recuperare un debito fiscale.

Il testo parte ora all'Assemblea nazionale, dove i deputati esaminano parallelamente gli emendamenti crypto del bilancio 2027. Voteranno la prima parte di questo bilancio il 3 novembre. Da parte loro, le piattaforme europee presenteranno la loro prima dichiarazione nella primavera del 2027. I dati di Singapore o Zurigo seguiranno un anno dopo.